Instruments financiers - PASSIF FINANCIER

Question 1

Définition : passif financier

Answer 1

une obligation contractuelle de remettre à une autre entité de la trésorerie ou un autre actif financier ou d’échanger des actifs financiers/passifs passifs à des conditions potentiellement défavorables

un contrat qui sera ou qui peut être réglé en instruments de CP de l’entité elle-même et qui est

• une instrument non dérivé pour lequel l’entité est ou peut être tenue de livrer un nombre VARIABLE de ses instruments de CP
• un instrument de dérivé qui sera ou peut être réglé autrement que par l’échange d’un montant de trésorerie ou d’autre actif financier contre un nombre DÉTERMINÉ d’instrument de CP

Question 2

Quelles sont les méthodes de classement des passifs financiers?

Answer 2

• Au coût par défaut
• JVBRN : profit/perte découlant des variations du risque de marché au RN et les variations de valeur découlant du risque de crédit au AÉRG

Question 3

Comment sont classé les instruments dont le règlement requiert un nombre variable de titres?

Answer 3

Classés comme des passif

Question 4

Comment sont classé les instruments dont le règlement requiert un nombre fixes de titres?

Answer 4

Classés comme des CP

Question 5

Comment la composante passif et la composante CP sont-elle déterminée?

Answer 5

passif : VANFT avec le taux du marché

CP : produit d’émission - VAN passif

Question 6

Comment sont traité les frais d’émission ?

Answer 6

ils sont séparés en fonction du % de la valeur attribuée à chacune des composantes
ils réduisent les composantes

Question 7

Comment sont traités les actions privilégiées ?

Answer 7

Passif : la VA des paiements de dividendes

CP : les AP