Corporate Governance

Question 1

 Die Organe der AG

Answer 1

 Generalversammlung
 Verwaltungsrat/Geschäftsleitung
 Revisionsstelle

Question 2

 Anliegen der Corporate Governance

Answer 2

 Ausgewogenes Verhältnis zwischen Führung und Kontrolle

 Checks and Balances (Überprüfung und Ausgleich)

Question 3

 Rechtsgrundlagen

Answer 3

 Corporate Governance Richtlinie der SWX

 Swiss Code of best Practice (Economiesuisse)

Question 4

Grundsätze Corporate Governance

Answer 4

 Grundsätze zur Regelung des Verhältnisses zwischen Aktionären und VR/GL
 Sicherstellung der Effizienz der Unternehmensführung
 Gewährleistung von Transparenz für Aktionäre und Investoren
 Verhinderung von Machtmissbrauch

Question 5

Corporate Governance und Legal Controlling

Answer 5

Sicherung von Chancen und Kontrolle von Risiken
Strukturmodell
Organisationsverfassung: Effizienz, Entscheid-Findung und -Umsetzung

Question 6

Grundsatz Internes Kontrollsystem (IKS)

Answer 6

 Massnahmen zum Schutz des Ablaufs des betrieblichen Geschehens sowie des betrieblichen Vermögens

Question 7

 Drei Elemente IKS

Answer 7

 Effektivität und Effizienz der Betriebstätigkeit
 Verlässlichkeit der finanziellen Berichterstattung (Kennzahlen!)
 Gesetzes- und Normenkonformität (Compliance)

Question 8

Rechtsgrundlagen des IKS – Revisionsarten

Answer 8

 Ordentliche Revision; Art. 727 OR bei zwei von drei Kriterien: 20 Mio. Bilanzsumme - 40 Mio. Umsatz - 250 Vollzeitstellen
 Eingeschränkte Revision; Art. 727a OR (Normalfall)
 Opting out; Art. 727a Abs. 2 OR bei Zustimmung aller Aktionäre und weniger als 10 Vollzeitstellen
 Die Revisionsstelle prüft, ob ein internes Kontrollsystem existiert (ordentliche Revision).
 Dokumentationspflicht!
 Der Anhang zur Jahresrechnung enthält Angaben zur Durchführung einer Risikobeurteilung
 Allgemeine Führungsverantwortung des VR -> IKS auch für Gesellschaften mit eingeschränkter Revision relevant