PAGOS

Question 1

Pago concepto

Answer 1

El Pago es la operación por la cual se otorga la forma definitiva la propiedad del bien comprado.
Este traspaso se realiza en función al valor del bien, incorporado en algún medio de cambio.
El proceso se verá consumado en la factura o documento afín.

Question 2

Formas de pagos

Answer 2

Pago por correspondencia: Cheque por correo
Pago a Cobradores del Proveedor: Cheque en la empresa a espera del cobrador
Pago en la oficina del Proveedor: Cheque enviado a la oficina del proveedor
Pago en bancos: Banco se encarga de acreditar
Pago por medio de Bancos: Deudor paga al banco y el acreedor solicita cobrar
Pago en efectivo por gastos menores: Se descuentan contra presentación de comprobantes
Pago de sueldos y jornales: Controles y procedimientos muy específicos, circuito en sí mismo

Question 3

Acciones a cumplir

Answer 3

*Cancelación de la deuda contraída.
*Determinación del medio de pago.
*Verificación de los antecedentes de la compra.
*Obtención del Recibo por pago realizado.
*Registro del pago, cancelación de las cuentas a pagar y actualización de los registros contables.

Question 4

Sectores participantes

Answer 4

*Proveedores: proporciona los artículos solicitados
*Cuentas a Pagar: tiene la deuda en curso de cancelación.
*Gerencia Administrativa: autoriza la cancelación de la deuda.
*Tesorería: determina y emite el medio de pago, deja registro de la operación.
*Contaduría: contabiliza la transacción.

Question 5

Documentos intervinientes

Answer 5

*Solicitud de Presupuesto (o Pedido de Cotización)
*Presupuesto (o Cotización)}
*Orden de Compra
*Factura
*Remito
*Orden de Pago
*Cheque
*Recibo

Question 6

Control interno -> Movimiento de fondos.
Sobre el proceso

Answer 6

*Para que el control de los fondos sea realizado de manera eficiente, los fondos provenientes de Cobranzas deben estar separados de los destinados a Pagos.
*Deben guardarse registros contables de las operaciones relacionadas con el movimiento de fondos.
*La realización de arqueos sorpresivos de Caja permite verificar si los valores en existencia coinciden con los que surgen del registro contable.
*Conciliar los registros contables internos contra los extractos bancarios

Question 7

Control interno -> Movimiento de fondos.
Sobre responsables

Answer 7

*Separar funciones y dividir las tareas de los responsables del manejo de los fondos y del registro de las operaciones
*La responsabilidad sobre la custodia y el manejo de los fondos debe recaer en una única persona
*Es conveniente que el personal que maneja fondos rote periódicamente

Question 8

Control interno -> Pagos
Sobre el proceso en sí

Answer 8

*Es vital la existencia de fondo fijo o caja chica.

Question 9

Control interno -> Pagos
Sobre documentación

Answer 9

*Realización del pago mediante cheques.
*El Pago debe estar amparado por la totalidad de los comprobantes correspondientes.

Question 10

Control interno -> Pagos
Sobre responsables

Answer 10

*Separar funciones y dividir las tareas de los responsables del registro de las asistencias y del pago de los sueldos y jornales

Question 11

Procedimientos que componen el circuito de pagos

Answer 11

1. Emisión de orden de pago en Cuentas a Pagar
2. Confección de cheque en Tesorería
3. Autorización del pago en Gerencia Administrativa
4. Control del recibo en Cuentas a Pagar
5. Registro del pago en Contaduría