Corporate governance Flashcards
1
Q
Was ist der Sarbanes Oxley Act?
A
- 2002
- US Regelung
- gilt für alle SEC Unternehmen und deren AP
2
Q
Was sind die Inhalte des Sarbanes Oxley Act?
A
- Beachtung PCAOB Standards
- Registrierung aller WP Gesellschaften beim PCAOB
- unbedingte Herausgabe von Arbeitspapieren an das PCAOB
- Beachtung der Unabhängigkeitsregeln, insb. Verbot von sog. “non-audit-services” durch Audit Committee
- Rotationspflicht 5 Jahre (Lead Partner/Concurring Partner); 7 Jahre (significant partners)
- Berichterstattung über Angemessenheit (Funktionalität & Dokumentation) des IKS-Systems im US-GAAS Testat (SOX 404)
- Berichtspflichten AP ggü. Audit Committe
3
Q
Welche ausländischen WPGs werden in den USA registriert?
A
- alle ausländischen WP Gesellschaften wenn SEC Unternehmen bestätigt wird
- substantial Role: Registrierung auch anderer ausländischer WPG, die eine wesentliche Rolle bei Bestätigungsvermerken bei z.B. dt. TU von SEC MU spielen
4
Q
Was sind die Berichtspflichten des AP ggü. dem Audit Committee
A
- Kritische Bilanzierungs- / Bewertungsmethoden
- Beurteilung Bilanzierungs-Wahlrechtsausübung
- Überlassung Management Letters
