Privatkonten

Question 1

§ Entnahmen

Answer 1

§ 4 (1) S.2 EStG

Question 2

§ 4 (1) S. 1 EStG

Answer 2

Bei der Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich müssen die Entnahmen dem Unterschiedsbetrag hinzugerechnet werden. Und die Einlagen abgezogen.

Question 3

Verhältnis Entnahme zu unentgeltliche Leistung

Answer 3

Der EStG-Begriff Entnahme ist nicht deckungsgleich mit dem UStG-Begriff unentgeltliche Leistung

Question 4

Nenne Entnahmearten

Answer 4

Geldentnahme, Sachentnahme, Nutzungsentnahme, Leistungsentnahme

Question 5

§ 1 (1) Nr.1 i.V.m. § 3 (1b) S.1 Nr. 1 UStG

Answer 5

Entnahme von Gegenständen (UStG)

Question 6

§ 1 (1) Nr.1 i.V.m. § 3 (9a) Nr.1 UStG

Answer 6

Private Nutzung betrieblicher Gegenstände (UStG)

Question 7

§ 1 (1) Nr.1 i.V.m. § 3 (9a) Nr.2 UStG

Answer 7

Andere unentgeltliche sonstige Leistungen (UStG)

Question 8

Unentgeltliche Leistungen (UStG)

Answer 8

§ 1 (1) Nr.1 i.V.m. § 3 (1b) S.1 Nr. 1 UStG, § 1 (1) Nr.1 i.V.m. § 3 (9a) Nr.1 und Nr. 2 UStG

Question 9

§ 3 (1b) UStG

Answer 9

Entnahme eines Gegenstandes durch einen Unternehmer aus seinem Unternehmen im Inland für Zwecke außerhalb seines Unternehmens, wenn der Gegenstand zum vollen oder teilweisen Vorsteuerabzug berechtigt haben.

Question 10

A 3.3 (5) S. 1 UStAE

Answer 10

Entnahme eines Gegenstandes nach UStG liegt nur dann vor, wenn an Dritten Lieferung wär.

Question 11

Bemessungsgrundlage bei Entnahme Gegenstände

Answer 11

§ 10 (4) Nr. 1 UStG – Nettoeinkaufspreis oder Selbstkosten

Question 12

Selbstkosten

Answer 12

A 10.6 (1) S.4 UstAE

Question 13

Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben §§

Answer 13

Keine – jährliches? BMF-Schreiben

Question 14

§ 1 (1) Nr.1 i.V.m. § 3(9a) Nr.1 UStG

Answer 14

Verwendung eines dem Unternehmen zugeordneten Gegenstandes, der zum Vorsteuerabzug berechtigt hat, durch einen Unternehmer oder sein Personal (sofern keine Aufmerksamkeiten vorliegen) im Inland für Zwecke außerhalb des Unternehmens.

Question 15

Nicht dem unternehmen zugeordnete Gegenstände

Answer 15

unternehmerische Nutzung < 10% (gilt als nicht für das Unternehmen ausgeführt § 15 (1) S.2 UStG)

Question 16

Ist die private Nutzung betrieblicher Gegenstände durch das Personal eine Privatentnahme?

Answer 16

Nein

Question 17

§ 6 (1) Nr. 4 S.2 EStG

Answer 17

Die 1%-Regelung kann nur in Anspruch genommen werden, wenn das Fahrzeug zu mehr als 50%für das Unternehmen genutzt wird.

Question 18

§ 6 (1) Nr. 4 S.3 EStG

Answer 18

Fahrtenbuch

Question 19

Pauschaler Abschlag für nicht mit Vorsteuer belastete Kosten

Answer 19

20 % (1%-Regelung)

Question 20

Private Nutzung betrieblicher Telekommunikationsgeräte

Answer 20

Ist unentgeltliche sonstige Leistung, soweit es sich um AK handelt. Nicht bei laufenden Telefonkosten. Wohl aber Nutzungsentnahme.

Question 21

§ 1 (1) Nr.1 i.V.m. § 3(9a) Nr.2 UStG

Answer 21

Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung durch den Unternehmer oder sein Personal im Inland für Zwecke außerhalb des Unternehmens.

Question 22

A 3.4 (5) UStAE

Answer 22

Einsatz von Betriebspersonal für private Zwecke zu Lasten des Unternehmens sind unentgeltliche sonstige Leistungen im Sinne des UStG.

Question 23

Besonderheit bei anderen sonstigen Leistungen (UStG)

Answer 23

Bei Ermittlung der Bemessungsgrundlage egal, ob Ausgaben Vorsteuerabzug hatten.

Question 24

§ 4 (5) Nr.6 EStG

Answer 24

0,03% des Bruttolistenpreises für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte

Question 25

§ Einlagen

Answer 25

§ 4 (1) S.7 EStG

Question 26

Steuerrechtlich Teilwert = handelsrechtlich

Answer 26

Zeitwert

Question 27

§ 6 (1) Nr.5 und 5a EStG

Answer 27

Einlagen sind mit dem Teilwert für den Zeitpunkt der Zuführung anzusetzen. Es sei denn Erwerb war innerhalb der letzten 3 Jahre → AK max.

Question 28

§ Teilwert

Answer 28

§ 6 (1) Nr.1 S. 3 EStG