14. Cash flow kimutatás

Question 1

Szabályozott cash flow kimutatás

Answer 1

az éves beszámoló részeként, az előző gazdasági évre visszatekintő, elemzést szolgáló kimutatás, a vállalat pénzügyi helyzetének, az abban bekövetkezett változásnak a bemutatását szolgálja

Question 2

Indirekt módszerrel készített cash flow kimutatás

Answer 2

az eredménykimutatás nettó teljesítmény adatából indul ki, majd azt követően az eszköz- és forrásszámlák állományában bekövetkező változások figyelembevételével jut el a pénzeszközök állományváltozásának meghatározásáig

Question 3

Cash flow kimutatás szerkezeti felépítése

Answer 3

– Működési pénzáram
– Befektetési pénzáram
– Finanszírozási pénzáram:
– Pénzeszközök változása
– Devizás pénzeszközök átértékelése
– Pénzeszközök mérleg szerinti változása

Question 4

Működési cash flow

Answer 4

○ adózott eredmény
○ amortizáció
○ működő tőke állományváltozásából fakadó pénzáram

Question 5

Befektetési cash flow

Answer 5

○ a befektetett eszközök beszerzéséhez
○ azok értékesítéséhez kapcsolódó pénzáramok

Question 6

Finanszírozási cash flow

Answer 6

a tartós forráshoz kapcsolódó pénzmozgással számol

Question 7

Működési cash flow levezetése

Answer 7

1. Korrigált adózás előtti eredmény
2. Elszámolt amortizáció (+)
3. Elszámolt értékvesztés (+) és visszaírás (-)
4. Céltartalék képzés (+) és felhasználás (-) különbözete
5. Befektetett eszközök értékesítésének eredménye
   Forrásokhoz kapcsolódó állományváltozások, mint korrekciók
6. Szállítói kötelezettség vállalása
7. Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása
8. Passzív időbeli elhatárolások változása
   Eszközökhöz kapcsolódó állományváltozások, mint korrekciók
9. Vevőkövetelés változása
10. Forgóeszközök változása
11. Aktív időbeli elhatárolások változása