Unidad 10: Relaciones fiscales intraestado Flashcards
¿Qué son las Relaciones Fiscales Intraestado?
Son aquellas que se dan en los estados federales entro los distintos niveles de gobierno.
¿Qué problemas resuelve la organización del estado en haciendas de múltiples niveles de gobierno?
Esta organización resuelve problemas de:
-Descentralización de funciones y gastos
-Descentralización tributaria
-Transferencias intergubernamentales
-Coordinación financiera entre distintos niveles de gobierno
¿Cuáles son las 4 grandes funciones de la hacienda pública? Desarrollar algunas
-Función de asignación
-Función de redistribución
-Función de estabilización
-Función de promoción del desarrollo
¿Cuáles son los distintos niveles de gobierno en Argentina?
En la República Argentina encontramos tres niveles de gobierno:
-Nación (Gobierno Nacional)
-Provincias (Gobierno Provincial)
-Municipios (Gobierno Municipal)
Cada uno de estos niveles tiene distintos poderes, facultades y competencias.
¿Qué corresponde a la Nación?
A la Nación le corresponde:
-Derechos aduaneros
-Impuestos directos (Ej Imp. a las ganancias)
-Impuestos indirectos, en concurrencia con las provincias y en forma permanente
¿Qué corresponde a las Provincias?
A la Provincia le corresponde:
-Impuestos indirectos, en concurrencia con la Nación y en forma permanente
-Impuestos directos (Ej Ingresos Brutos, son provinciales)
¿Qué corresponde a los Municipios?
A los municipios les corresponde lo asignado por las constituciones provinciales. Generalmente son tributos vinculados, como tasas por ej.
Asignación de recursos tributarios entre los distintos niveles de gobierno. ¿Qué criterios existen?
Existen dos criterios:
1) Que la carga del impuesto se desarrolle dentro de la jurisdicción que lo aplica, es decir, que la recaudación de determinado impuesto debe estar en manos del nivel de gobierno en cuya jurisdicción esté la totalidad del hecho imponible. Esto resulta impráctico e ineficiente.
2) Que no haya políticas tributarias que generen movilidad de factores productivos entre diversas jurisdicciones. Debe haber coordiación entre los distintos niveles de gobierno.
¿Qué es el Federalismo fiscal?
Es la ciencia que trata de hacer más eficiente la distribución del poder tributario entre los distintos niveles de gobierno.
Nace de una problemática referente a la distribución de impuestos entre gobierno central, las provincias y los municipios.
Los impuestos que se pagan pueden ir variando en función a la provincia en la que se reside, justamente debido al FF. Debido a esto, el principio de equidad horizontal puede verse afectado por estas variaciones, de niveles de riqueza, renta e impositivos entre las provincias o municipios.
¿Qué tipos de Superposición impositiva encontramos?
Existen dos tipos:
-Vertical: cuando los distintos niveles de gobierno utilizan una misma fuente de recursos.
-Horizontal: cuando un mismo acto queda gravado por más de un estado del mismo nivel de gobierno.-
Objetivos de las finanzas intergubernamentales
1)Eficiencia en la asignación de recursos
2)Redistribución de la renta
3)Acelerar la tasa de crecimiento económico del país
4)Fortalecimiento de la autonomía financiera de los niveles menores de gobierno
¿Cuales son los Mecanismos de Coordinación Financiera?
1) Separación de la fuente: Consiste en establecer una división de los impuestos que corresponden a cada nivel de gobierno
2) Sistema de concurrencia de fuentes: Todos los niveles de gobierno pueden aplicar los diversos tipos de tributación.
3) Régimen de coparticipación: método de coordinación mediante el cual el gobierno central o los gobiernos provinciales distribuyen parte de su recaudación entre las unidades bajo su jurisdicción.
4) Cuotas suplementarias: Se permite a los entes locales agregar cuotas suplementarias a los impuestos nacionales.
5) Asignaciones globales: El gobierno de nivel superior centraliza el conjunto de tributos y luego los recursos a las diferentes provincias.
¿Qué Mecanismos de Coordinación financiera se usaron a lo largo de la historia argentina?
1) (1860 - 1892) Separación de fuentes
2) (1892 - 1934) Sistema de concurrencia de fuentes
3) (1935 - ACT) Régimen de Coparticipación
Ventajas y desventajas de la Separación de fuentes
Ventajas: + Se simplifica el sistema tributario y se reducen los costos de recaudación
+ Garantiza la autonomía financiera de las provincias
+ Evita el problema de la superposición vertical
Desventajas: (-) No permite solucionar las disparidades regionales de ingreso o de riqueza (-) Genera migraciones de las bases tributarias
(-) Genera Efecto Derrame
Desventajas del sistema de concurrencia de fuentes
Desventajas: (-) Hace necesaria una multiplicación de los organismos de recaudación
(-) Falta de aprovechamiento del potencial tributario
(-) Impide la aplicación de una política de redistribución geográfica
Ventajas y desventajas del régimen de coparticipación
Ventajas: + Cuanto mayor sea el área geográfica de aplicación, menor será el costo de recaudación
+ Elimina la duplicación de costos administrativos que existe cuando dos gobiernos usan la misma fuente tributaria.
Desventajas: (-) Pérdida de la autonomía del nivel inferior del gobierno
(-) Puede producirse un desequilibrio financiero por política de expansión acelerada por el gasto.
Ventajas y desventajas de las cuotas suplementarias
Ventajas: + Se asegura un grado aceptable de autonomía fiscal
Desventajas: (-) La discrecionalidad en el establecimiento de la cuota puede llevar a las provincias a entrar en competencia entre sí para atraer a las empresas.
(-) Ciertas fuentes de recursos pueden ser excesivamente explotadas mediante la acumulación de cuotas o tasas adicionales.
- Tipos de recursos dentro del Régimen de coparticipación.
- Tipos de distribución
- Criterios para distribuir las recaudaciones
*Recursos coparticipables: Aquellos que se que se recaudan y se distribuyen a otras jurisdicciones.
*Recursos no coparticipables: Recaudación total de tributos que corresponde únicamente a la nación.
Distribución primaria: División de la masa tributaria entre Nación y las provincias.
Distribución secundaria: Se determina cuánto se distribuirá para cada provincia
Existen distintos criterios a la hora de distribuir las recaudaciones:
- Criterio devolutivo: Se redistribuye a las provincias en relación al origen geográfico de la recaudación o de acuerdo con el aporte a la base del impuesto.
- Criterio redistributivo: se aplican indices para favorecer el desarrollo
- Tomar en cuenta las funciones y gastos que cada nivel de gobierno debe cumplir
Poder tributario local
Provincias: son autónomas por ser un régimen federal y tienen poder tributario originario.
Municipios: son autónomos en forma restringida. Deben sujetarse a normas provinciales y su poder tributario es derivado.
