éléments probants et documentation (PPT 9) Flashcards
Q : Quelle norme traite de la collecte des éléments probants?
R : NCA 500.
Q : Quelle norme encadre la documentation de l’audit?
R : NCA 230.
Q : Quelle est la responsabilité principale de l’auditeur selon la NCA 500?
R : Concevoir et mettre en œuvre des procédures pour obtenir des éléments probants suffisants et appropriés.
Q : Que signifie “éléments probants suffisants”?
R : Une quantité adéquate d’informations pour fonder une conclusion fiable.
Q : Que signifie “éléments probants appropriés”?
R : Des éléments pertinents et fiables.
Q : Quels sont les 3 principaux critères pour évaluer la fiabilité d’un élément probant?
R : Source, nature (interne/externe), et mode d’obtention.
Q : Quelles sources d’éléments probants sont considérées les plus fiables?
R : Documents originaux, confirmations externes, éléments obtenus directement par l’auditeur.
Q : Nomme 4 types de procédures d’audit utilisées pour recueillir des éléments probants.
R : Inspection, observation, demande d’information, procédure analytique, recalcul, reexécution.
Q : Quel type d’élément probant est le moins fiable?
R : Les déclarations orales du client, non corroborées par des documents.
Q : Quelle est la différence entre inspection et observation?
R : Inspection = examen de documents; Observation = visionnement de procédures en action.
Q : Que signifie “triangulation des sources”?
R : Recouper les informations obtenues de différentes sources pour valider leur cohérence.
Q : Quelle est la nature de l’assurance fournie par l’audit?
R : Une assurance raisonnable, mais non absolue.
Q : Que fait l’auditeur lorsqu’un élément probant contredit une autre information?
R : Il doit en chercher la cause et, au besoin, obtenir des éléments additionnels.
Q : Que signifie “corroborer une assertion”?
R : Fournir une preuve suffisante pour valider l’exactitude d’une déclaration comptable.
Q : Quelles assertions nécessitent souvent une confirmation externe?
R : Existence des créances, montant des dettes, soldes bancaires.
Q : Quelle est la durée de conservation des dossiers d’audit selon NCA 230?
R : Au moins 5 ans à compter de la date du rapport.
Q : Que doit contenir le dossier d’audit?
R : Les procédures exécutées, les éléments probants obtenus, et les conclusions tirées.
Q : Quelle est l’importance de la documentation en cas de litige?
R : Elle sert de preuve que l’auditeur a respecté les normes.
Q : Qu’est-ce que le jugement professionnel dans la documentation?
R : L’auditeur doit documenter ses choix critiques, son raisonnement et ses décisions clés.
Q : Que faire en cas de documentation insuffisante?
R : Cela peut entraîner une non-conformité aux NCA, voire des sanctions disciplinaires.
Q : Quelle norme recommande que l’audit soit documenté “suffisamment pour permettre à un auditeur expérimenté de comprendre”?
R : NCA 230.
Q : Que signifie “conclusion de l’audit fondée sur les éléments probants”?
R : L’opinion de l’auditeur doit s’appuyer sur les faits vérifiés et documentés.
Q : Quelle est la différence entre suffisant et excessif?
R : Suffisant = assez pour justifier l’opinion; excessif = inutilement redondant.
Q : Que signifie la date de clôture du dossier d’audit?
R : C’est la date limite pour achever l’archivage de la documentation (habituellement 60 jours après le rapport).
