M018 - Controlling, Finanzwirtschaft & Rechnungslegung Flashcards
Was ist Controlling?
“Gegenrechnung” und dient zur:
- Unterstützung
- Planung
- Entwicklung
- Steuerung
Welche Aufgabenfelder hat das Controlling? (4)
– Informationsversorgung
* Analyse, Beschaffung, Aufarbeitung, Speicherung, Verteilung
– Planung
* blockweise oder rollierend
* Top-down / Bottom-up Planung
– Kontrolle
* Soll/Ist Vergleich
* Abweichungsanalyse
– Koordination
Um was kümmert sich das operative Controlling?
- operatives Geschäft (Kontrolle des Tagesgeschäfts)
- Sicherung des kurzfristigen Unternehmenserfolg
- Steigerung des Umsatzes
- Ausweitung der Kapazitätsauslastung / Effizienz
Was sind Einzahlungen / Auszahlungen?
Veränderung der liquiden Mittel
Was sind Einnahmen / Ausgaben?
Veränderung des Geldvermögen zzgl. Forderungen & Verbindlichkeiten
Was sind Leistungen / Kosten?
Veränderung des betriebsnotwendigen Vermögens
Was sind Erträge / Aufwendungen?
Veränderung des Gesamtvermögens
Was sind die Aufgaben des strategischen Controlling?
- Nachhaltige Sicherung der Unternehmensexistenz
- Beschäftigung mit der ökonomischen Umwelt (Politik, Absatzmärkte, Konkurrenten)
Welche Methoden der Informationsbedarfsanalyse gibt es im Controlling? (5)
- Analyse der zu lösenden Aufgabe
- Analyse der verfügbaren Dokumente
- Analyse der laufend erhobenen Daten
- Analyse welche Infos bei welchen Aufgaben verwendet werden
- Befragung der Informationsadressaten
Welche Informationsquellen gibt es für das Controlling?
Externes Rechnungswesen: Jahresabschluss / Finanzbuchhaltung
Internes Rechnungswesen:
- Investitions- / Finanzrechnung (Vorteilhaftigkeit von Investitionen, Kapitalbeschaffung, Sicherstellung der Liquidität)
- Kosten- und Leistungsrechnung (Preiskalkulation, Wirtschaftlichkeit, Ist/Normal/Plan-Kostenrechnung)
Wie funktioniert die Plankostenrechnung?
Planung der Gesamtkosten für eine Periode differenziert in:
- Kostenart
- Kostenstelle
- Kostenträger
(Vollkostenrechnung)
Wie funktioniert die Deckungsbeitragsrechnung?
Teilkostenrechnung
- Nur variable Kosten werden in der Rechnung berücksichtigt
- Differenz zwischen variablen Kosten & Erlös = Deckungsbeitrag
-> Der Deckungsbeitrag ist der Beitrag, den das Produkt zur Deckung der Fixkosten beiträgt
Wie funktioniert die Break-Even Analyse?
Es wird die kritische Ausbringungsmenge ermittelt, ab der die fix & variablen Kosten gedeckt sind
-> Gewinn = 0
Mit jeder weiteren Einheit wird Gewinn erzielt
Wie funktioniert die ABC-Analyse?
Produkte werden nach ihrem Mengen- und wertmäßigem Verbrauch von Materialien eingeordnet:
A = hoher Wert / geringe Menge
B = mittlerer Wert / mittlere Menge
C = geringer Wert / hohe Menge
Wie funktioniert die Budgetierung im operativen Controlling?
Ein Unternehmen gibt bestimmte Ziele vor (Sachziele & Formalziele)
Bereiche planen/bekommen ein bestimmtes Budget um diese Ziele zu erreichen
Welche operativen Controlling Instrumente gibt es (5)?
- Plankostenrechung
- Deckungsbeitragsrechnung
- Break-Even Ananlyse
- ABC-Analyse
- Budgetierung
Welche strategischen Controlling Instrumente gibt es? (6)
- GAP-Analyse
- Produktlebenszyklus
- Portfolioanalyse
- Erfahrungskurvenkonzept
- Umfeld- und Unternehmensanalyse -> Ergebnis: SWOT
- Szenarioanalyse
Wie funktioniert die GAP Analyse?
Es wird an Hand eines Graphen ermittelt, wo sich der Zielwert über die Zeit bei unveränderter
Unternehmensaktivität, bestmöglicher Nutzung der Ressourcen und durch strategische Maßnahmen hingewegt.
Strategische Maßnahmen: Ziellinie
- Strategische Lücke -
bestmögliche Ressourcen Nutzung: Potenziallinie
- Operative Lücke -
Unveränderte Unternehmensaktivität: Entwicklungslinie
Welche Phasen umfasst der Produktlebenszyklus? (6)
- Vorlaufphase (Entwicklungsphase) -> Kosten ohne Umsatz
- Einführungsphase -> erste Umsätze, Investitionen für Wachstum
- Wachstums Phase -> hohes Wachstum & Umsätze, Investitionen für Wachstum
- Reife Phase -> sinkendes Wachstum, hohe Umsätze, weniger Investitionen
- Sättigungsphase -> weniger Wachstum/Höhepunkt der Menge, sinkende Margen, keine Investition
- Degenerationsphase -> Rückgang des Absatzes & Umsatz (negatives Wachstum), Ausphasen
Wie funktioniert die Portfolioanalyse?
Bündelt die Produktlebenszyklen aller Produkte / Gruppen / Geschäftseinheiten in einer Grafik.
BCG-Matrix
Question-Marks: Beginn des Lebenszyklus, hohes Wachstum wenig Marktanteil
Star: führende Marktposition, hohes Wachstum hoher Marktanteil
Cash Cows: geringes Wachstum, hoher Marktanteil
Poor Dogs: übersättigter Markt, geringes Wachstum, wenig Marktanteil
Wie funktioniert das Erfahrungskurvenkonzept?
Analyse des Zusammenhangs zwischen Ausbringungsmenge und Stückkosten.
Gründe:
- Skaleneffekte
- Fixkostendegression
- Verbundvorteile
-> Ermittlung über Regressionsanalyse
Wie funktioniert die Umfeld- und Unternehmensanalyse und was ist deren Ergebnis?
Es werden Chancen und Risiken (Umfeld) sowie Stärken und Schwächen (Unternehmen) antizipiert.
Umfeld Analyse:
- Bedrohung durch neue Konkurrenten
- Verhandlungsstärke Abnehmer / Lieferanten
- Druck durch Substitutionsprodukte
Unternehmensanalyse:
- Abbildung qualitativer Faktoren der Einzelnen Unternehmensbereichen und Vergleich mit Konkurrenz / Markt
Ergebnis:
SWOT-Analyse -> Gegenüberstellung von Chancen & Risiken zu Stärken & Schwächen
-> Daraus Strategien ableiten
Wie funktioniert die Szenarioanalyse (strategisches Controlling)?
Durchführung in 5 Phasen:
1. Vorbereitung - eingrenzen und definieren
2. Feld Analyse - Einflussfaktoren und Wechselwirkungen analysieren
3. Prognostik - Verschiedene Szenarien durch verschiedene Inputfaktoren ermitteln
4. Szenario Abbildung - Szenarien zu ca. 3 Szenarien zusammenfassen
5. Szenario Transfer - Übertragung der Ergebnisse auf das Unternehmen und Ableiten von Strategien
Was sind die Aufgaben und Ziele des Finanzmanagements? (4)
- nachhaltige Wertsteigerung des Unternehmens
- ausreichend Liquidität
- eingegangenes Risiko ist angemessen
- Unternehmen kann hinreichend unabhängig von Kapitalgebern agieren
-> finanzielles Gleichgewicht
Wie kann der Unternehmenswert gesteigert werden?
Durch höhere Kapitalrentabilität / Kapitalrendite
Es wird unterschieden in:
- Eigenkapitalrendite (Gewinn/EK)
- Fremdkapitalrendite (Gewinn/FK)
-> muss höher als die Zinsen sein
Was ist Liquidität?
Der Bestand an verfügbaren Zahlungsmitteln, teilweise auch Umlaufvermögen wenn es schnell liquidiert werden kann.
-> Genug um keinen Zahlungsausfall zu haben
-> So wenig wie möglich um das Kapital gewinnbringend einzusetzen (Rentabilität)
Was ist der Leverage-Effekt?
Fremdkapital aufnehmen und Einsetzen um damit Rendite zu erzielen.
Die erzielte Rendite muss dabei aber zwingend größer als die Fremdkapitalkosten (Zinsen) sein!
Welche Arten der Finanzierung gibt es? (2)
Innenfinanzierung: aus selbstgeschaffenem Kapital (Gewinne, Abschreibungen, Rückstellungen)
Außenfinanzierung: durch Kapital von außen
Was ist dispositive Liquidität?
Die Fähigkeit, Zahlungsverpflichtungen jederzeit und in voller Höhe begleichen zu können.
Instrument: Cashflow-Rechnung
Was ist strukturelle Liquidität?
-> ausgewogene Kapitalstruktur (Verhältnis zwischen EK / FK)
Was macht die Finanzplanung in einem Unternehmen?
Ermittlung, Prognose, Koordination und Überwachung aller Zahlungsströme innerhalb eines Unternehmens
Was sind (kurzfristige) Maßnahmen bei Kapitalunterdeckung? (5)
- Verzögerung von Auszahlungen (Investitionen)
- Kreditaufnahme
- Eigenkapitalerhöhung
- Verkauf von Wertpapieren
- Verkauf von Forderungen (Factoring)
Was sind (kurzfristige) Maßnahmen bei Kapitalüberdeckung? (3)
- Kreditvergabe
- Erwerb von Wertpapieren
- Eigenkapitalrückzahlung
Welche Grundsätze hat die Finanzplanung? (8)
- Vollständigkeit
- Einheit des Budgets
- Zentralisation
- Durchsichtigkeit
- Genauigkeit des Budgets
- Spezialisierung des Budgets
- Periodizität
- materielle Bedeutung und Wirtschaftlichkeit
