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StR > AO > Flashcards

AO Flashcards

1
Q

Verjährung Steuerhinterziehungen

A
  • 5 Jahre 78 (3) Nr 4 StGB iVm 369 (2) AO

- 10 Jahre in schweren Fällen 376 (1) AO - Steuerschaden je Tat > 50.000

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2
Q

Strafbarkeit Ehegatte bei Hinterziehung des jeweils anderen

A

Keine Tathandlung, jeder unterschreibt eigene StE, Kenntnis reicht nicht aus BFH 16.04.2002

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3
Q

Steuerklärungspflicht

(hier: ESt)

A
  • grds. Pflicht bei ESt §25 (3) iVm §56 EStG

- Ausnahme bei nichtselbständigen Einkünften §46 (2) EStG

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4
Q

Prüfschema Steuerhinterziehung

A
  1. Tatbestand
    - 370(1)AO Tun / Unterlassen
    - Taterfolg 370(4) AO
    - Vorsatz 15 StGB iVm 369 (2) AO
  2. Rechtswidrigkeit
  3. Selbstanzeige 371 AO
  4. Verjährung (sep. Karte)
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5
Q

Aussicht auf Erfolg eines Einspruchs

A

Aussicht auf Erfolg wenn zulässig und begründet

Zulässig:

  • statthaft §347 AO
  • frist §355 AO 1 Monat
  • Form §357 AO
  • Beschwer §350 AO
  • Befugnis (PersG) §352 AO

Begründet

  • Materieller Fehler
  • in Rechten verletzt
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6
Q

Wiedereinsetzung in den vorigen Stand

A

§110 AO

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7
Q

Festsetzungsfrist bei §165 AO

A

§171 (8) AO

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8
Q

Vorläufiger Rechtsschutz vor FG

A
  • AdV §69 FGO auf Antrag
  • einstweilige Anordnung §114 FGO
    • > wenn §69 AO nicht möglich ist weil kein vollziehbarste VA möglich ist, z.B. Insolvenzantrag durch Gericht, keine Gewährung der Steuernummer)
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9
Q

Wann ist AdV möglich?

A

Bei Einspruch, dann durch
- das FA
- auf Antrag
§361 (1) AO

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10
Q

Zitieren von Erlassen

A

Beck-E 1, §16/3

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11
Q

Von UStE abw. Festsetzung

A

Nicht mehr unter VdN - Jahreserklärung kein autom. VdN

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12
Q

Steuerlast <25€

A

Keine Festsetzung §156 AO iVm §1(2) KBV

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13
Q

Einspruchsentscheidung durch FA

A

§367(2)S3 iVm §366AO

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14
Q

Bekanntgabe Fiktion am Samstag / Sonntag

A

§108 (3) AO gilt wegen AEAO zu §108

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15
Q

Klageschrift Form

A

Schriftlich §164 FGO

Unterschrieben §126 BGB

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16
Q

Sinn Verböserungshinweis

A

StPfl kann Einspruch zurücknehmen

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17
Q

Auslegung eines Änderungsantrags als Einspruch

A

Im Zweifelsfall, da er die Rechte des Stpfl umfassender wahrt AEAO vor §347

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18
Q

Wann entfällt VdN?

A

Immer mit Ablauf der Festsetzungsfrist §164(4)AO auch bei Hinterziehung

19
Q

Bindungswirkung Grundlagenbescheide

A
  • Für Folgebescheide §175(1) Nr 1 AO

- auch wenn der GB noch nicht unanfechtbar ist §182 (1) AO ->Einspruch keine Hemmung für FB

20
Q

Selbstanzeige §153 AO = Änderungsantrag §172 (1) Nr 2a?

A

Nein - AEAO zu 172 Rz 3

21
Q

Wirkungsweise §371 AO (Selbstanzeige)

A

Wenn wirksam, Befreiung §370 (Straftat), aber nicht Steuerpflicht->festzusetzen sofern änderbar

22
Q

Prüfung Haftungsbescheid

A

Erlass nach §191(1) AO:

1) ges. Haftungsgrund liegt vor §69-75 AO
2) kein Fristablauf §191 (3), (5) AO

23
Q

Leichtfertige Steuerverkürzung

A

§378 AO Wie Hinterziehung aber ohne Vorsatz (hätte es besser wissen können / müssen) = grob fahrlässig

24
Q

Berichtigungspflicht bei falscher Steuererklärung

A

§ 153 AO

25
Q
  • Zinsen auf hinterz. Steuer

- Säumniszuschl. auf nicht gez. Steuer

A
  • hint. St. §235 AO

- Säumnisz. §240 AO

26
Q

Prüfschema Pfändung

VFL

A
  • Vollstreckbarer VA §249,251 AO
  • Fälligkeit der Leistung §220 AO iVm Einzelsteuergesetz
  • Leistungsgebot §254 AO
27
Q

Bekanntgabe bei Gesamtrechtsnachfolge (z.B. Erbe)

A

Wahlweise

  • Einzelbescheide §155 (1) AO oder
  • zusammengefassten Bescheid §155(3) AO
  • an Gesamtrechtsnachfolger AEAO zu 122
28
Q

Wirkung Ablaufhemmung §171

A

Insoweit das jeweilige Ablaufhemnis greift

29
Q

Begründungsfehler (z.B. Änderungsnorm in Änderungsbescheid)

A

Heilbar nach §126 AO

30
Q

Unpfändbarkeit von Sachen

A
  • §295 AO iVm §811 ZPO
  • Sachen zur bescheidenen Lebens- u. Haushaltsführung
  • zur Fortsetzung der Erwerbstätigkeit erforderlichen Gegenstände
31
Q

Anwendung allg. Vorschriften auf ges. Feststellung

A

§181 (1) AO

32
Q

Änderung Grundlagenbescheid nach Ablauf Festsetzungsfrist

A

§181(5) AO

Prüfung, ob Festsetzungsfrist bei Folgebescheid abgelaufen ist auf Ebene des Folgebescheides

33
Q

Anfechtungs-beschränkung Folgebescheid

A

§351(2) AO - es muss der Grundlagenbescheid angegriffen werden

34
Q

Einreichen StE

A

§149 AO iVm jeweiligem Steuergesetz

35
Q

Sonderprüfung und VdN

A

Keine Aufhebung nach §164(3)AO, da nicht abschließend geprüft §164(1)AO

36
Q

VdN nach Außenprüfung

A

Aufzuheben nach §164(3)AO - ggf. mit Einspruch erreichen

37
Q

Aufhebung VdN Steuerfestsetzung?

A

Ja, steht gleich §164(3)S2AO

38
Q

Änderung Bescheid unter VdN ohne Hinweis auf Aufhebung / Fortbestehen

A

Bescheid weiter unter VdN es seidenen ausdrücklich aufgehoben AEAO zu §164 Tz6

39
Q
  • Frist Beweismittel bei Einspruch

- Wirkung bei späteren Verfahren

A
  • §364b AO

- §76(3) FGO Gericht kann trotzdem Unterlagen akzeptieren

40
Q

Antrag Vollstreckungsaufschub auf Billigkeitsgründen

A

§258AO

41
Q

Vorsatz Änderungsnormen

A

Nur nach §129, §172ff möglich §172(1)S1Nr2d AO

42
Q

Pflicht zur Berichtigung nach §129 AO

A

Ermessen „kann“ §5 AO wird durch §85 AO auf 0 reduziert

43
Q

1) Entstehen
2) Fälligkeit
… von Steueransprüchen
3) Abgabe StE

A

1) §38AO
2) §220AO
… iVm Steuergesetz
3) §149 AO

44
Q

Rücknahme rechtswidriger VA mit Widerrufsvorbehalt nach §120 AO

A

Erst Recht Schluss §131(2)Nr1 AO iVm §130(2)AO

StR (10 decks)

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