H3 kennismaking met IB

Question 1

Box 1:

Answer 1

Inkomen uit werk en woning:

loon
Winst uit onderneming
Inkomen uit overige werkzaamheden
Inkomen uit vroegere arbeid
Pensioen inkomsten
Uitkering
Lijfrente uitkering

Uitgaven

premie lijfrente
Persoonsgebonden aftrek

Question 2

Box 2

Answer 2

Inkomen uit aanmerkelijk belang

Aanmerkelijk belang: 5% of meer van de aandelen

Inkomen door bijvoorbeeld dividend uitkering

Question 3

Box 3:

Answer 3

Vermogen

Bijvoorbeeld sparen en beleggen +4% fictief inkomen

Question 4

Persoonsgebonden aftrekposten art.nr

Answer 4

6.1 lid 2 Wet IB

Persoonsgebonden aftrek vermindert het inkomen in box 1.

Persoonsgebonden aftrek is onder andere studiekosten.

Is inkomen uit werk en woning nihil, dan verschuift de persoonsgebonden aftrek naar inkomen box 3.

Is inkomen box drie niet toereikend, dan gaat de persoonsgebonden aftrek naar box 2.

Question 5

Heffingskorting:

Answer 5

Korting op de te betalen belasting.

Question 6

Belastbaar inkomen:

Answer 6

Inkomen min de te verrekenen verliezen

Question 7

inkomen

Answer 7

inkomen van een box min de persoonsgebonden aftrek

Question 8

Drempel voor aftrek van de uitgaven voor zorgkosten art.nr

Answer 8

6.20 IB

Question 9

Restant persoonsgebonden aftrek:

Answer 9

de persoonsgebonden aftrek die in jaar 2 niet in aftrek kan worden gebracht omdat het inkomen te laag is, kan worden doorgeschoven naar een volgend jaar en eventueel een daaropvolgend jaar.

Question 10

Inkomensheffing:

Answer 10

de gecombineerde inkomstenbelasting en premieheffing.

Question 11

Gecombineerde heffingskorting

Answer 11

een bedrag aan heffingskorting in mindering op de inkomensheffing.

Het doel van de algemene heffingskorting is het verschaffen van een basisinkomen.

Question 12

Heffingskortingen art.nr.

Answer 12

8.2 Wet IB

Question 13

pensioeninkomsten en lijfrente uitkeringen worden ook in box 1 belast

Answer 13

x

Question 14

verschil aftrek pga en pensioen en lijfrente

Answer 14

pga is slechts aftrekbaar tot nihil in box 1

pensioen en lijfrente kan wel tot een negatief bedrag uitkomen

zie vb blz 56

Question 15

box 3

Answer 15

alleen waarde van vermogen is van belang niet de opbrengsten

Question 16

eigen woning hoort in box 1 en mag dus niet nog eens in

Answer 16

box 3 vermeld worden

Question 17

is een negatief inkomen in box 1 2 en 3 mogelijk

Answer 17

alleen in box 1 en 2

niet in box 3 (altijd nihil of positief) 6.2 wet ib

Question 18

verliezen box 1

Answer 18

mogen verrekend worden met de 3 voorgaande jaren en de 9 volgende jaren

Question 19

verliezen box 2

Answer 19

verlies kan maar 1 jaar worden teruggerekend en 9 jaren verder

Question 20

verzamelinkomen

Answer 20

optelsom van box 1 2 3

Question 21

indien alleenstaande moeder kinderbijslag ontvangt

Answer 21

is een aftrek wegens uitgaven levensonderhoud kinderen niet mogelijk

vader die zorg voor kind niet heeft mag dit wel aftrekken als hij geen kinderbijslag ontvangt

Question 22

restant persoonsgebonden aftrek

Answer 22

pga die niet in jaar 1 in aftrek kan worden gebracht omdat het inkomen te laag is, kan in het volgend jaar worden afgetrokken

Question 23

gemeenschappelijke inkomensbestanddelen

Answer 23

partners kunnen kiezen bij wie dit in de aangifte voor berekening van de inkomstenbelasting wordt aangegeven

art. 2.17 lid 5

Dit kan voordeling zijn. Door verdeling kan iemand minder inkomstenbelasting betalen.

Question 24

Gecomibneerde heffingskorting kan niet meer bedragen dan de berekende heffing

Answer 24

de korting die niet kan worden gebruikt zijn we kwijt. Wordt niet uitbetaald of overgeheveld naar een ander jaar

Uitzondering art. 8.9

voorbeeld blz 73