Demonstraçao Do Fluxo De Caixa

Question 1

A DFC é prevista pela lei 6404?

Answer 1

Simm!! Artigo 176 - Ao fim de cada exercício social, a diretoria fará elaborar, com base na escrituração mercantil da companhia, as seguintes demonstrações financeiras, que deverão exprimir com clareza a situação do patrimônio da companhia e as mutações ocorridas no exercício:
IV – demonstração dos fluxos de caixa;

Question 2

A DFC evidencia as alterações ocorridas, durante o exercício, no saldo de caixa e equivalentes de caixa, segregando-se essas alterações em no mínimo 3 fluxos. Quais sao?

Answer 2

a)das operações
b)dos financiamentos; e
c)dos investimentos

Question 3

A DFC evidencia as entradas e saidas de dinheiro da reserva de lucro?

Answer 3

Naooo!! evidencia as variações (entradas e saídas) de dinheiro no disponível da companhia em determinado período, segregando essas variações em 3 fluxos

Question 4

A DFC é facultativa para sociedades anônimas??

Answer 4

Errado!! A DFC é obrigatória para sociedades anônimas

Question 5

Para quem a DFC é facultativa?

Answer 5

A DFC é facultativa para companhias fechadas (com PL<2 milhões)

Question 6

DFC veio substituir a DOAR??

Answer 6

Simmm

Question 7

Quais sao os objetivos da DFC? 3/9

Answer 7

-CPC 03 = A DFC vai ser útil para proporcionar aos usuários das demonstrações contábeis uma base para avaliar a capacidade de a entidade gerar caixa e equivalentes de caixa, bem como as necessidades da entidade de utilização desses fluxos de caixa
-equacionar as entradas e saídas de recursos, dispostos no tempo;
-avaliar a capacidade de a empresa gerar fluxos de caixa positivos no futuro;

Question 8

Quais sao os objetivos da DFC? 6/9

Answer 8

-visualizar os fluxos monetários (entradas e saídas de dinheiro) da entidade
-avaliar a capacidade de a empresa honrar os compromissos com seus credores;
-indica os valores esperados de entrada e de saída de recursos financeiros, ao longo de um período de tempo especificado;

Question 9

Quais sao os objetivos da DFC? 9/9

Answer 9

-Identificar a parte do lucro liquido ou prejuízo liquido apurado pelo regime de competência convertido em dinheiro
-avaliar os efeitos decorrentes das operações de investimentos e financiamentos na posição financeira da empresa;
-avaliar o grau de precisão dos fluxos de caixa estimados no passado e a sua realização no futuro

Question 10

O que seria caixa?

Answer 10

-Caixa: compreende numerário em espécie e depósitos bancários disponíveis

Question 11

O que seria equivalente de caixa?

Answer 11

são aplicações financeiras de curto prazo (3 meses ou menos), de alta liquidez, que são prontamente conversíveis em montante conhecido de caixa e que estão sujeitas a um insignificante risco de mudança de valor

Question 12

O que sao os fluxos de caixa?

Answer 12

são as entradas e saídas de caixa e equivalentes de caixa

Question 13

DFC segue o regime de competência?

Answer 13

Naoo!! DFC segue o regime de caixa

Question 14

Quais as características dos Fluxos de caixa das atividades operacionais?

Answer 14

são as principais atividades geradoras de recita da entidade e outras atividades que não são de investimento e tampouco de financiamento
Geralmente resultam de transações e outros eventos que entram na apuração do lucro do exercício (= receita de vendas, prestação de serviços)

Question 15

Exemplos de atividades operacionais: 4/7

Answer 15

a)recebimento de caixa pela venda de mercadorias e pela prestação de serviços; (+)
b)recebimento de caixa decorrentes de royalties, honorários, comissões e outras receitas; (+)
c)pagamentos de caixa a fornecedores de mercadorias e serviços;(-)
d)pagamentos de caixa a empregados ou por conta de empregadores (-)

Question 16

Exemplos de atividades operacionais: 7/7

Answer 16

(e)recebimentos e pagamentos de caixa por seguradora de premios e sinistros, anuidades e outros benefícios da apólice
(f)pagamentos ou restituição de caixa de impostos sobre a renda, a menos que possam ser especificamente identificados com as atividades de financiamento ou de investimento; e
(g)recebimentos e pagamentos de caixa de contratos mantidos para negociação ime

Question 17

Quais as características dos fluxos de caixa de atividades de investimento??

Answer 17

são as referentes a aquisição e a venda de ativos de longo prazo e de outros investimentos não incluídos nos equivalentes de caixa

Relacionam-se normalmente com o aumento e diminuição dos ativos de longo prazo (não circulantes) que a empresa utiliza para produzir bens e serviços

Question 18

De exemplos de fluxos de investimentos?

Answer 18

(a) pagamentos em caixa para aquisição de ativo imobilizado, intangíveis e outros ativos de longo prazo
(b) recebimentos de caixa resultantes da venda de ativo imobilizado, intangíveis e outros ativos de longo prazo
(c)) pagamentos em caixa para aquisição de instrumentos patrimoniais ou instrumentos de divida de outras entidades
(d) adiantamentos em caixa e empréstimos feitos a terceiros (- caixa)
(e) recebimentos de caixa pela liquidação de adiantamentos ou amortização de empréstimos concedidos a terceiros (+ caixa)

Question 19

empréstimos obtidos de terceiros são fluxos de??

Answer 19

Financiamento (+caixa)

Question 20

O que são fluxos de atividades de financiamento?

Answer 20

atividades de financiamento relacionam-se com os empréstimos de credores e investidores a entidade

Question 21

Exemplos de atividades de financiamento?

Answer 21

(a) caixa recebido pela emissão de ações ou outros instrumentos patrimoniais (a empresa ta captando financiamentos) – caixa recebido pela emissão de debentures
(b) pagamentos em caixa a investidores para adquirir ou resgatar ações da entidade
(c) caixa recebido pela emissão de debentures, empréstimos, notas promissórias, outros títulos de divida, hipotecas e outros empréstimos de curto e longo prazo
(d) amortização de empréstimos e financiamentos
(e) pagamentos em caixa pelo arrendatário para redução do passivo relativo a arrendamento mercantil financeiro (=empréstimo = entrada de caixa)

Question 22

CPC 03 encoraja fortemente as entidades classificarem recebimento/pagamento de juros e dividendos como??

Answer 22

-juros recebidos ou pagos = atividades operacionais
-dividendos e juros sobre o capital próprio recebidos = atividades operacionais
-dividendos e juros sobre o capital próprio pago = atividades de financiamento
Obs: alternativa diferente deve ser seguida de nota evidenciando esse fato

Question 23

Em relacao aos Métodos de elaboração da DFC:
1)método direto. Como é?

Answer 23

as principais classes de recebimentos brutos e pagamentos brutos são divulgados

Question 24

2)método indireto: como é??

Answer 24

lucro liquido ou o prejuízo é ajustado pelos efeitos de transações que não envolvem caixa (despesa de depreciações), pelos efeitos de quaisquer diferimentos ou apropriações por competência sobre recebimentos de caixa ou pagamentos em caixa operacionais passados ou futuros, e pelos efeitos de itens de receita ou despesa associados com fluxos de caixa das atividades de investimento ou de financiamento (=ganho com venda de terreno mais caro do que valia – impacta a receita positivamente e reduz o fluxo de investimento)

Question 25

Qual a diferença entre o método direto e o indireto?

Answer 25

o que diferencia um método do outro é o tratamento em relação ao fluxo operacional

Question 26

DFC: estrutura das atividades operacionais?

Answer 26

(+) recebimento de clientes (+) recebimento de juros (+) recebimento de juros sobre o capital próprio (+) duplicatas descontadas (-) pagamentos Fornecedores Impostos e contribuições Salários Juros Despesas operacionais Despesas pagas antecipadamente (=) fluxo de caixa liquido das atividades operacionais (I)

Question 27

DFC: estrutura das atividades de investimento?

Answer 27

Atividade de investimento (+/-) compra/venda de investimentos, imobilizado e intangível = fluxo de caixa liquido das atividades de investimento (II)

Question 28

DFC: estrutura das atividades de financiamento?

Answer 28

Atividades de financiamento (+) aumento/integralização de capital (+) recebimento de empréstimos e financiamentos (-) pagamento de dividendos e juros sobre o capital próprio (-) pagamento de empréstimos e financiamentos (exceto juros) (=) fluxo de caixa liquido das atividades de financiamento (III)

Question 29

variação liquida disponível = ??

Answer 29

(soma I, II e IIII) Soma os os três fluxo de caixa liquido

Question 30

V – saldo inicial disponível VI – saldo final disponível = ??

Answer 30

soma IV e V

Question 31

METODO DIRETO: saldo inicial + entrada – saídas = saldo final Obs: saldo inicial e saldo final vão ser extraídos do?? E as entradas e saidas vao se extraidos de onde?

Answer 31

-saldo inicial e saldo final vão ser extraídos do balanço patrimonial -entrada e saídas vao ser extraídas da DRE

Question 32

Exemplo de questão: recebimento de clientes (duplicatas a receber) Qual a técnica?

Answer 32

Saldo inicial de clientes (BP) (+) entradas (vendas) DRE (-) saídas (recebimentos) (=) saldo final de clientes Obs: se for adiantamento de clientes (+)SI e (-)SF

Question 33

Modelo de questão: pagamento de fornecedores Qual a técnica?

Answer 33

Saldo inicial de fornecedores (BP) (+) entradas (compras) (-) saídas (pagamentos) (=) saldo final de fornecedores Obs: para calcular as compras CMV = estoque inicial + compras – estoque final

Question 34

Como é a estrutura no método indiretos dos fluxos das operações??

Answer 34

Das operações: Resultado liquido do exercício (lucro ou prejuízo) (+) depreciação, amortização, exaustão (+) perda de equivalência patrimonial (+) variação monetária passiva de longo prazo (+) prejuízo nas vendas de bens ou direitos do ativo não circulante (-) ganho de equivalência patrimonial (-) variação monetária ativa de longo prazo (-) lucro nas vendas de bens ou direitos do ativo no circulante (=) resultado liquido ajustado (+/-) variações nos ativos operacionais (-) aumentos das contas do ativo circulante, exceto disponível (+) diminuição das contas do ativo circulante, exceto disponível (+/-) variações nos passivos operacionais (+) aumentos das contas do passivo circulante (-) diminuição das contas do passivo circulante (=)fluxo de caixa liquido das atividades operacionais (I)

Question 35

Como é a estrutura no método indiretos dos fluxos Dos investimentos??

Answer 35

Dos investimentos (+) valor da alienação de bens ou direitos do ativo não circulante (-) aquisição de bens ou direitos do ativo não circulante (+) redução do ativo não circulante – realizável a longo prazo (recebimento de empréstimos ou financiamento concedidos) (-) aumento do ativo não circulante – realizável a longo prazo (desembolso de empréstimos ou financiamentos concedidos) (=) fluxo de caixa liquido das atividades de investimento (II)

Question 36

Como é a estrutura no método indiretos dos fluxos dos financiamentos?!

Answer 36

Dos financiamentos (+) realização do capital social e contribuições para reservas de capital (+) aumento do passivo não circulante – longo prazo (recebimentos de empréstimos) (-) dividendos pagos/resgate ou reembolso de ações/resgate de debentures (-) redução do passivo não circulante – longo prazo (pagamento de empréstimos) (=) fluxo de caixa liquido das atividades de financiamento (III)

Question 37

Variação liquida do disponivel = I + II + III (IV) (+) Saldo inicial do disponivel (V) (=) saldo final do disponivel = IV + V ??

Answer 37

Issooo!! Isso é um outro metodo para descobrir qualquer um dos 3 fluxos líquidos Método das variações das disponibilidade: Variação do disponível = FCO + FCI + FCF

Question 38

Eu monte um passo a passo para descobri o fluxo operacional pelo método indireto:

Answer 38

Primeiro pega o lucro liquido na DRE -Depois ajusta o lucro liquido com as operações na DRE que não afetam o caixa (altera o sinal) - para encontrar o fluxo liquido operacionais (ativo circulante e passivo circulante – exceto o disponível) -Ativo (indireto = pensa no caixa) -Passivo (direto = desconta no BP então desconta para achar o fluxo operacional)

Question 39

Montei o passo a passo para investimentos e também para financiamentos:

Answer 39

Se for fluxo de investimentos: - se concentra no ativo não circulante (indireto = pensa no caixa) Se for fluxo de financiamentos: - se concentra no passivo no circulante Obs: Cuidado que sempre tem que olhar DRE para saber se não desconta algo la já previsto, e que não alterou o caixa

Question 40

dividendos a pagar é analisado dentro dos fluxo de??

Answer 40

Financiamento (passivo de longo prazo)

Question 41

ganho de equivalência patrimonial (que esta na DRE) vai ser analisado no aumento do ?

Answer 41

Investimento

Question 42

empréstimos (financiamentos) tem que analisar se o aumento foi porque não pagou juros?

Answer 42

Se não pagou, deve ser diminuído do valor de empréstimo la no passivo nao circulante

Question 43

participações não societárias correspondem ao fluxo de ??

Answer 43

Investimento

Question 44

aquisição de um imóvel destinada a locação a terceiros é um fluxo de investimento?

Answer 44

Errado! Fluxo operacional (recebimento de aluguel também é fluxos operacionais)

Question 45

no método direto é obrigatória a conciliação entre o lucro liquido e o fluxo líquido dos operacionais?

Answer 45

Simm!!

Question 46

nos empréstimos a amortização é atividade de?? E os juros?

Answer 46

nos empréstimos a amortização é atividade financiamento, já o juros é operacional

Question 47

ganhos e perdas por mudanças nas taxas de cambio sobre o caixa e equivalentes de caixa, mantidos em moeda estrangeira, não são fluxo de caixa, todavia…??

Answer 47

todavia o efeito das mudanças deve ser apresentado separadamente dos 3 fluxos

Question 48

duplicatas descontadas devem ser evidenciadas no fluxo…?

Answer 48

duplicatas descontadas devem ser evidenciadas no fluxo operacional (= recebimento de clientes)

Question 49

terreno destinado a valorização deve ser evidenciado no fluxo de??

Answer 49

Investimento