Documentação de Auditoria Flashcards
A NBC TA 230(R1) descreve “papéis de trabalho” ou “documentação de auditoria” ?
R: documentação de auditoria.
A nomenclatura “papéis de trabalho” é usada apenas pela doutrina.
A questão pede “nos termos da NBC TA 230”.
NBC TA 230 (R1) DOCUMENTAÇÃO DE AUDITORIA
Definições
- Para fins das normas de auditoria, os seguintes termos possuem os significados atribuídos
abaixo:
(a) Documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da
evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente
também é utilizada a expressão papéis de trabalho)
Os papéis de trabalho obtidos nas auditorias internas são semelhantes em suas finalidades e importância aos papéis elaborados diretamente pelos auditores internos.
Correto.
Documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também é utilizada a expressão “papéis de trabalho”).
Ressalte-se que não há norma de auditoria - interna ou externa - que faz distinção das finalidades e importância entre os papéis de trabalho obtidos nas auditorias dos elaborados diretamente pelos auditores.
O arquivo de auditoria consiste em um conjunto de pastas que contém os registros constituintes dos papéis de trabalho de uma auditoria específica.
Correto.
Em resumo, o arquivo de auditoria consiste em um conjunto de pastas que contém os registros constituintes dos papéis de trabalho de uma auditoria específica.
Ou seja, em outras palavras, o arquivo de auditoria é composto pelo conjunto organizado dos papéis de trabalho.
Conforme a NBC TA 230 (R1), o arquivo de auditoria pode possuir forma física ou eletrônica.
Ademais, compete à equipe de auditoria montar o arquivo de auditoria, de forma tempestiva, após a data de emissão do relatório.
Conforme a NBC PA 01, considera-se razoável um intervalo de 30 dias entre a data do relatório e a conclusão da montagem do arquivo de auditoria.
Errado.
Conforme a NBC PA 01, considera-se razoável um intervalo de 60 dias entre a data do relatório e a conclusão da montagem do arquivo de auditoria.
A NBC TA 230 (R1) esclarece que, após a montagem do arquivo final de auditoria, o auditor pode apagar ou modificar a documentação de auditoria até que seja atingido o fim do período de guarda.
Errado.
a NBC TA 230 (R1) esclarece que, após a montagem do arquivo final de auditoria, o auditor NÃO pode apagar ou modificar a documentação de auditoria até que seja atingido o fim do período de guarda.
É necessário que se inclua, na documentação de auditoria, papéis de trabalho superados, corrigidos ou que reflitam entendimentos incompletos ou preliminares.
Errado. NÃO é necessário que se inclua, na documentação de auditoria, papéis de trabalho superados, corrigidos ou que reflitam entendimentos incompletos ou preliminares.
O que é papéis de trabalho ou documentação de auditoria?
A documentação de auditoria é um conjunto de documentos capaz de fornecer as evidências quanto ao embasamento do auditor para concluir acerca dos seus objetivos.
Conforme a NBC TA 200, esses objetivos podem ser resumidos em:
Obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorções relevantes. Ademais, possibilitar a emissão de uma opinião sobre se as demonstrações foram elaboradas, em seus aspectos relevantes, em consonância com a estrutura de relatório aplicável.
Apresentar relatório e comunicar-se conforme exigem as normas técnicas aplicáveis.
Adicionalmente, a NBC TA 230 (R1) aponta outras finalidades da documentação de auditoria que possuem grande importância para a prova da CGM RJ, a saber:
Auxiliar a equipe a planejar e executar os trabalhos;
Auxiliar os responsáveis pela supervisão e direção dos trabalhos;
Permitir a responsabilização da equipe de trabalho (caso necessário);
Manter registros dos trabalhos realizados;
Permitir o controle de qualidade;
Permitir a realização de inspeções externas acerca de conformidade e compliance.
