Week 1

Question 1

Subject

Answer 1

degene van wie belasting wordt geheven (natuurlijk persoon, BV)

Question 2

Object

Answer 2

grootheid waarover belasting wordt geheven (belastbaar inkomen, honden)

Question 3

3 functies van belastingheffing

Answer 3

1. Budgettaire functie: overheidsuitgaven financieren
2. Herverdelende functie: sociale ongelijkheid tegengaan
3. Instrumentele functie: gedrag beïnvloeden; doel naast budgettaire functie

Question 4

3 fiscale verdelingsbeginselen

Answer 4

1. Draagkrachtbeginsel (ability-to-pay): hoe meer draagkracht, hoe meer belasting je betaald
2. Profijtbeginsel: hoe meer profijt van publieke voorzieningen, hoe meer belasting je betaald
3. Buitenkansbeginsel: hoe meer meevallers, hoe meer belasting je betaald (kansspelbelasting, erf- en schenkbelasting)

Question 5

Uit welke onderdelen bestaan heffingen?

Answer 5

Heffingen worden onderverdeeld in belastingen en retributies, en belastingen kunnen verder onderverdeeld worden in (algemene) belastingen en bestemmingsheffingen

Question 6

Heffingen

Answer 6

Verplichte betalingen aan overheid op grond van algemene regels

Question 7

Belastingen

Answer 7

Heffingen staan niet tegenover individuele tegenprestatie

Question 8

(Algemene) belastingen

Answer 8

• Opbrengsten zijn vrij besteedbaar (niet bepaald waar opbrengsten naartoe gaan)
• Niet gebaseerd op onderliggende kosten

Question 9

Bestemmingsheffingen

Answer 9

• Opbrengsten zijn voor specifieke overheidstaak
• Onderliggende kosten in combinatie met profijtbeginsel

Question 10

Retributies

Answer 10

• Heffingen staan tegenover individuele tegenprestatie (je krijgt een recht)
• Winstverbod

Question 11

Arbeidskorting berekenen

Answer 11

Art. 8.11 Wet IB = kijken bij welk bedrag (a-d) het arbeidsinkomen hoort. (arbeidsinkomen - dat bedrag [meer bedraagt dan…]) x bijbehorend % + bedrag (niet meer dan…) uit vorig lid.

Question 12

Stijging belasting berekenen naar aanleiding van loonsverhoging

Answer 12

Art. 2.10 Wet IB = losse loonsverhoging x % van schijf waar je inzit met dat nieuwe bedrag

-> kan ook oud arbeidsinkomen x % - nieuw arbeidsinkomen x %

Question 13

Invloed loonsverhoging op hoogte algemene heffingskorting

Answer 13

Art. 8.10 Wet IB = % x losse loonsverhoging

-> Bij loonsverhoging is altijd een daling van de algemene heffingskorting en andersom

Question 14

Invloed loonsverhoging op hoogte arbeidskorting

Answer 14

Art. 8.11 Wet IB = % waar inkomen bijhoort x losse loonsverhoging

-> Bij loonsverhoging is er een stijging van de arbeidskorting en andersom

Question 15

Marginale belastingdruk over loonsverhoging

Answer 15

Extra verschuldigde belasting : extra inkomen uit werk en woning x 100%

Extra verschuldigde belasting = Art. 2.10 Wet IB; % x losse loonsverhoging + (want extra inkomen, dus heffingskorting daalt) art. 8.10 Wet IB; % x losse loonsverhoging - (want extra inkomen, dus arbeidskorting stijgt) art. 8.11 Wet IB; % x losse loonsverhoging

Question 16

Gemiddelde belastingdruk

Answer 16

verschuldigde belasting : inkomen uit werk en woning x 100%

Verschuldigde belasting = belasting uit 2.10 Wet IB - totale heffingskorting

Totale heffingskorting = algemene heffingskorting (8.10 Wet IB) + arbeidskorting (8.11 Wet IB)