Tema 4.2 IVA Flashcards
1
Q
- En que casos se utiliza la prorrata
A
Cuando la empresa realiza actividades exentas y no exentas. Realiza operaciones con y sin derecho a deducción
2
Q
- Características de la prorrata especial (hay 3)
A
- Opción del sujeto pasivo
- Si el IVA deducible de la general excede en un 10% el que resultaría de aplicación sería el especial
- Se deducirá el IVA soportado exclusivamente en operaciones con derecho a deducción
3
Q
- La prorrata general (hay 2)
A
- No se puede cuantificar que parte de los gastos es imputable a operaciones que dan derecho a deducción y que parte no
- La prorrata será el volumen de operaciones con derecho a deducción / volumen total de operaciones
4
Q
- Que se excluye del cálculo del numerador y denominador en el cálculo de la prorrata
A
- Operaciones realizadas desde establecimientos per..
- Las cuotas del IVA soportado
- Entregas y exportaciones de bienes de inversión
- Operaciones inmobiliarias o financieras que no constituyen actividad empresarial habitual del sujeto pasivo
- Operaciones no sujetas al impuesto
5
Q
- Que prorratas se aplican durante el ejercicio
A
- La provisional que es la del año anterior para los tres primeros
- En el cuarto se saca una de los tres trim primeros regularizando las deducciones provisionales
6
Q
- Características adquisición bienes de inversión
A
- El IVA deducido por la adquisición de bienes de inversión deberá regularizarse durante los cuatro años siguientes
- Si son terrenos o edificaciones 9 años más el de compra
- Se regulariza cuando la del año y la del año de compra exceda 10 puntos porcentuales
7
Q
- Si no se generan cuotas hay que presentar la declaración liquidación del iva?
A
Si
8
Q
- Que tipos de obligaciones de presentación liquidación del IVA existen
A
- General que es la trimestral. 1 al 20 3 primeros 1 al 30 el último
- Los inscritos en el Registro de devolución y con facturación año inmediato anterior superior a 6.010.121 euros hará presentación mensual
9
Q
- Que tipos de declaraciones del IVA hay (3)
A
- General. 1 y 3 modelo 303
- Simplificada. 1 y 2 modelo 303
- Modelos de presentación no periódica. Modelo 309. Plazo 30 días naturales desde operación
10
Q
- …
A
…
11
Q
- Características devolución del IVA en el general
A
- Pueden solicitar la devolución en el útlimo periodo si hay saldo a favor
- La admón practica liquidación provisional en 6 meses
12
Q
- Características inscritos en Registro de devolución mensual (hay 4)
A
- Podrán solicitar las devoluciones mensualmente
- Es opcional y pueden inscribirse en el mes de noviembre del año anterior
- No pueden realizarse actividades del régimen simplificado
- Presentación de autoliquidación vía telemática
13
Q
- Tipos de obligaciones de presentar declaraciones de carácter informativo (4 cosas)
A
- Modelo 036. Declaración de comienzo, modificación y cese de la actividad
- SII periódicamente
- Modelo 349. Presntar declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias
- Modelo 390. Presentar declaración resumen anual, junto declaración del último trim del año
14
Q
- Obligación de identificación
A
Los sujetos pasivos deben solicitar el número de identificación fiscal
15
Q
- Que es la obligación de nombrar representante
A
En caso de establecimiento permanente no establecidos en la UE
