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StR > ESt > Flashcards

ESt Flashcards

1
Q

Unbeschränkte ESt Pflicht

WTF

A

Wohnsitz im Inland 1 (1) EStG
iVm 8 AO
Grundtarif 32a (1) EStG iVm einzel 25(1) EStG / Zusammenveranlagung 26 EStG
- ggf Gnadensplitting §32a(6) EStG

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2
Q

Versorgungsleistung (§17 Veräußerung)

A
  • Sonderausgaben §10 (1a) Nr 2
  • bei Zeitrente Wahlrecht (R17 (7) S2)
    a. Sofortbesteuerung
    § 17 iVm + § 20 für Zinsanteil
    b. Zuflussbesteuerung
    § 17 iVm 24 sobald AK aufgebraucht sind
    -> BMF zu 10/5
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3
Q

Einkünfte GF

A

§ 19 iVm § 1 LStDV

Brutto Lohn § 38a EStG

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4
Q

Option § 20 Einkünfte bei Gf oder Beteiligung >25%

… und Folgen

A
  • Antrag nach § 32d EStG

- TEV, Verlustverr. verbot und Sparerpauschbetrag keine Anwendung

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5
Q

Abgeltung KapErtrSt

A

§43 (1) iVm (5) EStG
§43a (1) s1 EStG
+Soli §3(1)Nr 5 und §4 SolzG

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6
Q

Gewerblicher Grundstückhandel

A

BMF zu §15/1

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7
Q

§21 Einkünfte - AfA

A

§9 (1) s3 Nr 7 EStG
iVm
§7 EStG

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8
Q

Privatentnahmen

A

§4(1) S2 EStG

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9
Q

Spenden im Einzelunternehmen / PersG

A
  • nicht abzugsfähig da grds. privat veranlasst §12 Nr 1 EStG
  • Parteispende n.a. BA §4 (6)
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10
Q

Wer kann §4(3) Rechner sein?

A
  • im Wesentlichen Freiberufler da keine Buchführungspflicht nach HGB
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11
Q

Einlage WG bei 4(3) Rechner

A
  • BV R4.2
  • Einlage §4(1)S8
  • Bewertung §6(1)Nr5, §6(7)Nr 2 (Anwendung §6 bei 4.3 Rechner)
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12
Q

Vorteile §6b

A
  • Übertragung stiller Reserven auf im VJ oder Rücklage bilden
  • auch für 4(3) Rechner mit §6c
  • auch auf anderes BV oder zu eigener PersG 6b.2(8)
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13
Q

Einlage WG aus PV in BV

+Veräußerung inn. 10 Jahre

A

§23 Gewinn

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14
Q

Tombolapreise Geschenke iSd §4(5)S1Nr1

A

Nein R4.10

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15
Q

Beendigung BASP

A

§16(1)S1Nr1 EStG Aufgabegewinn

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16
Q
  • Darlehen an verb. Unternehmen (Verzinsung unter Marktzins)

- V+V unter ortsüblicher Miete

A
  • keine vE, da kein einlagefähiger Vermögensvorteil, aber

- Aufwand nur §3c (2) S2 EStG 60% abziehbar

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17
Q

TEV typisch stille Beteiligung?

A

Nein, da Aufwand bei G‘schaft

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18
Q

Pauschbeträge (Werbungskosten / Sonderausgaben)

A 
§9a EStG (WK)
 - 1000€ §19
 - 102€ §22
§10c Satz 2 EStG 
 - 72€
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19
Q

Fehlende Verzinsung Kaufpreisraten

A

Abzinsung §12(1),(3) BewG

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20
Q

Zinsaufwand - zu prüfen sind?

A
  • §4a EStG Schuldzinsenabzug bei Überentnahmen

- §4h EStG Zinsschranke

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21
Q

Vermietung bewegliche Gegenstände des PV (und Abgrenzung zu §15 EStG)

A
  • Einkünfte nach §22 Nr 3 EStG

- §15 EStG: Nebenleistungen oder unternehmerische Organisation

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22
Q

Ansatz WG bei entgeltlichem Erwerb eines Betriebs

A

§6(1) Nr 7 mit dem TW, höchsten AK

23
Q

Praxiswert

A

3-6 Jahre BMF zu §6/7

24
Q

Kein Ansatz abgegoltener KapErtr

A

§2 (5b) EStG

25
Q

Vorteil

  • §16 Gewinn
  • §24 Abfindung
A
  • Freibetrag Ü55

- begünstigter Gewinn §34 EStG (1/5 Regelung)

26
Q

Ansatz Verwaltungskosten als HK

A

Wahlrecht §255(2) HGB nicht auszuüben wenn SR ein niedrigerer Gewinn gefordert ist

27
Q

Entstehung Gewinnanspruch stiller G‘er

A

Mit Ablauf des KJ - als Verb. erfolgswirksam zu bilanzieren

28
Q

Einkunftsart Stille Beteiligung

A
  • §20(1) Nr 4 EStG
  • §230 HGB
  • Abgeltung einb. KapErtragSt
  • kein Fall von §32d (2) Nr 1c
29
Q

Spendenabzug ESt / Bestätigung

A
  • Abzug als Sonderausgaben §10b EStG

- Bestätigung §50 EStDV

30
Q

Vorraussetzung Einkünfte §15 (1) S1 Nr 2 EStG

A

G‘er ist Mitunternehmer i.S.d. H15.8 EStH

31
Q

Ermittlung Einkünfte §15(1)S1Nr.2 EStG

A

Gewinn §2(2)S1Nr.1EStG iVm §179(2) u. §180 (1) Nr. 2a AO

  1. Stufe: Anteil GHB + E.B.
  2. Stufe: SB
32
Q

Gewinnermittlung SBV

A

= GHB H4.1 EStH

33
Q

Versorgungsleistung (§16 Verkauf)

A
  • Wahlrecht R16 (11)
    a. Sofortbesteuerung
    § 16 iVm + § 22 für Zinsanteil
    Zinsanteil §55 EStDV
    b. Zuflussbesteuerung
    § 15 iVm 24 sobald AK aufgebraucht sind
34
Q

Kirchensteuer

A
  • BMG ist ESt §51a (2) EStG

- Steuersatz variiert je Kirche und Bundesland

35
Q

Damnum

A
  • §11 EStG Keine Abgrenzung soweit marktüblich

- Einnahmen §20(3) iVm (7) EStG

36
Q

AfA Gebäude nach Einlage

A

§7(4)S1HS2 iVm §7(1)S5EStG mit Einlagewert ./. AfA

37
Q

AK Übernahme GmbH gegen

  1. Rentenverpflichtung iVm
  2. Gleichstellungszahlung
A
  1. Soweit Rente §10(1a) Nr.2 S2 EStG vorliegt unentgeltlich übertr.
    - Beck-E §10/5 prüfen
    - AK des Vorgängers maßgeblich §6(1)Nr.5b iVm §17(2)S5 EStG
  2. Entgelt Beck-E §7/3
38
Q

Grundstücke notwendiges BV

A

R4.2(7) EStR

39
Q

Maßgeblicher Zeitpunkt 10 Jahres Frist §23 EStG Veräußerung

A

Datum schuldrechtlicher Vertrag H23 EStH

40
Q

Witwertarif ESt

A

§32a(6) EStG - auch im Folgejahr nach Tod

41
Q

Arbeitszimmer und §23 EStG

A

Anteilig keine Befreiung weil nicht zu Wohnzwecken genutzt Beck-E §23/1 Rz 21

42
Q

Einkunftsart Betriebspension

A

§19(1)Nr2 EStG

43
Q

Nicht entnommener Gewinn §34a(2) EStG

A

Gewinn nach Steuerbilanz (nicht zvE!)

44
Q

Beteiligung K’er GmbH einer GmbH&Co KG

A

SBV des G‘ers bei der KG -> §17 EStG n.a.

45
Q

KapErtragStAbzug bei §20(2) EStG Veräußerung von privat?

A

Nein - §44(1)S3u.4 EStG Umkehrschluss

46
Q

§17 EStG nach unentgeltlichem Erwerb u. Bet <1%

A

Prüfen ob Vorgänger >1% §17(1)S4 EStG

47
Q

Ertragsanteil Rente §16,17 Zuflussbesteuerung

A
  • Tabelle §22 EStG iVm

- Beck-E §10/5 Rz 75

48
Q

Abgrenzung §15 zu§18 Einkünfte

A

H15.6 EStH

49
Q

AfA BMG nach Einlage zuvor zu §21 EK genutzte WG

A

§7(1)S5 EStG Einlagewert ./ Bush. AfA (aber mind. fortgef. AK)

50
Q

Privatfahrten mit betrieblichem KFZ

A

Beck-E 1 §6/23

51
Q

Abweichendes WJ PersG / EU

A

§4a EStG

52
Q

PersG und Gewinnermittlung bei TEV

A
  1. Brutto Erträge bilanzieren u. Gewinn ermitteln

2. zvE außerbilanziell auf Ebene der G‘er anwenden

53
Q

Nachträglicher Abzug Pauschbetrag KapErtragSt bei Veranlagung

A

§32d(4) EStG

StR (10 decks)

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