Brainscape's Knowledge GenomeTM

Browse over 1 million classes created by top students, professors, publishers, and experts.


See full index

Fiscaalrecht > H2 formeel belastingrecht > Flashcards

H2 formeel belastingrecht Flashcards

1
Q

Materieel belastingrecht

A

In dit recht wordt aangegeven hoe de te betalen belasting wordt bepaald, wie de belastingplichtige is, waarover en hoeveel er betaald moet worden.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
2
Q

Wetten materieel belastingrecht

A

Wet inkomstenbelasting,

Wet vennootschapsbelasting,

Wet loonbelasting en

Wet omzetbelasting.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
3
Q

Formeel belastingrecht:

A

de manier waarop de aanslagen worden vastgesteld,

hoe en wanneer we aangifte moeten doen

en wanneer moet worden betaald

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
4
Q

Formeel belastingrecht te vinden

A

Awb en het AWR

(behoren Wet OB,IB,VPB en LB toe).

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
5
Q

art.nr.:

is te vinden of iemand in Nederland woont of in Nederland is gevestigd.

A

Art. 4 lid 1 AWR

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
6
Q

art. nr:

inspecteur kan belastingplichtige uitnodigen tot het doen van aangifte.

Iedereen die wordt uitgenodigd moet dit ook daadwerkelijk doen. De inspecteur stelt een termijn van tenminste 1 maand (art. 9+ 10 AWR). De hoofdregel is dat het minimaal voor 1 april gedaan moet worden.

A

Art. 6 AWR

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
7
Q

Aanslagbelasting

A

inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
8
Q

Aangiftebelasting

A

omzetbelasting en loonbelasting.

Dit rekent de belastingplichtige zelf uit en er hoeft niet eerst een aanslag te volgen.

Gelijk met het doen van de aangifte moet ook de inkomsten- en loonbelasting worden betaald.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
9
Q

Ambtshalve

A
  • geschatte aanslag door inspecteur bij niet voldoen van verplichting tot doen van aangifte
  • Is altijd definitieve aanslag
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
10
Q

Diverse aanslagen:

A

voorlopige aanslagen (art. 13 & 14 AWR):

Definitieve aanslag

Ambtshalve aanslag

Navorderingsaanslag (art. 16 AWR):

Conserverende aanslag

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
11
Q

Conserverende aanslag

A

aanslag die wordt opgelegd, maar nog niet betaald hoeft te worden. Zie je vaak als iemand Nederland verlaat, om zeker te zijn dat ze betalen.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
12
Q

Navorderingsaanslag (art. 16 AWR)

A

kan worden opgelegd als achteraf blijkt dat de aangifte toch niet geheel juist was, als er geen aangifte wordt gedaan of er niet betaald wordt.

Het termijn dat kan worden nageheven is 5 jaar. Vaak in combinatie met een boete.

Er moet sprake zijn van een nieuw feit, of de belastingplichtige moet ter kwade trouw zijn geweest. Uitzonderingen staan in art. 16 lid 2 AWR.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
13
Q

Ambtshalve aanslag

A

als er geen aangifte wordt ingediend. is altijd een definitieve aanslag.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
14
Q

Definitieve aanslag

A

het werkelijke bedrag dat je moet betalen.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
15
Q

voorlopige aanslagen (art. 13 & 14 AWR):

A

er wordt nog niet gekeken naar de juistheid, maar je betaald alvast.

Berust op een schatting door de belastingdienst, uitgaande van aanslagen in het verleden.

We vragen een voorlopige aanslag aan omdat hoe later je betaald, hoe hoger de rente wordt.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
16
Q

H

A

inkomstenbelasting

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
17
Q

V

A

vennootschapsbelasting

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
18
Q

H30

A

eerste voorlopige aanslag

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
19
Q

H31

A

tweede voorlopige aanslag

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
20
Q

Niet eens aanslag:

A

bezwaarschrift indienen bel.dienst 6:4 Awb

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
21
Q

Niet eens uitspraak bezwaarschrift

A

beroepschrift indienen rb

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
22
Q

Voldoet bezwaarschrift niet aan vereisten:

A

nog een kans om ontbrekende gegevens aan te vullen

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
23
Q

Wederom voldoet bezwaar niet aan vereisten

A

bel.inspecteur kan niet ontvankelijk verklaren

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
24
Q

voldoet niet aan vereisten
bezwaarschrift niet op tijd ingediend

A

Niet ontvankelijk

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
25
Q

Kostenvergoeding in de bezwaar- en beroepsfase:

A

Moet zijn ingediend voordat het bezwaarschrift is beslist en kunnen slechts kosten zijn die we hebben moeten maken voor het vragen van bijstand.

Wordt vergoed als een bezwaarschrift geheel of gedeeltelijk wordt goedgekeurd, er moet dan wel sprake zijn van onrechtmatigheid van de inspecteur.

Bij beroepsschrift wordt ook griffierecht vergoed als de indiener in het gelijk wordt gesteld. Er is sprake van een vaste kostenvergoeding, ongeacht de gemaakte kosten.

26
Q

Aangifteplicht art.nr

A

(8 AWR): Iedereen die wordt uitgenodigd om aangifte te doen, moet deze aangifte doen. Aangifte moet stellig, duidelijk en zonder voorbehoud gedaan worden.

27
Q

Administratieplicht art.nr.

A

(52 AWR):

Alle Lichamen (BV, NV etc.) en natuurlijke personen die een onderneming voeren moeten een administratie voeren van hun bedrijf en vermogenstoestand.

De gegevens moeten 7 jaar bewaard worden.

28
Q

Ambtshalve vermindering

A

Als men het niet eens is met de definieve aanslag en je bent te laat met indienen van bezwaar, dan kan met een verzoek om ambtshalve vermindering indienen.

tegen afwijzing van een verzoek op ambtshalve vermindering kan niet meer in beroep worden gegaan (inhoudelijk), alleen tegen de niet ontvankelijkheid kan men in beroep gaan

29
Q

Er zijn diverse sancties als er geen aangifte wordt gedaan of niet gereageerd wordt op vragen van de inspecteur:

A

verzuimboete (67 AWR)

Omkering bewijslast

Vergrijpboete

Gevangenisstraf (68 &69 AWR)

Horizontaal toezicht

30
Q

Verzuimboete, art.nr

A

(67 AWR): kan een boete worden opgelegd van max. 4920,- dit kan pas als er niet wordt gereageerd op een aanmaning tot het doen van aangifte.

Bij aangiftebelastingen (omzetbelasting en loonheffing) hoeft niet eerst een aanmaning te worden gestuurd.

Er kan direct een boete worden opgelegd, ook als er niet tijdig wordt betaald. Tegen de boete kan bezwaar of beroep worden gemaakt.

31
Q

Vergrijpboete

A

wordt opgelegd als bewust geen of onjuiste aangifte wordt gedaan bij een aanslagbelasting, of bewust niet of te laat wordt betaald bij een aangiftebelasting.

Sprake kan zijn van opzet of grove schuld.

Bij grove schuld had de belastingplichtige moeten of kunnen begrijpen dat zijn gedrag tot gevolg kon hebben dat te weinig belasting zou worden geheven.

Bij opzet kan een vergrijpboete worden opgelegd. bij zowel grove schuld en opzet kan een navorderingsaanslag worden opgelegd.

Alleen over de belasting die door opzet of grove schuld niet zou zijn betaald, kan een vergrijpboete worden berekend.

32
Q

Gevangenisstraf art.nr.

A

(68 &69 AWR): er zal dan sprake zijn van fraude. Als er een vergrijpboete is opgelegd, kan geen strafvervolging meer plaatsvinden.

33
Q

Horizontaal toezicht

A

toezicht ‘waarbij het gaat om wederzijds vertrouwen tussen belastingplichtige en Belastingdienst, het scherper naar elkaar aangeven wat ieders verantwoordelijkheid en mogelijkheden zijn om het recht te handhaven en het vastleggen en naleven van wederzijdse afspraken.

34
Q

De belangrijkste beginselen van algemene beginselen van behoorlijk bestuur:

A
  • Vertrouwensbeginsel: vertrouwen dat de belastingplichtige mag ontlenen aan gedragingen van de overheid
  • gelijkheidsbeginsel: gelijke behandeling van gelijke gevallen
35
Q

Verzuim aangifte aanslag-aangiftebelasting

A

Aangiftebelasting: aanmaning

Aanslagbelasting: direct boete = verzuimboete

Tegen boete kan bezwaar aangetekend worden.

36
Q

Omkering bewijslast

A
  • verschuiving van de bewijslast naar de belastingplichtige
  • verzwaring vd bewijslast (overtuigend aantonen van onjuistheid vd grondslag)
37
Q

wanneer omkering bewijslast?

A

als niet wordt voldaan aan inlichtingenplicht of administratieplicht.

38
Q

kan na een vergrijpboeten nog een gevangenisstraf gegeven worden?

A

nee

39
Q

wat houdt aangiftebelasting in?

A

je moet zelfstandig aangifte doen en meteen betalen

loon/omzet en dividendbelasting zijn aangiftebelastingen.

je wacht niet eerst totdat je een aanslag krijgt

40
Q

wat houdt aanslagbelasting in?

A

je doet eerst een aangifte en dan ontvang je een aanslag.

inkomstenbelasting is een aanslagbelasting

41
Q

horizontaal toezicht

A

bij grote organisatie en midden-en kleinbedrijf

Wederzijds vertrouwen tussen belastingplichtige en belastingdienst

Er wordt er vanuit gegaan dat de fiscaal adviseur werkt volgens bepaalde normen dat daardoor aangiften kloppen. Controles achteraf zijn overbodig

42
Q

na vergrijpboete

A

geen gevangenisstraf meer mogelijk

43
Q

navorderingsaanslag bij

A

inkomstenbelasting

44
Q

naheffingsaanslag bij

A

omzetbelasting

45
Q

art. 4 lid 1 AWR

“waar iemand woont en waar een lichaam is gevestigd, wordt naar de omstandigheden beoordeeld”

Omstandigheden zijn:

A
  • inschrijving bevolkingsregister
  • woonplaats familie / gezin
  • plaats van sociale activiteiten
46
Q

termijn aangifte ib en vpb steeds voor

A

1 april

47
Q

termijn aangifte ob en lb

A

maandelijks of per kwartaal

aangifte ob over januari moet uiterlijk eind februari worden gedaan

48
Q

aangifte

A

ol

49
Q

aanslag

A

ib

vpb

50
Q

waarom zouden we een voorlopige aanslag aanvragen?

A

Hoe later we betalen, hoe hoger de belastingrente wordt

51
Q

navorderingsaanslag kan alleen worden opgelegd

A
  • als er al een definitieve aanslag is vastgesteld
  • in ib en vpb als als achteraf blijkt dat de aangifte niet geheel juist was

Let op de voorwaarden voor de navorderingsaanslag

52
Q

aangiftebelasting kent geen voorl of def aanslag, maar wel

A

naheffingsaanslag als er geen aangifte wordt gedaan

53
Q

navorderingsaanslag kan alleen bij ib en vpb (aanslagbelastingen)

A

ib en vpb (aanslagbelastingen)

54
Q

als er geen sprake is van een nieuw feit of kwader trouw/opzet kan een naverdering geheven worden indien:

A

art. 16 lid 2 AWR

55
Q

wat zijn de gevolgen van niet ontvankelijk verklaren bezwaarschrift?

A
  • inspecteur zal bezwaarschrift ambthalve beoordelen
  • hij een ambtshalve vermindering toepassen
  • besluit de inspecteur dat aanslag juist is, dan kan niet meer in beroep bij rb over de inhoud. Wel over het niet ontvankelijk verklaren
56
Q

termijn uitspraak inspecteur bezwaarschrift

A

binnen 6 wkn art. 7:10 Awb

57
Q

beroep

A
  • oproeping beide partijen 8:56 Awb
  • na indiening beroepschrift krijgt inspecteur gelegenheid verweer
  • na verweer krijgt eiser gelegenheid voor conclusie van repliek
  • inspecteur krijgt gelegenheid voor conclusie van dupliek
58
Q

volgorde bezwaar

A
  • bezwaarschrift inspecteur
  • beroepschrift rb
  • beroepschrift gerechtshof (hoger beroep)
  • beroep in cassatie door ministerie van financien of belastingplichtige
59
Q

beroeps en bezwaarkosten worden alleen vergoed

A

als er sprake is van onrechtmatigheid van de inspecteur

60
Q

inspecteur moet — aannemelijk maken

A

inkomsten

61
Q

belastingplichtige moet — aannemelijk maken

A

de kosten

behalve bij omkering bewijslast:

  • belastingplichtige moet aantonen dat de vastgestelde inkomsten door de inspecteur onjuist zijn
  • +verzwaring levering bewijs vd kosten
62
Q

verplichting inspecteur

A

Onderzoeksplicht

gedragen als behoorlijk bestuurder

  • vertrouwensbeginsel
  • gelijkheidsbeginsel

Fiscaalrecht (8 decks)

Brainscape helps you reach your goals faster, through stronger study habits.
© 2025 Bold Learning Solutions. Terms and Conditions