Tema 5 Especialidades IVA

Question 1

1. Como y cuando se puede renunciar a los regímenes especiales

Answer 1

La renuncia se realiza a través del modelo 036 presentada en diciembre o en el comienzo de la actividad

Question 2

2. Que pasa si en Reg simplificado y REAGP presentas la declaración liquidación del 1º trimestre correspondiente al Regimen General

Answer 2

Se entiende como renunciado. La renuncia período mínimo de 3 años

Question 3

3. Si renuncio al Régimen de estimación objetiva también….

Answer 3

Implica la renuncia al Régimen simplificado del IVA y REAGP

Question 4

4. A quien se aplica el régimen especial del recargo de equivalencia

Answer 4

• Entregas de bienes muebles o semimovientes sin someterlos a transformación o manaufactura. Excepto joyas aviones piel embarcaciones…
• Realizan ventas a la SS o particulares por importe superior al 80% de las operaciones realizadas

Question 5

5. Que ocurre si tributa en estimación objetiva y IAE y no cumple el segundo requisito del régimen especial del recargo de equivalencia

Answer 5

No pasa nada, no se aplica el requisito en este caso

Question 6

6. A quien se aplica el RERE obligatoriamente

Answer 6

A los comerciantes minoristas que sean personas físicas o entidades en el régimen de atribución de rentas integradas por personas físicas

Question 7

7. Que ocurre en las compres en el RERE

Answer 7

Los proveedores repercuten a minoristas el IVA y el recargo de equivalencia. Este figurará de forma independiente en la factura

Question 8

8. Si estás en el RERE y haces una venta a cliente se repercute el recargo de equivalencia

Answer 8

No, deben repercutir el IVA pero sin recargo

Question 9

9. En el RERE, la empresa no tiene obligación de…

Answer 9

Ingresar el IVA repercutido no pueden deducirse el IVA soportado en sus actividades

Question 10

10. Que ocurre en la venta de bienes inmuebles afectos a la actividad

Answer 10

Siendo una segunda transmisión, deben renunciar a la exención en el IVA y repercutir el impuesto con la obligación de ingresarlo en la AEAT

Question 11

11. La empresa en el RERE tiene que avisar a alguien de que está en ese Régimen?

Answer 11

Sí, a sus proveedores o aduana

Question 12

12. A parte de comercio interior, se aplica en algún sitio más el RERE?

Answer 12

• Adquisición intracomunitaria de bienes
• Importaciones
• Adquisición de bienes en las que sea sujeto pasivo por inversión

Question 13

13. En los casos especiales del ERE, tiene la obligación de…

Answer 13

Liquidar y pagar el impuesto más el recargo

Question 14

14. Cuales son las obligaciones formales de una empresa que está en el RERE?

Answer 14

• No está obligado a emitir factura salvo que tribute en el régimen de estimación directa del IRPF o la solicite el destinatario
• Acreditar la inclusión o no el régimen especial ante proveedores y aduana
• No están obligados a llevar los registros contables del IVA
• Adquisiciones intracomunitarias, importaciones e inversiones para el sujeto pasivo tiene que liquidar e ingresar el IVA y recargo en el modelo 309

Question 15

15. Cuando se puede aplicar el Régimen simplificado del IVA:

Answer 15

• Sean personas físicas o entidades en atribución de rentas por personas físicas
• Realice actividades incluidas en la orden ministerial. No supere los 150.000 euros de ingresos o gastos o ingresos 250.000 para agrarias y ciertas magnitudes específicas
• No haya renunciado al mismo ni a estimación objetiva del IRP
• NINGUNA de las actividades del sujeto pasivo esté en ED del IRPF o alguno de los regímenes incompletos del IVA

Question 16

16. Cuando se pagan las cuotas trimestrales en RSI

Answer 16

• Trimestralmente. Ingresos a cuenta en el modelo 303 del 1 al 20 de Abril, julio y octubre
• Ingreso a cuenta es del % cuota devengada por operaciones corrientes

Question 17

17. Cuotas anuales como se hacen el RSI

Answer 17

• Final del ejercicio liquidación IVA 4º T cuota anual
• A la cuota anual se le detraen los ingresos a cuenta realizados en el ejercicio y se obtiene del rdo del cuarto
• La última declaración se presenta del 1 al 30 de enero. Modelo 303

Question 18

18. …..

Answer 18

…

Question 19

19. ….

Answer 19

…

Question 20

20. Cuales son las obligaciones formales del RSI

Answer 20

• Llevar libro registro de facturas recibidas. Si realiza otras actividades pues otros libros
• Llevan libro registro de operaciones si realiza operaciones cuyos índices o módulos operen sobre volumen de ingresos
• Conservar justificante de módulos aplicados así como facturas recibidas y emitidas en su caso
• Deber de presentar declaración ordinaria modelo 303 y al final del ejercicio modelo 303 y 390

Question 21

21. Cuales son las características principales del Régimen simplificado del criterio de caja

Answer 21

• El devengo es el momento del cobro total o parcial. Se repercute al facturar
• La deducción es el momento del pago o 31/12 posterior
• Los destinatarios de las operaciones no acogidas al régimen, deducirán cuando paguen o 31/12 año posterior

Question 22

22. Cuando y quien puede aplicarse en régimen simplificado del criterio de caja

Answer 22

• Aplicable voluntariamente desde 1/1/2014
• Solo si año anterior el volumen de operaciones<2M o cobras en efectivo de 1 dest >0,1M
• Si se renuncia son 3 años

Question 23

23. Que actividades se excluyen en el Régimen Simplificado del Criterio de Caja

Answer 23

Se excluyen operaciones en REAGP, Regimen simplificado, operaciones exteriores y autoconsumo

Question 24

Tipos de modelos IVA (hay 7)

Answer 24

• 36. Comienzo, modificación y cese de la actividad
• 303. Declaración trimestral o mensual normal o simplificada
• 309. Compras intra, import e inversiones en los de presentación no periódica
• 308. Presentación no periódica y adquieran elementos de transporte
• 340. Incluye los libros
• 390. Resumen anual
• 349. Declaración recapitulativa operaciones intra