Chapitre 2 Flashcards
Quelles sont les 8 étapes du processus comptable?
- Reconnaître et analyser les opérations
- Enregistrer les opérations dans un journal
- Reporter les montants d’un journal dans les comptes du grand livre
- Préparer la balance de vérification
- Passer et reporter les écritures de régularisation
- Préparer les états financiers
- Passer et reporter les écritures de clôture
- Préparer la balance de vérification après clôture
quel est l’outil de base de synthèse de la comptabilité?
Le compte
Qu’est-ce que le compte?
C’est un tableau détaillé des variations enregistrées dans un élément particulier de l’actif, du passif ou des capitaux propres au cours d’une période donnée
Qu’est-ce qu’un journal?
Il constitue en un enregistrement chronologique des opérations.
Après avoir enregistré les opérations dans le journal, on reporte celles-ci dans quoi? En quoi cela consiste-t-il?
On copie les montants dans un livre de tous les comptes qu’on appelle le grand-livre. Une façon de se représenter le grand livre est de l’imaginer comme un classeur dont chaque page représente un compte
Qu’est-ce que la balance de vérification?
C’est la liste de tous les comptes du grand livre et leur solde respectif. L’actif est présenté en premier, suivi du passif et des capitaux propres.
Quels sont les comptes d’actifs possibles?
1) Encaisse
2) les comptes clients
3) les effets à recevoir
4) Les charges payées davance
5) Les terrains
6) Les bâtiments
7) Le matériel, le mobilier et les agencements
Quels sont les comptes de passifs possibles?
1) La dette bancaire et la marge de crédit
2) Les comptes fournisseurs
3) Les effets à payer
4) Les charges à payer
Quels sont les comptes de capitaux propres possibles?
1) Le capital
2) Les retraits
3) Les produits
4) Les charges
Qu’est-ce que le plan comptable?
Les entreprises un plan comptable pour établir la liste et le numéro de tous leurs comptes. Les numéros de compte sont des versions abrégées des noms de compte.
Les actifs ont un numéro de compte qui commence par quel chiffre?
1
Les capitaux propres ont un numéro de compte qui commence par quel chiffre?
3
Les charges ont un numéro de compte qui commence par quel chiffre?
5
Les passifs ont un numéro de compte qui commence par quel chiffre?
2
Les produits ont un numéro de compte qui commence par quel chiffre?
4
Chaque opération commerciale a au moins deux effets, lesquels? Comment appelle-t-on ce système?
1) quelque chose est reçu
2) quelque chose est donné
C’est un système en partie double qui constate les deux effets, ou l’effet double de chaque opération. Donc, chaque opération a un effet sur au moins 2 comptes
Quels sont les deux effets de l’achat de fournitures au comptant?
1) fait augmenter les fournitures
2) Fait diminuer les liquidités ( l’entreprise a donné de l’argent)
Quels sont les deux effets de l’achat d’un camion à crédit?
1) Fait augmenter les véhicules
2) Fait augmenter l’emprunt bancaire (l’entreprise a donné sa parole qu’elle remboursera le prêt)
À quoi servent les comptes en T? Comment fonctionnent-ils?
À comptabiliser les opérations. Ils ont la forme d’un T majuscule, où à droite on retrouve les crédits et à gauche les débits. En haut, le nom du compte
Comment les augmentations de passifs et capitaux propres sont enregistrés dans les comptes en T?
au moyen des crédits
Comment les diminution de passifs et capitaux propres sont enregistrés dans les comptes en T?
au moyen des débits
Comment les augmentations d’actifs sont enregistrés dans les comptes en T?
au moyen des débits
Comment les diminutions d’actifs sont enregistrés dans les comptes en T?
au moyen des crédits
Comment les diminutions de charges sont enregistrés dans les comptes en T?
au moyen des crédits (car diminution de la diminution de capitaux propres, ce qui résulte en l’augmentation des capitaux propres)
Comment les diminutions de produits sont enregistrées dans les comptes en T?
au moyen des débits (car diminution de l’augmentation des capitaux propres, ce qui résulte en la diminution des capitaux propres)
Qu’est-ce que le solde normal d’un compte?
Le solde normal d’un compte figure du côté du compte (débit ou crédit) où les augmentations sont constatées.
Quelles sont les étapes du processus de passation des écritures?
1) Repérer les opérations dans les documents sources, comme les bordereaux de dépôts bancaires et les factures
2) Déterminer chaque compte touché par l’opération et son type (actif, passif, capitaux propres, produits ou charges)
3) Déterminer si l’opération fait augmenter ou diminuer chaque compte, donc il faut déterminer si on doit débiter ou créditer le compte
4) Enregistrer l’opération dans le journal et fournir une brève explication de l’écriture de journal
Que comprend l’écriture de journal?
1) La date de l’opréation
2) L’intitulé du compte débité ainsi que le montant en dollars
3) L’intitulé du compte crédité ainsi que le montant en dollars
4) Une brève explication de l’opération
Qu’est-ce que le report?
Lorsqu’on passe une écriture, les données sont enregistrées uniquement dans le journal, pas dans le grand livre. Pour apparaitre dans le grand livre, les données doivent y être reportées ou transférées. On appelle le processus de transfert des données du journal au grand livre le report
Les débits du journal sont reportés en tant que débit dans le grand livre, et les crédits du journal sont reportés en tant que crédits dans le grand livre. Il y a-t-il une exception à cela?
NON
Jean Lavoie a investi 250 000$ comptant dans le démarrage de son entreprise. Comment seront fait les comptes en T de cette opération?
1) Débiter le compte de l’encaisse de 250 000$
2) Créditer le compte du capital Jean Lavoie de 250 000$
SEL à payé 100 000$ comptant un terrain sur lequel l’entreprise prévoit construire plus tard un immeuble. Comment seront fait les comptes en T de cette opération?
1) Créditer le compte de l’encaisse de 100 000$
2) Débiter le compte des terrains de 100 000$
L’entreprise a acheté pour 5 000$ à crédit de fournitures de bureau. Comment seront fait les comptes en T de cette opération?
1) Débiter le compte des fournitures de bureau de 5 000$
2) Créditer le compte de fournisseurs (car achat à crédit) de 5 000$
L’entreprise a fourni des services de consultation en environnement à des clients et a reçu 20 000$ comptant pour ces services. Comment seront fait les comptes en T de cette opération?
1) Débiter le compte de l’encaisse de 20 000$
2) Créditer le compte des produits générés par la prestation de services de 20 000$
L’entreprise a fourni des services de consultation en environnement totalisant 15 000$ à des clients qui lui paieront ce montant dans un délai de un mois. Comment seront fait les comptes en T de cette opération?
1) Débiter les comptes clients de 15 000$
2) Créditer le compte des produits générés par les prestation de services de 15 000$
L’entreprise a payé les charges suivantes comptant: loyer du bureau: 3000$, salaire d’un employé: 3 500$ et les services publics: 1 000$. Comment seront fait les comptes en T de cette opération?
1) Créditer l’encaisse de 7 500$
2) Débiter le compte loyers et charges locatives de 3 000$
3) Débiter le compte charges salariales de 3 500$
4) Débiter le compte services publics de 1 000$
L’entreprise a payé 4 000$ du compte fournisseur de l’opération précédente. Comment seront fait les comptes en T de cette opération?
1) Créditer l’encaisse de 4 000$
2) Débiter les comptes fournisseurs (il diminue car on rembourse) de 4 000$
Jean Lavoie rénove sa résidence en se servant d’économies personnelles. Comment seront fait les comptes en T de cette opération?
Il ne s’agit pas d’une opération commerciale de l’entreprise. Donc, celle-ci ne donne pas lieu à une écriture de journal
L’entreprise reçoit 11 000$ comptant d’un des clients touchés par la consultation de 15 000$ à crédit plus tôt effectuée. Comment seront fait les comptes en T de cette opération? (** IMPORTANT de comprendre)
1) Débiter le compte de l’encaisse de 11 000$
2) Créditer le compte des comptes clients de 11 000$
L’entreprise a vendu la moitié du terrain pour 50 000$, ce qui correspond au coût de cette portion du terrain. Comment seront fait les comptes en T de cette opération?
1) Débiter le compte d’encaisse de 50 000$
2) Créditer le compte des terrains de 50 000$
Jean Lavoie a retiré 5 500$ comptant pour des frais personnels de subsistance. Comment seront fait les comptes en T de cette opération?
1) Créditer le compte encaisse de 5 500$
2) Débiter le compte retraits, Jean Lavoie de 5 500$
Il ne faut pas confondre la balance de vérification avec le bilan. Pourquoi? Qu’est-ce qui les différencie?
Une balance de vérification est un document interne qui est consulté uniquement par les propriétaires, les dirigeants et les comptables de l’entreprise. L’entreprise présente sa situation financière, tant à l’interne qu’à l’externe, dans le bilan, lequel est un état financier officiel. La balance de vérification n’est qu’une étape de la préparation des états financiers
Que doit-il y avoir dans les en-têtes de colonne du compte grand-livre
1) La date
2) La colonne de l’explication (elle sert à noter les indications spéciales
3) la colonne de référence du journal, abrégée bref. journal
4) La colonne du débit, avec le montant débité
5) La colonne du crédit, avec le montant crédité
6) La colonne du solde, avec le total cumulé débiteur ou créditeur
Après avoir enregistré l’opération dans le journal général que faut-il faire?
1) Reporter la date de l’opération du journal au grand livre
2) Reporter le numéro de page du journal au grand livre
3) Reporter les crédit et débits du journal en tant que débit et crédit aux comptes appropriés du grand livre
4) Copier le numéro de compte du grand livre au journal
Quelle est la première chose à faire pour corriger une erreur dans la balance de vérification?
Chercher s’il manque un compte dans la balance de vérification. Retracer chaque compte et son solde du grand livre dans la balance de vérification permet de trouver le compte manquant
Quelle est la deuxième chose à faire pour corriger une erreur dans la balance de vérification?
Chercher dans le journal le montant de l’écart. Par exemple, si les crédits d’une entreprise est de 286 000$ et que les débits sont de 285 000$, une opération de 1000$ peut avoir été reportée incorrectement dans le grand livre par l’omission de l’écriture de débit. Il faut alors chercher une opération de 1000$ et vérifier son report dans le grand livre
Quelles est la troisième chose à faire pour corriger une erreur dans la balance de vérification?
Diviser par 2 l’écart entre le total des débits et le total des crédits. Un débit traité en tant que crédit ou vice versa double le montant de l’erreur.
Quelle est la quatrième chose à faire pour corriger une erreur dans la balance de vérification?
Diviser le montant du déséquilibre par 9. Si le résultat est divisible également par 9, l’erreur peut être une erreur de glissement, soit l’ajout ou la suppression d’un ou de plusieurs zéros dans un chiffre ou une inversion de chiffres.
Où présente-t-on les résultats d’exploitation?
Dans l’état des résultats ( bénéfice ou perte nette)
Où présente-t-on la situation financière?
Dans le bilan
Où enregistre-t-on l’opération?
Dans le journal
Où conserve-t-on l’information pour chaque compte?
le grand livre
