Klausur (2) Flashcards
1
Q
Was ist der Sarbanes-Oxley Act?
A
= Gesetz,
- zur erweiterten Verantwortung und verschärften Haftung von Unternehmensführung
- CEO und CFO müssen Bilanzeid leisten
- Einrichtung des Audit Commitee (Bilanzprüferausschuss)
- verschärfte Anforderungen an Wirtschaftsprüfer
- verschärfte Publizitätsanforderungen
- verpflichtender Ethikkodex
2
Q
Welche Auswirkungen hat der Sarbanes-Oxley Act auf deutsche Unternehmen?
A
- EU-Parlament hat 2006 Anforderungen an Kontrolle und Transparenz von Unternehmen verschärft und europaweit harmonisiert
- in Deutschland wurden Anforderungen der der EU durch Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) gesetzlich verankert
3
Q
Welche Ziele verfolgt der Corporate Governance Kodex?
A
- Kommunikation und Dokumentation
- Transparenz und Nachvollziehbarkeit
- Qualitätsverbesserung
4
Q
Was sind wichtige Inhalte des Corporate Governance Kodex?
A
- Stimmrechte: alle Aktionäre sollen gleiche Rechte erhalten
- Vorstandsvergütungen: ist im Anhang gesondert auszuweisen
- Haftungsbegrenzungen des Vorstandes durch spezielle Versicherungen sind im Konzernabschluss zu veröffentlichen
- Nebentätigkeiten der Vorstandsmitglieder außerhalb des Unternehmens erfordern Zustimmung des Aufsichtsrates
- Interessenskonflikte von Aufsichtsratsmitgliedern sollten offengelegt werden
5
Q
Wie wird Corporate Governance überwacht?
A
- externe Kontrolle
- gesetzliche Kontrolle
- interne Kontrolle
6
Q
Was versteht man unter Compliance?
A
- Summe aller Maßnahmen, die als regelkonformes Verhalten
- eines Unternehmens, seiner Organisationsmitglieder und seiner MA
- im Hinblick auf alle gesetzlichen Ge- und Verbote begründen
7
Q
Was soll Compliance gewährleisten?
A
- eine Übereinstimmung des unternehmerischen Geschäftsgebarens mit
- allen unternehmerischen Richtlinien und Wertvorstellungen, mit Moral und Ethik gewährleistet werden
- soll außerdem Ordnungsmäßigkeit überwachen durch präventive, prozessintegrierte Kontrollen
