Planification de l’audit et appréciation des risques(PPT 6b) Flashcards
Q : Quelle est l’étape initiale de tout audit selon les NCA?
R : La planification.
Q : Quel est l’objectif de la phase de planification?
R : Identifier et évaluer les risques d’anomalies significatives pour orienter la stratégie d’audit.
Q : Quelle norme traite spécifiquement de la planification?
R : NCA 300.
Q : Quelle norme encadre la compréhension de l’entité?
R : NCA 315.
Q : Quels éléments doit comprendre l’auditeur à propos de l’entité?
R : Structure, environnement économique, stratégies, CI, processus comptables, etc.
R : Structure, environnement économique, stratégies, CI, processus comptables, etc.
Q : Qu’est-ce qu’un facteur de risque d’anomalie significative?
R : Un élément qui augmente la probabilité qu’une erreur ou fraude importante survienne.
Q : Quelle technique l’auditeur utilise-t-il pour identifier des risques?
R : Les procédés analytiques et l’évaluation du contrôle interne.
Q : Quelle est la différence entre un risque inhérent et un risque de non-contrôle?
R : RI = le risque que l’anomalie existe; RNC = le CI échoue à la détecter/prévenir.
Q : Pourquoi la compréhension de l’entité est-elle essentielle à l’audit?
R : Elle permet d’identifier les domaines à risque et d’adapter les procédures.
Q : Donne trois éléments que l’auditeur doit comprendre sur l’environnement externe.
R : Conditions économiques, cadre réglementaire, pression du marché.
Q : Que doit comprendre l’auditeur sur la structure organisationnelle?
R : Rôles, responsabilités, processus décisionnels.
Q : Comment l’auditeur évalue-t-il la stratégie d’affaires d’une entité?
R : En étudiant ses objectifs, plans, et la gestion des risques.
Q : Que sont les objectifs de contrôle interne selon la COSO?
R : Fiabilité de l’information financière, efficacité des opérations, conformité aux lois.
Q : Quel est l’impact de l’absence de documentation sur la planification?
R : Cela limite la capacité à prouver la conformité aux NCA.
Q : Comment l’auditeur évalue-t-il le système comptable d’une entité?
R : En observant la tenue de livres, les logiciels, les flux d’informations.
Q : Qu’est-ce qu’un point de contrôle clé?
R : Un mécanisme de CI jugé essentiel pour limiter un risque significatif.
Q : Qu’est-ce qu’une lacune importante dans le CI?
R : Une défaillance qui empêche l’atteinte des objectifs de contrôle.
Q : Donne un exemple de procédé analytique en phase de planification.
R : Comparaison des ratios financiers de l’année actuelle avec ceux des années précédentes.
Q : Que signifie le terme “signification” en audit?
R : Le seuil au-delà duquel une anomalie pourrait influencer les décisions des utilisateurs.
Q : Quelle est la responsabilité de l’équipe d’audit pendant la planification?
R : Partager les observations, discuter des risques potentiels, coordonner les tâches.
Q : Pourquoi l’auditeur doit-il identifier les processus opérationnels?
R : Pour cibler les zones à risque et sélectionner les bons tests de contrôle.
Q : Quelle est la place du jugement professionnel dans la planification?
R : Il guide les décisions sur les risques à couvrir, les seuils, et l’approche globale.
Q : Que fait l’auditeur si une entité change son modèle d’affaires?
R : Il met à jour sa compréhension et réévalue les risques.
Q : Quelle est la conséquence d’une mauvaise planification?
R : Un risque accru de ne pas détecter des anomalies significatives.
