Vennootschapsbelasting - verrekenbare bestanddelen

Question 1

Wat zijn verrekenbare voorheffingen?

Answer 1

De verrekenbare voorheffingen bestaan uit de niet-terugbetaalbare en de terugbetaalbare verrekenbare voorhefiingen.

Question 2

Wat zijn de niet-terugbetaalbare verrekenbare voorheffingen?

Answer 2

• De forfaitaire buitenlandse belasting.
  = ontvangen royalty’s, octrooi-inkomsten en intresten die belast werden in het buitenland
• belastingkrediet voor octrooien en milieuvriendelijke investeringen in 0&0

Question 3

Wat zijn de terugbetaalbare verrekenbare voorheffingen?

Answer 3

• voorafbetalingen: vermeerdering verschuldigde belasting (na verrekening voorheffingen) met 6,75% indien onvoldoende vooruitbetalingen
  (niet voor kleine vennootschappen)
• roerende voorheffing
  dividenden: aandelen in VE
  intresten: prorata temporis voor de periode waarin de effecten in VE waren

Question 4

Hoe een vermeerdering vermijden voor het aanslagjaar 2021.

Answer 4

Normale situatie

• VA 1: 9%
• VA 2: 7,50%
• VA 3: 6%
• VA 4: 4,5%

COVID-19 (geen verhoging indien dividenduitkering, uitkering liquidatiereserve)

• VA 1: 9%
• VA 2: 7,5%
• VA 3: 6, 75%
• VA 4: 5,25%