Procédés et stratégies d’audit (PPT 10) Flashcards
Q : Quelle norme encadre les réponses de l’auditeur aux risques évalués?
R : NCA 330.
Q : Quels sont les deux types de procédures d’audit en réponse aux risques?
R : Tests de contrôles et tests de corroboration.
Q : Que sont les tests de contrôles?
R : Vérifications que les Controle interne fonctionnent efficacement pour prévenir/détecter les anomalies.
Q : Que sont les tests de corroboration?
R : Procédures d’audit substantielles visant à recueillir des preuves directes.
Q : Que fait l’auditeur si les CI sont jugés inefficaces?
R : Il augmente l’étendue des tests de corroboration.
Q : Que contient une stratégie d’audit mixte?
R : Un mix de tests de contrôles et de corroboration (lorsque les CI sont fiables).
Q : Que contient une stratégie d’audit fondée sur la corroboration uniquement?
R : Aucune confiance aux CI → seulement des tests substantifs.
Q : Que fait l’auditeur si un risque significatif est identifié?
R : Il doit obtenir des preuves spécifiques, quel que soit le CI.
Q : Quelles sont les réponses générales possibles à un risque élevé?
R : Réviser l’équipe, accroître la supervision, inclure des éléments imprévus.
Q : Que fait l’auditeur lors d’un audit initial?
R : Il vérifie les soldes d’ouverture, la cohérence des méthodes et les corrections requises.
Q : Pourquoi documenter les réponses aux risques?
R : Pour prouver que les mesures sont appropriées, suffisantes et selon les NCA.
Q : Quelle norme traite des éléments d’ouverture d’un audit initial?
R : NCA 510.
Q : Que faire si le solde d’ouverture ne peut être vérifié?
R : Modifier l’opinion ou exprimer une impossibilité de conclure.
Q : Quelle norme encadre les déclarations de la direction?
R : NCA 580.
Q : Pourquoi l’auditeur demande-t-il une lettre de déclaration?
R : Pour obtenir une confirmation écrite sur les responsabilités, transactions, événements.
Q : Que faire si la direction refuse de signer la lettre de déclaration?
R : Revoir les procédures, évaluer les risques, possiblement refuser d’émettre un rapport.
Q : La lettre de déclaration remplace-t-elle les autres éléments probants?
R : Non, elle les complète.
Q : Que doit faire l’auditeur en cas de fraude suspectée?
R : Adapter les procédures, consulter, peut-être se retirer de la mission.
Q : Quelle est l’importance de la supervision dans la stratégie d’audit?
R : Elle renforce la qualité, détecte les erreurs, guide les membres juniors.
Q : Que signifie “test par reexécution”?
R : L’auditeur refait lui-même une procédure pour vérifier sa fiabilité.
Q : Donne un exemple de test de contrôle.
R : Vérifier si toutes les factures de plus de 10 000 $ ont été approuvées par le gestionnaire.
Q : Donne un exemple de test de corroboration.
R : Confirmer le solde d’une créance client directement auprès du client.
Q : Quand l’auditeur fait-il ses tests de corroboration?
R : À la date de clôture ou peu après.
Q : Que signifie un test inapproprié?
R : Un test qui ne cible pas la bonne assertion ou qui est mal conçu.
