Auditoria Governamental Flashcards
Qual é conceito de auditoria?
Auditoria é o exame independente e objetivo de uma situação ou condição, em confronto com um critério ou padrão pré-estabelecido, para que se possa opinar ou comentar a respeito para um destinatário predeterminado.
Quais foram os principais motivos que levaram o surgimento da auditoria?
A necessidade de confirmação de registros Contábeis, o surgimento de grandes empresas e a taxação do imposto de renda.
Como auditor evoluir ao longo do tempo?
Através do desenvolvimento econômico e o surgimento de grandes empresas formadas por capitais de muitas pessoas, que viam nos registros contábeis uma forma de proteção ao seu patrimônio.
Qual o papel da auditoria da teoria da agência?
A auditoria é vista como mecanismo de monitoramento para reduzir os conflitos de agência, garantindo que os interesses dos principais sejam protegidos pelos agentes.
Qual é o conceito de ouvidoria governamental?
Auditoria governamental atesta situação patrimonial e financeira, assim como o resultado das operações de um órgão ou entidade de determinado período, geralmente registrado nas suas demonstrações financeiras.
Quais são os tipos de auditoria governamentais?
Auditoria contábil ou financeira, auditoria de conformidade ou de irregularidade, auditoria operacional, avaliação de programas, entre outros.
Qual o conceito amplo de auditoria governamental?
Exame objetivo, sistemático e independente, pautado em normas técnicas e profissionais, realizadas por servidores públicos e integrantes das entidades fiscalizadoras superiores (EFS), abrangendo aspectos contábeis, orçamentários, financeiros, econômicos, patrimoniais e operacionais, assim como a confiabilidade do sistema de controle interno.
Bases conceituais de auditoria governamental
Accountability: obrigação de responder por uma responsabilidade outorgada, envolvendo transparência, responsabilização e prestação de contas pela administração pública. Representa o compromisso ético e legal de responder por uma responsabilidade delegada, incluindo o dever de prestar contas e de assumir boas práticas de gestão dos recursos públicos.
Explique a relação de accountability
Estabelece-se entre o principal (exemplo parlamento) e o agente (exemplo: gestores públicos). Auditoria governamental funciona como instrumento de governança para reduzir conflitos de agência, atuando como mecanismo do principal para assegurar a conformidade das ações do agente com os interesses públicos.
Porque se tornou necessário auditoria externa?
Devido ao crescimento das empresas e a complexidade das operações, tornou-se impossível para os proprietários controlarem todos os atos de seu subordinados.
Quais são os principais fatores impulsionadores da auditoria?
O crescimento das empresas complexas, o surgimento da sociedades abertas, a utilização crescente de capitais de terceiros e o controle cada vez maior do poder público sobre as empresas.
Qual é a diferença entre auditoria interna e externa?
Auditoria externa é voltada para terceiros interessados, enquanto a auditoria interna tem o papel mais gerencial, atendendo a necessidade de um controle mais amplo sobre todas as operações de uma entidade.
Auditoria governamental surge quando no Brasil e como ela está associada?
Auditoria governamental surge em associação ou com controle de arrecadação de tributos. No Brasil, sua prática respaldada legalmente pela lei 4.728/1965.
Além da auditoria contábil quais são as outras modalidades de auditoria?
Auditoria de conformidade (compliance audit) e auditoria de regularidade (regularity audit). Surgiram para avaliar não apenas adequação das demonstrações financeiras, mas também a conformidade por normas e regulamentos.
O que é auditoria operacional e em que se concentra?
A evolução da auditoria incluiu o desenvolvimento de autoria operacional, que se concentra na eficácia, eficiência e economicidade das entidades públicas, programas e atividades governamentais. No Brasil, esse tipo de auditoria é conhecida como auditoria operacional.
De acordo com a constituição Federal, quais são os órgãos responsáveis pelo controle dos recursos públicos no Brasil?
A constituição Federal atribuiu o congresso nacional o controle externo e ao sistema de controle interno de cada poder o controle interno
Quais são os tipos de auditoria mencionados no artigo 71 da constituição Federal?
O chip de auditoria mencionados são contábeis financeira orçamentária operacional e patrimonial.
Quais são os principais objetivos da auditoria interna em uma organização?
Auditoria interna avalia integridade, adequação, eficácia, eficiência, economicidade dos processos, sistemas, informações e controles internos, além de agregar valor ao resultado da organização e fornecer subsídio para o aperfeiçoamento de processos e controles.
Quais são as principais diferenças entre auditor e interna e externa?
Principais diferenças incluem o sujeito (auditor interno versus profissional independente), grau de independência, objeto, finalidade, papel em relação aos controles internos, papel em relação à fraudes e extensão dos trabalhos, interessados no trabalho e relatório principal.
Qual é uma das finalidades do controle interno no âmbito governamental?
Apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional, realizando auditorias de gestão sobre as contas prestadas pelos gestores públicos e comunicando as tribunais as irregularidades e ilegalidades constatadas.
Quais são os objetivos da auditoria governamental segundo a intosai?
Apontar os desvios e as irregularidades para adoção das medidas corretivas, identificadas responsabilidades para obtenção de reparação ou implementação de medidas para impedir a repetição de infrações.
O que os auditores devem fazer para obter evidência de auditoria suficiente e apropriada?
Os auditores devem executar procedimentos de auditoria que forneçam evidência suficiente e apropriada, escolhendo métodos como inspeção, observação, indagação, confirmação, entre outros.
Quais são os tipos de informações que podem constituir evidência de auditoria?
A evidência de auditoria pode incluir registros de transações, comunicações escritas, observações feitas pelo auditor e testemunhos oral ou escrito de agentes da entidade auditada.
O que os auditores devem fazer após completar os procedimentos de auditoria?
Os auditores devem avaliar a evidência de auditoria e tirar conclusões, reconsiderando a avaliação inicial de risco e materialidade à luz das evidências coletadas.
Quais são os requisitos para os relatórios de auditoria?
Os relatórios devem ser claros, objetivos, completos e livres de imprecisões ou ambiguidades, incluindo apenas informações respaldadas por evidência de auditoria suficiente e apropriada.
Qual é o papel das Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) no processo de auditoria?
As EFS têm um papel no monitoramento das ações tomadas em resposta aos relatórios de auditoria, verificando se as questões levantadas foram adequadamente tratadas pela entidade auditada.
Quais são os fatores que influenciam a escolha dos procedimentos de auditoria?
A escolha dos procedimentos de auditoria depende da avaliação de risco ou análise do problema, impactando na evidência de auditoria a ser obtida.
O que os auditores devem considerar ao avaliar a evidência de auditoria?
Os auditores devem considerar tanto aspectos quantitativos quanto qualitativos ao avaliar a evidência de auditoria e os achados resultantes.
Como os relatórios de auditoria devem ser estruturados?
Os relatórios de auditoria devem ser elaborados de forma clara, objetiva e completa, colocando os achados em perspectiva e dentro do contexto, podendo ser de forma longa ou curta, dependendo da natureza da auditoria e dos usuários previstos.
O que é uma opinião não modificada em um relatório de auditoria?
Uma opinião não modificada é utilizada para transmitir asseguração razoável ou asseguração limitada e indica que a informação sobre o objeto está livre de distorções relevantes.
Qual é o papel das EFS no monitoramento das ações corretivas após um relatório de auditoria?
As EFS monitoram as ações tomadas pela entidade auditada em resposta às questões levantadas no relatório de auditoria, verificando se foram tratadas adequadamente e se há necessidade de relatórios adicionais.
