Steuerlehre ABWL 8

Question 1

Worauf ist der Rückgang der Lohnsteuereinnahmen von 2015 auf 2016 zurückzuführen?

Answer 1

Steuerreform der Rot-Schwarzen Regierung

Besondere Erleichterung von Menschen mit Brutto-Einkommen unter 30.000€
Lohnsteuerbefreiung unter 11.000€

Question 2

Wie könnte sich die Reduktion an Kapitalertragsteuern im Zeitraum 2015-2016 erklären?

Answer 2

Kapitalertragssteuer wurde 2016 auf von 25% auf 27,5% erhöht
Betraf somit Dividenden, Kurs und Veräußerungsgewinne
-> vermutet das somit Kurs steigt, war aber nicht so, da viele Personen vor der Reform ihre Aktien, Anleihen usw. veräußert haben

Dies erklärt auch die enorm hohe KeST-Einnahme im Jahr 2015

Question 3

Welche Erklärung haben Sie für den relativ starken Anstieg der Umsatzsteuer seit dem Jahr 2015?

Answer 3

Durch Senkung der Lohnsteuer bleibt mehr Geld bei den Konsumenten, das sie wiederum für Einkäufe ausgeben

Question 4

Aus welchen Gründen stellen die Umsatz- und die Lohnsteuer den größten Anteil an den Steuereinnahmen dar?

Answer 4

Arbeiternehmer und auch Pensionisten zahlen alle Lohnsteuer (je nach Einkommenshöhe)

Umsatzsteuer-Anteil so hoch, weil bei jedem Einkauf diese bezahlt wird

Question 5

Erklären Sie die “Verlangte Einkommenssteuer)?

Answer 5

Zahlen Selbstständige oder Personen mit Nebenbei-Einkommen oder mehreren Dienstverhältnissens

Question 6

Erklären Sie die “Lohnsteuer”?

Answer 6

Einkünfte nicht selbstständiger Arbeit

Arbeitgeber muss diese am 15. des Folgemonats ans Finanzamt zahlen
Am monatlichen Lohnzettel ersichtlich

Question 7

Erklären Sie die “Kapitalertragssteuer”?

Answer 7

Versteuerung von Einkommen aus Kapitalvermögen

Inländische Einkommen unterliegen Entbesteuerung (Est), mit Zahlung des Kest ist Est abgegolten

Question 8

Erklären Sie die “Körperschaftssteuer”?

Answer 8

Einkommen juristischer Personen

Gewinn unabhängig von der Höhe mit 25% versteuert

Gewinn -> 25% versteuer KöST -> Auszahlung Gesellschafter 27,5% KeST (Steuerbelastung endlich von 45%)

Question 9

Erklären Sie die “Umsatzsteuer”?

Answer 9

Leistungen von Unternehmen gegenüber Kunden (Waren, Dienstleistungen)
Wird von Letztverbraucher gezahlt

Unternehmen müssen Ust an Finanzamt weiterreichen

nicht-steuerbar (zB Privatverkauf des Laptops)

Steuersätze

• Normalsteuersatz 20% (zB Fernseher)
• begünstigter Steuersatz 13% (zB Kinokarte)
• begünstigter Steuersatz 10% (zB Lebensmittel)

Unternehmen zahlen bei Einkauf von Produkten Umsatzsteuer (Vorsteuer), kann von Finanzamt zurück verlangt werden

Question 10

Was kann alles von der Einkommensteuer abgezogen werden?

Answer 10

• Verkehrsabsatzbetrag (zwischen Wohnort zu Arbeitsplatz) (400€/Jahr)
• Alleinverdiener/ -erzieher-Absetzbetrag
  ab 6 Monate Eher oder Partnerschaft, min. 1 Kind (494€/Jahr) (2 Kinder 669€/Jahr, jedes weitere 220€/Jahr)
• Unterhaltsabsatzbetrag (Alimente)
• Pendlereuro
  2€ pro km

Question 11

Was kann alles von der Einkommensteuer abgezogen werden?

Answer 11

• Verkehrsabsatzbetrag (zwischen Wohnort zu Arbeitsplatz) (400€/Jahr)
• Alleinverdiener/ -erzieher-Absetzbetrag
  ab 6 Monate Eher oder Partnerschaft, min. 1 Kind (494€/Jahr) (2 Kinder 669€/Jahr, jedes weitere 220€/Jahr)
• Unterhaltsabsatzbetrag (Alimente)
• Pendlereuro
  2€ pro km

Question 12

Unterschied echter und unechter Umsatzsteuerbefreiung?

Answer 12

Echter:
Ust wird in Rechnung gestellt und von Finanzamt rückerstattet (zB Exportumsätze)

Unechter
Ust wird nicht in Rechnung gestellt (zB Umsätze von Banken, Ärzten, …)