Chapitre 8 Flashcards
Deux registres rendent compte des liquidités de l’entreprise, lesquels?
1) Le compte de l’encaisse du grand livre général de l’entreprise
2) Le relevé bancaire indiquant les encaissement et les paiements effectués par l’intermédiaire de la banque
Qu’est-ce qu’un écart temporaire?
Les livres comptables et le relevé bancaire indiquent des soldes différents. Cet écart est attribuable au décalage temporel constaté dans l’enregistrement des opérations
Donnez deux exemples d’écart temporaire
- Lorsque vous rédigez un chèque, vous en déduisez immédiatement le montant du solde indiqué dans votre chéquier. Cependant, la banque ne déduira ce montant de votre compte qu’au moment où elle compensera le chèque. Cela peut prendre des jours, voire des semaines, selon le montant où le bénéficiare encaisse ce chèque
- Les paiements et les encaissements provenant de transferts électroniques de fonds sont enregistrés par la banque avant même que vous en ayez pris connaissance
Qu’est-ce que le rapprochement bancaire?
Le rapprochement bancaire explique les écarts entre le compte de l’encaisse et le solde du compte bancaire de l’entreprise. Ce document vise à assurer que toutes les opérations de trésorerie sont prises en compte et que tant le relevé bancaire que les livres reflètent la situation exacte de l’encaisse
Qu’est-ce que la partie banque du rapprochement bancaire?
La partie banque renferme les éléments non encore enregistrés par la banque ou les erreurs attribuables à celle-ci
Qu’est-ce que la partie Livres comptables du rapprochement bancaire?
La partie livres compables renferme les éléments non encore enregistrés dans les documents comptables de l’entreprise, mais enregistrés par la banque.
Quels sont les 3 éléments à inscrire dans la partie banque du rapprochement bancaire et pourquoi?
1) Les dépôt en transit, car l’entreprise a enregistré ces dépôts, mais la banque ne l’a pas encore fait
2) Les chèques en circulation, car il s’agit de chèques émis et enregistrés dans les livres comptables de l’entreprise, mais que la banque n’a pas encore traités
3) Les erreurs de la banque
Quels sont les 7 éléments à inscrire dans la partie livres comptables du rapprochement bancaire?
1) Les recouvrements bancaires
2) Les transferts électroniques de fond (TEF)
3) Les frais de gestion
4) Les produits d’intérêts sur comptes chèques
5) Les chèques sans provision
6) Les coûts d’impression des chèques
7) Les erreurs comptables
Quelle est la première étape pour préparer un rapprochement bancaire?
Commencer par deux chiffres, le solde du compte de l’encaisse dans le grand livre général de l’entreprise et le solde du relevé bancaire à la même date. Ces deux montants seront probablement différents en raison des écarts temporaires
Quelle est la deuxième étape pour préparer un rapprochement bancaire?
Ajouter au solde bancaire ou en soustraire les éléments qui figurent correctement dans les livres, mais qui ne figurent pas dans le relevé bancaire comme:
1) Ajouter les dépôts en transit
2) Soustraire les chèeques en circulation
Quelle est la troisième étape pour préparer un rapprochement bancaire?
Ajouter au solde comptable, ou en soustraire, les éléments qui figurent sur le relevé bancaire, mais non dans les livres comptables de l’entreprise comme:
1) Ajouter au solde comptable: Les recouvrements bancaires, les encaissements TEF et les produits d’intérêts gagnés sur les fonds en dépôt
2) Soustraire du solde comptable: les décaissement par TEF, les frais de gestion, le coût d’impression des chèques et les autres frais bancaires
Quelle est la quatrième étape pour préparer un rapprochement bancaire?
Calculer le solde bancaire ajusté ainsi que le solde comptable ajusté. Les deux soldes ajustés devraient être égaux
Quelle est la cinquième étape pour préparer un rapprochement bancaire?
Journaliser chaque élément de l’étape 3, soit chaque élément énuméré dans la partie livres comptables du rapprochement bancaire. Ces éléments influent sur l’encaisse: ils doivent donc être enregistrés dans les livres de l’entreprise
Quelle est la sixième étape pour préparer un rapprochement bancaire?
Corriger les erreurs comptables et aviser la banque de toute erreur bancaire, le cas échéant
Pourquoi faire une journalisation des opérations à partir du rapprochement?
Le rapprochement bancaire est un outil comptable distinct des journaux et des livres de l’entreprise. Il explique les conséquences des encaissements et des décaissements effectués par l’intermédiaire de la banque, mais ne rend pas compte des opérations inscrites dans les journaux. Pour s’assurer que les opérations sont entrées dans les comptes, nous devons passer des écritures de journal et les reporter au grand livre. Chaque élément figurant dans la partie livre comptable du rapprochement nécessite une écriture de journal et influe sur le compte de l’encaisse
Qu’est-ce la petite caisse?
Il n’est pas rentable de faire un chèque pour régler la course en taxi d’un employé (en déplacement pour des raisons professionnelles) ou la livraison d’un colis à l’intérieur de la ville. Pour répondre efficacement à ce type de besoins, les entreprises créent un fonds d’appoint destiné au paiement des menues dépenses. Ce fonds s’appellent la petite caisse
Même si la petite caisse sert à effectuer des paiements peu élevés, il faut appliquer les contrôles internes suivants:
- Désigner un détenteur de la petite caisse
- Maintenir un montant précis de liquidité à portée de la main, dans un endroit sécuritaire
- prouver que tout paiement de dépense par un bon ou une autre pièce justificative de petite caisse
La petite caisse est ouverte à quel moment?
La petite caisse est ouverte lorsqu’un chèque est rédigé pour le montant désigné. Ce chèque est libellé à l’ordre du détenteur de la petite caisse
Supposons que l’entreprise constitue une petite caisse de 400$. Son détenteur encaisse un chèque de 400$ et dépose l’argent dans le fonds. La création du fond est enregistrée comme suit:
Un débit de 400$ dans la petite caisse
Un crédit de 400$ dans l’encaisse
Chaque fois qu’un paiement est effectué au moyen de la petite caisse, le détenteur prépare quoi?
Un billet de petite caisse aussi appelé justificatif de petite caisse
Pourquoi est-il nécessaire qu’il y aille la signature du bénéficiaire et celle du détenteur de fonds sur le billet de petite caisse?
Pour réduire le risque de paiement frauduleux
Est-ce que les paiements effectués par la petite caisse nécessite des écritures de journal?
Les paiements effectués par la petite caisse ne nécessite aucune écriture de journal, jusqu’à ce que le fonds soit regarni. Au moment de reconstituer le fonds, les paiements de la petite caisse sont enregistrés au moyen d’une écriture sommaire. Cette procédure élimine la nécessité de journaliser plusieurs paiements de faibles montants
Qu’est-ce que la méthode de la caisse à un montant fixe?
La procédure qui consiste à maintenir la petite caisse à son solde désigné relève de cette méthode. Parce qu’elle établit clairement le montant des liquidités placées sous la responsabilité du détenteur de fonds, cette méthode est la principale caractéristique de contrôle interne du système de petite caisse. On utilise aussi cette méthode pour gérer les fonds des succursales ou des bureaux auxilaires
Quel est l’actif le plus liquide d’une entreprise?
L’encaisse, d’où pourquoi elle figure en tête de liste du bilan
Si l’entreprise a plusieurs fonds de petites caisses, que doit-elle faire à la fin?
Elle doit rassembler tous les montants de trésorerie sous un seul total appelé « trésorerie et équivalents de trésorerie »
Que comprennent les équivalents de trésorerie?
Ils comrennent les actifs liquides tels que les dépôts à terme et les certificats de dépôts. Ces comptes porteurs d’intérêts peuvent être retirés sans pénalité après une courte période de temps. Ces actifs sont suffisamment similaires pour être présentés avec l’encaisse
Comment l’entreprise doit présenter les liquidités faisant objet de restrictions et qui ne sont pas disponibles pour un usage immédiat ?
Ils ne doivent pas être présentés à titre d’actif à court terme, à moins que l’entreprise n’ait l’intention de les utiliser dans l’année à venir ou au cours de son cycle d’exploitation
Compléter la phrase: si on pratique son métier en respectant la déontologie, ———-
Tout le monde y gagne
Se doter d’un code de déontologie n’est pas toujours suffisant. Que faudrait-il avoir d’autre?
Propriétaires et gestionnaires doivent donner l’exemple en instaurant un climat d’un haut degré de déontologie personnelle et professionnelle. Ils doivent faire comprendre bien clairement que l’entreprise ne tolère aucune conduite contraire à la déontologie
Sonia hébert prépare la déclaration fiscale d’un client dont le revenu annuel est plus élevé que prévu. Le 2 janvier, le client a acheté de la publicité qui sera diffusée à la fin du mois de janvier. Il demande à Sonia d’antidater cette dépense et de l’inscrire aux dépenses de l’exercices précédent. Cette action aurait pour effet de diminuer le revenu imposable de l’exercice. Ce client est important pour Sonia. Que doit elle faire?
Elle doit refuser la demande, car l’opération a eu lieu au mois de janvier du nouvel exercice
Quel est l’un des principaux objectifs de l’IFRS?
C’est que l’information présentée au bilan soit la plus proche possible de sa juste valeur
Quels sont les 6 critères de décision du code de déontologie?
1) Quels sont les faits
2) Cela soulève-t-il un problème éthique? Dans l’affirmative, lequel?
3) Quelles sont les solutions de rechange?
4) Quelles sont les personnes concernées?
5) Quelles sont les conséquences possibles de chacune des solutions de rechange proposées?
6) Que faut-il faire?
