Week 2: Belastingen Flashcards
Vier soorten inkomsten van overheid
- Belastingen
- Fees and charges / heffingen (prijzen, paspoorten bijv.)
- Kapitaalinkomsten: uit bezit (vastgoed), aandelen
- Leningen (meer een financieringsbron, niet inkomst)
Daarnaast ook nog: loterijen, donaties, subsidies etc.
Definitie belasting
- Onvrijwillige betaling aan de overheid
- Waarbij geen enkele directe correlatie bestaat tussen de belasting en de geleverde dienst
Waarom belasting?
- Betalen voor publieke goederen en diensten
- Consumptie van iets te managen (reguleren)
- Stimuleren van investeringen en groei (economische stabiliteit)
- Herverdeling van inkomsten
Soorten belasting:
Belasting: onvrijwillige onttrekking van bronnen, uitgavepost niet vooraf bekend. Vaak geen directe link tussen de belasting en de geleverde dienst (wel bij hypothicated tax).
Heffing / fee: staat in direct verband met een geleverde dienst, en moet dus daaraan worden besteed: er vindt een transactie plaats.
Accijns: is geen belasting maar een correctief middel, in het boek toch geschaard onder de term belasting. Wordt geheven op een ding, niet een persoon (zoals bij belasting)
Typen belastingen in de praktijk
- Inkomstenbelasting
- Consumptiebelasting
- Rijkdomsbelasting
- Persoonsbelasting / poll tax
Economische belastingbetaler
de persoon die uiteindelijk de lasten draagt
Juridische belastingbetaler
de persoon die aansprakelijk is om de belasting te betalen
Directe belasting
de juridische en economische belastingbetaler zijn dezelfde (rechts)persoon (bv. inkomstenbelasting).
Indirecte belasting
de juridische en economische belastingbetaler zijn niet gelijk (BTW,
accijns). Juridische belastingbetaler betaalt, maar de lasten liggen bij de economische belastingbetaler.
Vijf manieren om belastingen te beoordelen:
- Equity
- Efficiency: neutraliteit en administratief
- Buoyancy
- Simpel
- Haalbaarheid
Vormen van equity bij belastingen
Horizontale equity: mensen in vergelijkbare economische posities betalen evenveel
Verticale equity: mensen met meer mogelijkheden betalen meer.
Profiterings / benefit equity: de verhouding tussen de hoogte van belasting en de mate waarin je profiteert van de belasting is eerlijk.
Intergenerationele equity: belasting is eerlijk verdeeld over generaties. Het is oké om geld te lenen als het wordt geïnvesteerd in lange termijn projecten, want dan liggen de opbrengsten en lasten bij dezelfde generatie.
Buoyancy
de snelheid waarmee de opbrengsten van een belasting meebewegen met het belastbare.
- De verhouding tussen de procentuele verandering in het rendement van een belasting en de procentuele verandering in de belastinggrondslag. Als deze ratio bijna één (of hoger) was, dan is de belasting zeer buoyant
- Hoge buoyancy kan gevoelig zijn bij recessies.
Voorbeeld is belasting op eigendom: eens in de zoveel tijd wordt de waarde opnieuw vastgesteld, kan dus even duren
- Kan in verband worden gebracht met belastingelasiciteit: proportionele verandering in totale belastingopbrengst tov het verschil in BBP. Overheden willen dat dit één of groter dan één is, zodat belastinginkomsten meestijgen met de groei van de de economie.
Hoe bepaal je het tarief van een heffing / fee? Drie opties
- Marktprijs: aanpassen aan de prijs die andere organisaties die dezelfde dienst/ product leveren aanhouden.
- Cost-plus pricing: voorgeschreven toeslag op de kosten van het produceren van het goed.
- Incremental pricing: neem de prijs van het laatste jaar en voeg de inflatietoename toe.
Cost-plus pricing
de marginale kosten voor het produceren van één eenheid van de goederen wordt berekend en het opslagpercentage moet groot genoeg zijn om de overheadkosten van het lichaam te dekken;
of de volledige productiekosten voor één eenheid, inclusief overheadkosten, worden berekend en het opslagpercentage zou gelijk zijn aan de ‘winstmarge’ die nodig is om het gewenste surplus te genereren.
Belastingontwijking en -ontduiking
Ontwijking: een manier om minder belasting te betalen zonder regels te
overtreden. Het is dus legaal
Belastingontduiking: het niet nakomen van belastingverplichtingen. Dit is wel illegaal, er is sprake van bewuste fraude.
