#CH2 TP2: ĐÁNH GIÁ RR Flashcards
CH2 Theo COSO: Kiểm soát nội bộ là ___, chịu ảnh hưởng bởi ___, được thiết lập để cung cấp sự ___ nhằm thực hiện ___ .
Một quá trình/ HĐQT, nhà quản lý và nhân viên của đv/ bảo đảm hợp lý/ các mục tiêu về hoạt động, báo cáo và tuân thủ của đơn vị.
CH2 Các bộ phận hợp thành HTKSNB: 5 TP
1) MTKS
2) Đánh giá RR
3) HĐKS
4) Thông tin và truyền thông
5) Giám sát
CH2 Thành phần nào là quan trọng nhất trong 5 TP trên?
MTKS
#CH2 Thành phần 2) Đánh giá RR 4 nguyên tắc khi đánh giá RR
1 NHẬN DIỆN MỤC TIÊU của đơn vị
2 Nhận dạng và phân tích rủi ro
3 Cân nhắc khả năng có GIAN LẬN khi đánh giá RR đe doạ đén việc đạt được mục tiêu của đơn vị
4 Nhận dạng và đánh giá các THAY ĐỔI có thể ảnh hưởng đáng kể đến KSNB
CH2
Nguyên tắc 1: Nhận diện mục tiêu của đơn vị:
- Đánh giá RR phụ thụộc mục tiêu của đơn vị => là ĐK tiên quyết để ĐGRR
- Gồm có 2 loại mục tiêu:???
- KHÔNG là 1 phần của HTKSNB
Mục tiêu chung và mục tiêu cụ thể
#CH2 NT2: Nhận dạng và phân tích rủi ro: XĐ các SK ảnh hưởng đến việc??
Ko đạt được mục tiêu của đơn vị
Nhận dạng #CH2 Sự đổi mới kỹ thuật, sự thay đổi nhu cầu khách hàng, sự cải tiến sản phẩm của các đối thủ cạnh tranh, sự thay đổi trong chính sách của NN => là các RR phát sinh từ?
Nhân tố bên ngoài
CH2 Trình độ nhân viên không đáp ứng yêu cầu or sự thay đổi cán bộ quản lý, nhân viên ko trung thực biển thủ tài sản của đơn vị => là các RR phát sinh từ?
Nhân tố bên trong
CH2 Nhận dạng RR bằng?
SD các phương tiện dự báo, phân tích các dữ liệu quá khứ, rà soát thường xuyên các hoạt động
CH2 VD: CTTM xác lập mục tiêu DT tăng 20%, LN tăng 10% so với năm trước.
RR:
- Nền KT gặp nhiều khó khăn nên doanh số ngành bị sụt giảm
- HH ngoại nhập mẫu mã, kiểu dáng đẹp hơn nên KH ko còn ưa chuộng SP nội địa
- Từ đơn vị: NVBH có kinh nghiệm nghỉ việc chuyển sang công ty đối thủ
- CPQC tăng
Để đạt mục tiêu CT cần nhận diện RR và mục tiêu cụ thể cho từng hoạt động trong đó có HĐ bán hàng => đưa ra BPQTRR
CH2 Phân tích RR: xem xét tần suất và mức độ ảnh hưởng của RR đến mục tiêu hay mức độ thiệt hại => Ng QL XĐ RR quan trọng => đối phó
OK
CH2 4 biệp pháp quản trị RR:
1) Chấp nhận RR
2) Né tránh RR
3) Giảm thiểu RR
4) Chia sẻ RR
CH2 Ví dụ né tránh RR:
Ngưng XS một loại SP
Từ chối mở rộng một thị trường ở một vùng địa lý mới
Bán 1 chi nhánh bộ phận của đơn vị
OK
#CH2 Ví dụ giảm thiểu RR: QĐ KD nhà QL đưa ra khi điều hành Giảm thiểu RR ng BH biển thủ tiền thu đc, đv tách bạch chức năng BH, thu tiền và ghi sổ kế toán
OK
#CH2 Ví dụ chia sẻ RR: chuyển RR cho ng khác or chia sẻ 1 phần RR Mua BH Tham gia liên doanh SD các nghiệp vụ phòng ngừa tài chính Giao thầu một HĐ
OK