USt Flashcards
Stpfl. Erwerb G+B
- umg. Steuerschuld nach §13b
- GrESt nicht Teil der BMG 10.1 (7) S6 UStAE
Bagatellgerenze bei §15a UStG
§44 UStDV
- (1) VSt Volumen > 1.000
- (2) Änderung < 10%, max. 1.000
Beginn Berichtigungszeitraum §15a UStG
§45 UStDV bis 15. nicht, ab 16. voll
Entnahme
= Lieferung gegen Entgelt §3 (1b) UStG
Unternehmensverkauf im ganzen an mehrere Unternehmen
Möglich soweit die Käufer ein Unternehmen i.S.d UStG bilden (= Organschaft) §2(2) UStG
Leistung eines Fitnessstudiosstudios
- Pauschalbeträge, nicht nutzungsbezogen
- einheitliche sonstige Leistung §3 (9) UStG
- Mitgliedsbeiträge = Leistung 4.12.11 (1) UStAE
Voraussetzung eines Reihengeschäfts
- Drei oder mehr Unternehmer, der selbe Gegenstand
- Vorsicht bei Werklieferungen
Werklieferungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers
§13b (2) Nr 1 UStG
Ausgabe von Gesellschaftsanteilen
Nicht steuerbar 1.6 (2) S1 UStAE
Lieferung Metallschrott
§13b iVm Anlage 3 UStG
Negativabgrenzungen
…vornehmen, insbes. bei mehreren Optionen der Besteuerung
Positiver Differenzbetrag bei DiffBesteuerung
§25a (3) S1 HS1
BMG DiffBest, z.B.
VK 32.380
./. EK 30.000
§25a (3)S3 - Ust gehört nicht zur BMG
2.000 BMG und 380 USt
Ges. Rg. Hinweis DiffBest
§14a (6) UStG
BMG anzugeben für:
- Stpfl. Umsätze
- Stfreie Umsätze
- n. steuerbare Umsätze
Aufzeichnung / Meldepflichten
bei iG Lieferungen
-§6a (3) UStG iVm §17c UStDV (Nachweis)
§§18a UStG (zus. Meldung)
Drittland
§1(2a) S3 UStG
UWA (z.B. PKW durch Unternehmer)
- sonst. Leistung §3 (9a)
- Ort §3f Inland
- BMG §10(4) Ausgaben, inkl. AK nach §15a Ber. Zeitraum
Abgabe Essen
3.6 UStAE
Abgrenzung Werklieferung / Werkleistung bewegl. körperl. Gegenstände
3.8 UStAE
Kauf mir Absicht der UWA
Kein Vorsteuerabzug
- 3.3 UStAE
- 15.2b UStAE
Leistungsaustausch G‘er G‘schaft
Gegeben sofern gewinnunabhängiges Sonderentgelt gezahlt wird 1.6 UStAE
Steuerbefreiung ig Erwerb bei folgender ig Lieferung
§4b (4) UStG
Lieferungen an nahe stehende Personen
Mindest BMG §10(5) UStG
Behandlung Miet-Nebenkosten
Steuerfrei 4.12.1 (5) UStAE (teilen Schicksal der Hauptleistung)
Miete (bei Option)
- Mietvertrag = Rg 14.1(2) UStAE
- NK Entgelt für Nebenleistungen (Teil der BMG)
- entsteht monatlich §13 (1) Nr 1a S2,3 UStG
Korrektur §17(2) UStG
- Sobald Forderungen uneinbringlich ist
- spätestens Eröffnung Insolvenz Verfahren
Lieferung sicherungsübereigneter Gehenstände
- Übereignung keine Lieferung (keine Verfügungsmacht 3.1(3)UStAE
- Verwertung Doppelumsatz 1.2 UStAE
- §13b(2)Nr. 2 UStG
Rechnungsausweis bei §13b(5)UStG
§14a(5)Nr1 UStG
Vertragsstrafe
Schadenersatz - keine Entgeltminderung
- 10.1(3)S8 UStAE
- 1.3(3) UStAE
Rückgabe und neues Gerät
- Korrektur BMG §17(2)Nr3 UStG
- neue Lieferung §3(1) UStG
Lieferung neues Fahrzeug an privat EU
- neu §1b (3) UStG 6000km oder 6Monate
- §6a UStG auch private Abnehmer
Rechnung = Gutschrift
§14(2)S2 UStG sofern vorher vereinbart
Voraussetzung Lieferung
§3(1) UStG Verschaffung Verfügungsmacht
Abgrenzung Vermittlung §3(9)UStG von Kommission §3(3)UStG
- Vermittlung für Rg u. im Namen des anderen
- für Rg d. a. in eig. Namen
Vermittlung ins Ausland
Steuerfrei §4Nr5 Buchst. c UStG
Lieferung aus Drittland vor Einfuhr
Steuerfrei §4Nr. 4b UStG
Rg eines im übrigen Gemeinschaftsgebiet ans. Unternehmers
§14(7) UStG nach deren Recht
VSt Abzug (Zitat)
- §15(1) Nr.x
- kein Ausschluss §15(2)
- anzusetzen §16(2) i.V.m. §18(1)S3
Einfuhr
Lieferer entrichtet EUSt - im Inland bewirkt §3(8) UStG
