Week 2

Question 1

Algemene bronkenmerken (cumulatief, dus altijd zowel deze als bijzondere toetsen)

Answer 1

1. De belastingplichtige neemt deel aan het economische verkeer -> buiten de familiesfeer
2. De belastingplichtige beoogt een voordeel (subjectieve voordeeltoets) -> buiten de vriendenkring
3. Het voordeel kan redelijkerwijs worden verwacht (objectieve voordeeltoets) -> geen aanwijzingen dat de kosten meer zijn dan de opbrengst, bij voorzienbaar blijvende verliesgevende activiteiten en speculatieve transacties in de vermogenssfeer is ook geen voordeel

Question 2

Welke 4 categorieën heb je?

Answer 2

• Winst uit onderneming
• Loon
• Dienstbetrekking
• Resultaat uit overige werkzaamheden

Question 3

Winst uit onderneming; bijzondere bronkenmerken

Answer 3

• Duurzaam
• Organisatie van
• Kapitaal en
• Arbeid

Question 4

Dienstbetrekking; bijzondere bronkenmerken

Answer 4

• Verplichting werknemer tot het persoonlijk verrichten van arbeid gedurende een zekere tijd
• Verplichting werkgever tot belonen
• Gezagsverhouding tussen werkgever en werknemer

Question 5

Resultaat uit overige werkzaamheden; bijzondere bronkenmerken

Answer 5

Arbeid

Question 6

Categorieën resultaat uit overige werkzaamheden

Answer 6

1. Diensten
   - Er is géén fiscale ondergrens aan de vereiste arbeid -> zelfs een nalaten is tegen vergoeding belast.
2. Vermogenswinst dankzij arbeid+
   - Waardestijging vermogensbestanddeel is veroorzaakt door arbeid+ -> = arbeid is meer dan gebruikelijk bij normaal vermogensbeheer.
   - Bijv. verbouwen, opknappen oude fiets.
3. Vermogenswinst dankzij gunstige aankoopprijs
   - Gunstige aankoopprijs is doorgaans informatiesprong van de belastingplichtige als gevolg van:
   - deskundigheid
   - ervaring
   - voorkennis
   - relaties
4. Verhuur vermogensbestanddeel met aanvullende dienst(en)
   - Verhuur + aanvullende diensten die uitgaan boven hetgeen gebruikelijk is bij normaal vermogensbeheer (arbeid+)
   - Geen splitsing van de aanvullende diensten en de verhuur (alles is belast in box 1)
   - Bijv. verhuur grasmaaier + maaien, verhuur sloepje + rondvaren

Question 7

Receptenarrest

Answer 7

Een geldslurpende hobby ligt buiten de inkomstenbelasting, als een behaald voordeel in je persoonlijke sfeer ligt is er geen sprake van inkomen

-> slaat dus op subjectieve en objectieve voordeeltoets

Question 8

Wat is de belastbare winst voor een ondernemer voor de heffing voor de inkomstenbelasting?

Answer 8

Art. 3.2 Wet IB; winst - ondernemersaftrek - MKB vrijstelling

Ondernemersaftrek = art. 3.74 Wet IB jo. urencriterium art. 3.6 Wet IB

MKB vrijstelling = art. 3.97a Wet IB (pas na winst - ondernemersaftrek)