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EFA > Fiscalidad > Flashcards

Fiscalidad Flashcards

1
Q

¿Tributan las empresas por ISD?

A

No, lo hacen en I. Sdades

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2
Q

A partir de que cuantía hay que declarar impuestos, bienes, saldos…. En el extranjero

A

50.000 eur en conjunto (da igual número de activos o cotitulares). No computan PPI

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3
Q

Obligación si se cambia residencia a paraíso fiscal

A

Tributar en España el año de cambio y los 4 siguientes

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4
Q

Importe a partir del cual se hace declaración renta

A

22.000 o 12.000 si más de 1 pagador (y es más de 1500)

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5
Q

Tiempo de Prescripción irpf

A

4 años desde finalizacion del periodo voluntario

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6
Q

Por norma general ingresos generado en más de 2 años o de forma irregular (x ej bonus de fidelidad en la emp por estar x años, extinción laboral….) tiene reducción

A
  • 30% de 300.000 si ingreso es <=700.000
  • De 700.000,01 a 1mill 30% de diferencia entre 300.000 y (la cuantía - 700.000)
  • si es más de 1 millo no hay exención
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7
Q

Gastos deducibles de rdto del trabajo

A
  • pagos a seg. Social
  • sindicatos y colegios profesionales
  • cotizaciones colegios huérfanos y similares
  • gastos pleitos contra pagador
  • 2000 si se acepta nuevo trabajo que implique cambiar de residencia
  • 3700 para discapacitados hasta 11250 euro a partir de esa cantidad es un porcentaje
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8
Q

Volumen de negocio necesario para poder aplicar estimación directa simplificadas

A

<600.000

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9
Q

Cuando hablamos de módulos es estimación…

A

Estimación objetiva

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10
Q

En capital mobiliario a parte de los típicos entra también

A

Ingresos de ppdad intelectual, asistencia técnica, dchos de explotacion de imagen…

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11
Q

Reducciones a ganancias patrimoniales si proviene de antes del 94

A

-Si venta mayor que saldo a 31.12.05
Del beneficio desde compra hasta 31.12.15 se reduce a 25% x año hasta el 31.12.94 (si tiene más de 4 años exento). El beneficio en adelante tributa normal
-si saldo a 31.12.05 es inferior que venta, se aplica reducción de 14.28% a toda la ganancia por cada año hasta 31.12.94 y por el resto tributa

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12
Q

No se puede aplicar pérdida patrimonial para evitar Especulación

A

Si es menos de 2 meses y cotiza en mercados o año previo y posterior si no negociado en mercado.
Si se vuelve a reinvertir en menos de ese plazo no se considera pérdida. Se tributará cuando vuelvan a venderse.

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13
Q

Que englobaria la renta general

A
  • rdtos del trabajo y actividades eicas
  • rdtos capital inmobiliario
  • imputaciónes de renta (inmobiliaria de 2 ° piso, transparencia fiscal y empresa que cobran dcho imagen nuestros)
  • PyG patrimoniales no consideradas renta del ahorro
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14
Q

Que englobaria la renta del ahorro y a que tipo tributa

A

-dvdos, interéses y seguros

PyG derivadas de transmisión patrimoniales (FFII, acciones….). Tributa al 19,21 y23%

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15
Q

Tipos de empresas según actividad

A
  • operativas (tienen actividad)
  • tenencia de bienes (no tienen actividad)
  • especiales (SICAV y FIM) Tributan al 1%
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16
Q

Tributacion empresas en impto sdades

A

25%

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17
Q

Impto patrimonio grava los bienes a nivel

A

Mundial

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18
Q

Impto patrimonio se aplica a partir de

A

700.000 eur de base imponible con excepción de 300.000 en vvda habitual. No computan acc de emp familiar ni PPI

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19
Q

Máxima cuota integra en impuesto de patrimonio si se hace conjunta con irpf

A

Se suma cuota integra de IP e IRPF
Se suma BIG y BIA al 60%
Se resta y el menor entre esa resta y el 80% de IP es lo que se reduce la cuota integra de IP

20
Q

Que grava el Impto sucesiones y donaciones

A

Todo incremento de patrimonio sin coste

  • donación
  • herencias
  • cobro de seguros cuando tomador es distinto de beneficiario en fallecimiento
21
Q

Tributacion máxima en IRPF y IP (%)

A

45% y 2,5%

22
Q

Cuales son los rdtos de capital mobiliario

A

Todo lo generado por ser titular de un bien o dcho

  • rentas de los seguros
  • dvdos
  • intereses
  • participaciones preferente
  • rentas de repos
  • compensación externa de pérdida en fondo garantizado
23
Q

Diferencia de cara a tributacion entre ganancia patrimonial generada o no por transmisión de un elemento

A
  • la que proviene de transmisión va a la renta del ahorro y Tributan del 19 al 23%
  • la no proveniente (premios, subvenciones…) va a la escala general y Tributan al 45%
24
Q

Rdtos en especie como se desglosan

A

Si es por prestación de capital (depo remunerado) va como rdto de capital mobiliario, si es una promoción va como ganancia patrimonial.
El valor es el precio de costo para el banco +20%

25
Q

Respecto a retención que diferencia hay entre los rdtos implícitos y explícitos

A

Implicitos sin retención explícitos si

En renta fija los pagarés de emp si llevan retención aunq es implícito

26
Q

Tipos aplicados a rdtos capital mobiliario

A

Hasta 6000 el 19%
De 6000 a 50.000 el 21%
+50.000 al 23 %

27
Q

Los derivados se considera de cara a tributacion

A

PyG patrimoniales sii no es una operación de cobertura

28
Q

Tributacion unit linked

A

El titular del FI es la aseguradora, no el particular, así que la aseguradora hace IS y para el particular es un rdto de capital en lugar de ganancia patrimonial

29
Q

Que genera los rdtos de capital mobiliario y que genera la PyG patrimonial

A

La titularidad de algo /la transmisión del bien

La venta de DPS se considera PyG

30
Q

Las aportaciones a PPI que reducen? Y que otro pdto tb minora

A

La base imponible

Las primas de seguros de gran/severa dependencia

31
Q

IS puede reducir rentas por fecha de antigüedad de adquisición? (Coeficientes de abatimiento)

A

No

32
Q

Reducción se puede hacer a cónyuge en PPI

A

Si gana menos de 8000 eur, hasta 2500 en base imponible

33
Q

Perdidas patrimoniales y pérdidas RCM (compensación)

A

Se pueden compensar con ganancias y rdtos de capital mobiliario en la base de ahorro 25% y los 4 años siguientes (se reduce de la ganancia el porcentaje que sea hasta la pérdida)
Era 20 en 2017
15 en 2016
10 en 2015

PyG con RCM y viceversa

34
Q

Los activos de renta fija, como bonos Tributan como

A

Rdtos de capital mobiliario (si vendo un bono con plusvalía o minusvalías no es patrimonial, sino rcm al igual que sus cupones) además en la venta no hay retención pero si en los cupones

35
Q

Comisión de gton y deposito a fondo monetario

A

1% y 0,15%

36
Q

Ivas

A

21
10
4

37
Q

Retención a la tributacion de los rdtos de los seguros y a los fondos

A

19% a fondos

21% a seguros

38
Q

Tributacion PPI de viuda

A

Los PPI siempre Tributan como rdto del trabajo en IRPF (no ISD)

39
Q

IP valora las Acc cotizadas

A

Por la media de cotización del último trimestre

40
Q

Tributacion por retribución del accta en forma de devolución de prima de emision

A

Minors el valor de adquisición hasta anularla y la diferencia como RCM

41
Q

Tributacion ETF

A

La misma que acciones. Venta es PyG sin retención y sus dvdos RCM con retención

42
Q

Tributacion seguro dependiendo tomador/beneficiario

A

Tomador=beneficiario IRPF

TOMADOR distinto beneficiario ISD (ínterr vivos o ínter mortis)

43
Q

Donde se computan los mínimos personal y familiar

A

En la BLG y si hay exceso en la BLA para no discriminar a ningún contribuyente por los ingresos

44
Q

Las Sdades pueden Compensar las bases negativas con positivas

A

Ilimitadas en el tiempo

45
Q

Los rdtos obtenidos por los cambios de valor en divisa Tributan como

A

PyG

46
Q

La venta de DPS (Dchos de suscripción preferente) Tributan como

A

PyG

47
Q

Tributacion participaciónes preferentes

A

RCM que se incluye en la BIA por cesión a terceros de capitales propios

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