Lohnsteuer Vorlesung 3 Außergewönhliche Belastung,Progressionsvorbehalt Sonderausgaben, Freibeträge Flashcards
Welche private Kosten sind grundsätzlich von der Steuer nicht abziehbar?
Private Lebenskosten §12 EStG
Welche außnahmen gibt es zu den nicht abziehbaren privaten Lebenskosten?
Sonderausgaben §10, 10a, 10b, 10c EStG
Welche Versicherung kann man Steuerlich geltend machen?
Private Unfallversicherung
Haftpflicht
Risiko Lebensversicherung
Inwieweit sind Sonderausgaben abzugfähig?
Beschränkt es gibt bestimmte Grenzen (Welche Grenzen das sind, ist unwichtig)
Wie hoch ist der Sonderausgaben Pauschbetrag?
36€
Welcher steuerlichen Abzugsbeschränkung unterliegen Kirschenteuern?
Sie unterliegen keiner beschränkung
Wo findet man die Richtlinie über die Außergewöhnliche belastung?
§33 EStG
Was ist das subjektive nettoprinzip?
Das subjektive Nettoprinzip verhindert die Besteuerung des Existenzminimums. … Danach muss sich die Steuer nach der individuellen finanziellen Leistungsfähigkeit bemessen, damit jeder Steuerpflichtige nur in dem seiner individuellen Leistungsfähigkeit entsprechenden Umfang zur Einkommensteuer herangezogen wird.
Wer und wie beantragt außergewöhnliche belastungen?
Der Steuerpflichtige selbst.
Werden im Rahmen einer Einkommensteuererklärung beantragt.
Nicht der Arbeitgeber!
Zu was gehören die Außergewöhnlichen Belastungen nicht?
Gehören Weder zu Betriebsausgaben, Werbungskosten oder Sonderausgaben.
Wer kann Außergewöhnliche Belastung beantragen?
Wenn es zu einer Belastung des Einkommens führt.
Müssen außergewöhnlich sein.
Steuerpflichtige muss einen Antrag auf Berücksichtigung stellen.
Müssen zumutbare Eigenbelastung übersteigen
Beispiele: Arztkosten, Scheidungskosten,Beerdigungskosten
§33 ESTG
Dann gibt es Fälle ohne zumutbare Eigenbelastung(§33aEStG)
Unterhalt
Ausbildungsfreibetrag
Aufwendungen für eine HIlfe im Haushalt oder für vergleichbare Leistungen
Pausbeträge für Behinderte
Was sind Außergewöhnliche Belastungen
nd unvermeidbare Kosten, die Ihnen aus rechtlichen, tatsächlichen oder sittlichen Gründen entstanden sind z.B. Krankheitskosten, Kosten für Heimunterbringungen, Pflegekosten, Beerdigungskosten.
Was ist die zumutbare belastung und wo finde ich die Richtlinie § ?
§ 33 Abs.3
Die zumutbare Belastung wird von der Summe der außergewöhnlichen Belastungen abgezogen. Nur diese dann noch verbleibenden außergewöhnlichen Belastungen werden steuermindernd berücksichtig
Welche zwei Arten der Sonderausgaben gibt es?
a) unbeschränkt abzugsfähige Sonderausgaben, die in unbegrenzter Höhe abgezogen werden können und
b) beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben, die nur im Rahmen bestimmter Höchstbeträge geltend gemacht werden können
In welche Arten kann man die Außergewöhnlichen Belastungen gliedern?
allgemeiner Art (§ 33 EStG) und weitere Gruppen von standardisierten Fällen (§ 33a und 33b EStG).
Welche Voraussetzungen gibt es an die zwei Gruppen Außgerwöhnliche Belastungen?
Weitere Gruppen :Voraussetzung für die Abziehbarkeit von Aufwendungen der ersten Gruppe ist es, dass beim Steuerpflichtigen zwangsweise höhere Aufwendungen anfielen als es bei Personen vergleichbarer Einkommens- und Vermögensverhältnisse der Fall ist
Bei allen außergewöhnlichen Belastungenallgemeiner Art ist ein Selbstbehalt zu tragen (§ 33 Abs. 3 EStG). Dieser verkürzt den als außergewöhnliche Belastunggeltend zu machenden Betrag
Wo findet man die Richtlinie über den Lohnsteuerabzugsmerkmale?
§39 EStG
Wo findet man die Richtlinie über den Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag?
§39a EStG
Wo findet man die Richtlinie über den Einkomenstarif
§32 a
Was ist der Grenzsteuersatz?
Steuersatz, mit dem der „letzte Euro“ des jeweiligen Einkommens besteuert wird.Dieser Steuersatz beginnt praktisch bei Null (
Was ist der Durchschnittssteuersatz
ist die Einkommen in % die sich auf das gesamte zu versteuerndeEinkommen bezieht oder die Lohnsteuer in % die sich auf den Bruttoarbeitslohn bezieht.
Wo findet man die Richtlinie über den Progessionsvorbehalt?
§32b EStG
Was bewirkt der Progessionsvorbehalt?
Eine Regelung für verschiedene Einkünfte, die eigentlich steuerfrei sind, aber zu einer Erhöhung des Steuersatzes und somit einer höheren Steuerlast führen können
Was bestimmt §46 EStG?
bestimmt, in welchen Fällen eine ESt-Veranlagung durchzuführen ist, wenn im Einkommen Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit enthalten sind, von denen LSt einbehalten worden ist.
Was bezweckt §46 EStG?
Die Vorschrift bezweckt zum einen die Sicherung des Steueraufkommens, damit trotz der Vereinfachung der Steuererhebung und der Abgeltung der ESt durch das LSt-Abzugsverfahren Steuerausfälle vermieden werden
Wann liegt eine Nettovereinbarung vor?
Eine Nettolohnvereinbarung liegt vor, wenn der Arbeitgeber nach dem Arbeitsvertrag verpflichtet ist,zuzüglich zu dem vereinbarten Nettolohn die darauf entfallende Lohnsteuer, den Solidaritätszu-schlag, die Kirchensteuer und den Arbeitnehmeranteil am Gesamtsozialversicherungsbeitrag selbsttragen.
