Unidad 5 - Análisis de los Saldos Contables en Hospitalidad. Flashcards
El cierre del proceso contable. Verificación y análisis de los saldos de las cuentas. Arqueo de caja. Conciliaciones bancarias. Actualización de moneda extranjera. Circularización de saldos a clientes y proveedores. Diferencias de inventario. Ajustes de saldos. Concepto de balance. Balance de comprobación de sumas y saldos. Casos prácticos aplicados a Hospitalidad.
¿Què es un Balance de Comprobación de Sumas y Saldos?
Es un Estado Contable donde se pasan todas las cuentas del Libro Mayor, con la suma total de sus débitos, con la suma total de sus créditos y se establece los saldos correspondientes a cada una de ellas. Su finalidad es:
* comprobar si los pases del Libro Diario al Libro Mayor fueron todos los que debían hacerse y si coinciden entre sí,
* comprobar si los saldos deudores coinciden con el total de los saldos acreedores,
* ser punto de partida para realizar el Balance General.
¿Cuáles son las operaciones previas al cierre del ciclo contable?
Inventario de bienes de uso
Recuentos físicos de bienes de cambio
Arqueo de caja
Circularización a proveedores y clientes
¿En qué consiste el inventario de bienes de uso?
INVENTARIO: Es la descripción detallada de todos los elementos que componen el patrimonio de la empresa, que se obtiene después de hacer recuentos, arqueos y conciliaciones o comprobaciones
En qué consiste el recuento físico de bienes de cambio?
Un recuento físico consiste en contar, uno por uno, los bienes que forman parte del patrimonio de la empresa como las materias primas, productos en proceso, productos terminados, bebidas, etc.
¿En qué consiste un arqueo de caja?
Consiste en el recuento de dinero u otros valores como cheques de terceros o moneda extranjera que se encuentran en la caja y que es llamado “Arqueo de Caja”
¿En qué consiste la circularización a proveedores y clientes?
Consiste en el envío de la cuenta corriente actualizada de lo que debemos por nuestras compras y lo que debemos cobrar a nuestros clientes.
¿Qué es una amortización?
Amortización: es el procedimiento contable por medio del cual se registra la pérdida de valor de un bien, por desgaste por el uso, deterioro u obsolescencia. El valor de un bien, utilizado por la empresa, es repartido como gasto durante todos los años que abarca la vida útil del mismo.
¿A qué nos referimos con la vida útil de los bienes?
El porcentaje de amortización dependerá de la cantidad de años de vida útil que tenga el “Bien de Uso”. Los porcentajes máximos de Amortización anual son establecidos por la AFIP (Administradora Federal de Ingresos Públicos)
¿Qué representa la cuenta Amortizaciones?
Amortizaciones: es una cuenta de resultado negativo que muestra la amortización de un solo año. Esta cuenta se cierra junto con el ejercicio económico.
¿Qué representa la cuenta de Amortización Acumulada
Muestra la amortización acumulada durante los años de vida útil que hayan transcurrido. Esta cuenta corrige el saldo de la cuenta de activo y se mantiene durante toda la vida útil del bien.
¿Qué representa el Valor de Origen de un bien?
Es el valor por que se incorporó un bien al activo.
¿Qué representa el Valor residual de un bien?
Valor residual de un bien: es la diferencia entre el valor de origen de un bien y sus amortizaciones acumuladas. Es decir, el valor residual de un bien es lo que queda de su valor de origen después de haber restado las amortizaciones acumuladas.
¿Qué es un asiento de ajuste
en las operaciones previas al cierre de balance
Luego de realizar el inventario se comparan los datos arrojados por éste y los datos proporcionados por el Balance de Comprobación de Sumas y Saldos.
Si detectamos alguna diferencia debemos corregir esta situación haciendo ASIENTOS DE AJUSTES. Estos asientos se realizan en el Libro Diario a continuación de la última operación comercial registrada.
¡Recuerda! que dijimos que cada uno de los asientos registrados en el li
Clasifique
Sobrante de Caja
Clasificación: resultado Positivo (ganancia).
Representa: una ganancia por el sobrante de dinero en efectivo
Se acredita: por el importe que sobra cuando se practica el arqueo de caja.
Se debita: cuando al terminar el ejercicio económico se refunde su saldo en la cuenta de “Pérdidas y Ganancias”.
Saldo acreedor: Indica la ganancia por el sobrante de dinero.
Clasifique
Faltante de Caja
Clasificación: resultado Negativo (pérdida).
Representa: una pérdida por la falta de dinero en efectivo.
Se debita: por el importe que falta cuando se practica el arqueo de caja.
Se acredita: cuando al terminar el ejercicio económico se refunde su saldo en la cuenta de “Pérdidas y Ganancias”
Saldo deudor: indica la pérdida por el faltante de dinero.
