Lohnsteuer Vorlesung 3 Außergewönhliche Belastung,Progressionsvorbehalt Sonderausgaben, Freibeträge

Question 1

Welche private Kosten sind grundsätzlich von der Steuer nicht abziehbar?

Answer 1

Private Lebenskosten §12 EStG

Question 2

Welche außnahmen gibt es zu den nicht abziehbaren privaten Lebenskosten?

Answer 2

Sonderausgaben §10, 10a, 10b, 10c EStG

Question 3

Welche Versicherung kann man Steuerlich geltend machen?

Answer 3

Private Unfallversicherung

Haftpflicht

Risiko Lebensversicherung

Question 4

Inwieweit sind Sonderausgaben abzugfähig?

Answer 4

Beschränkt es gibt bestimmte Grenzen (Welche Grenzen das sind, ist unwichtig)

Question 5

Wie hoch ist der Sonderausgaben Pauschbetrag?

Answer 5

36€

Question 6

Welcher steuerlichen Abzugsbeschränkung unterliegen Kirschenteuern?

Answer 6

Sie unterliegen keiner beschränkung

Question 7

Wo findet man die Richtlinie über die Außergewöhnliche belastung?

Answer 7

§33 EStG

Question 8

Was ist das subjektive nettoprinzip?

Answer 8

Das subjektive Nettoprinzip verhindert die Besteuerung des Existenzminimums. … Danach muss sich die Steuer nach der individuellen finanziellen Leistungsfähigkeit bemessen, damit jeder Steuerpflichtige nur in dem seiner individuellen Leistungsfähigkeit entsprechenden Umfang zur Einkommensteuer herangezogen wird.

Question 9

Wer und wie beantragt außergewöhnliche belastungen?

Answer 9

Der Steuerpflichtige selbst.

Werden im Rahmen einer Einkommensteuererklärung beantragt.

Nicht der Arbeitgeber!

Question 10

Zu was gehören die Außergewöhnlichen Belastungen nicht?

Answer 10

Gehören Weder zu Betriebsausgaben, Werbungskosten oder Sonderausgaben.

Question 11

Wer kann Außergewöhnliche Belastung beantragen?

Answer 11

Wenn es zu einer Belastung des Einkommens führt.
Müssen außergewöhnlich sein.
Steuerpflichtige muss einen Antrag auf Berücksichtigung stellen.
Müssen zumutbare Eigenbelastung übersteigen

Beispiele: Arztkosten, Scheidungskosten,Beerdigungskosten

§33 ESTG

Dann gibt es Fälle ohne zumutbare Eigenbelastung(§33aEStG)
Unterhalt
Ausbildungsfreibetrag
Aufwendungen für eine HIlfe im Haushalt oder für vergleichbare Leistungen
Pausbeträge für Behinderte

Question 12

Was sind Außergewöhnliche Belastungen

Answer 12

nd unvermeidbare Kosten, die Ihnen aus rechtlichen, tatsächlichen oder sittlichen Gründen entstanden sind z.B. Krankheitskosten, Kosten für Heimunterbringungen, Pflegekosten, Beerdigungskosten.

Question 13

Was ist die zumutbare belastung und wo finde ich die Richtlinie § ?

Answer 13

§ 33 Abs.3

Die zumutbare Belastung wird von der Summe der außergewöhnlichen Belastungen abgezogen. Nur diese dann noch verbleibenden außergewöhnlichen Belastungen werden steuermindernd berücksichtig

Question 14

Welche zwei Arten der Sonderausgaben gibt es?

Answer 14

a) unbeschränkt abzugsfähige Sonderausgaben, die in unbegrenzter Höhe abgezogen werden können und
b) beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben, die nur im Rahmen bestimmter Höchstbeträge geltend gemacht werden können

Question 15

In welche Arten kann man die Außergewöhnlichen Belastungen gliedern?

Answer 15

allgemeiner Art (§ 33 EStG) und weitere Gruppen von standardisierten Fällen (§ 33a und 33b EStG).

Question 16

Welche Voraussetzungen gibt es an die zwei Gruppen Außgerwöhnliche Belastungen?

Answer 16

Weitere Gruppen :Voraussetzung für die Abziehbarkeit von Aufwendungen der ersten Gruppe ist es, dass beim Steuerpflichtigen zwangsweise höhere Aufwendungen anfielen als es bei Personen vergleichbarer Einkommens- und Vermögensverhältnisse der Fall ist

Bei allen außergewöhnlichen Belastungenallgemeiner Art ist ein Selbstbehalt zu tragen (§ 33 Abs. 3 EStG). Dieser verkürzt den als außergewöhnliche Belastunggeltend zu machenden Betrag

Question 17

Wo findet man die Richtlinie über den Lohnsteuerabzugsmerkmale?

Answer 17

§39 EStG

Question 18

Wo findet man die Richtlinie über den Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag?

Answer 18

§39a EStG

Question 19

Wo findet man die Richtlinie über den Einkomenstarif

Answer 19

§32 a

Question 20

Was ist der Grenzsteuersatz?

Answer 20

Steuersatz, mit dem der „letzte Euro“ des jeweiligen Einkommens besteuert wird.Dieser Steuersatz beginnt praktisch bei Null (

Question 21

Was ist der Durchschnittssteuersatz

Answer 21

ist die Einkommen in % die sich auf das gesamte zu versteuerndeEinkommen bezieht oder die Lohnsteuer in % die sich auf den Bruttoarbeitslohn bezieht.

Question 22

Wo findet man die Richtlinie über den Progessionsvorbehalt?

Answer 22

§32b EStG

Question 23

Was bewirkt der Progessionsvorbehalt?

Answer 23

Eine Regelung für verschiedene Einkünfte, die eigentlich steuerfrei sind, aber zu einer Erhöhung des Steuersatzes und somit einer höheren Steuerlast führen können

Question 24

Was bestimmt §46 EStG?

Answer 24

bestimmt, in welchen Fällen eine ESt-Veranlagung durchzuführen ist, wenn im Einkommen Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit enthalten sind, von denen LSt einbehalten worden ist.

Question 25

Was bezweckt §46 EStG?

Answer 25

Die Vorschrift bezweckt zum einen die Sicherung des Steueraufkommens, damit trotz der Vereinfachung der Steuererhebung und der Abgeltung der ESt durch das LSt-Abzugsverfahren Steuerausfälle vermieden werden

Question 26

Wann liegt eine Nettovereinbarung vor?

Answer 26

Eine Nettolohnvereinbarung liegt vor, wenn der Arbeitgeber nach dem Arbeitsvertrag verpflichtet ist,zuzüglich zu dem vereinbarten Nettolohn die darauf entfallende Lohnsteuer, den Solidaritätszu-schlag, die Kirchensteuer und den Arbeitnehmeranteil am Gesamtsozialversicherungsbeitrag selbsttragen.