Module 6 - SI comptable et financier - Image financière de l'organisation

Question 1

Que signifie SI comptable ?

Answer 1

C’est le système d’information comptable

Question 2

Qu’est ce que le SI comptable ?

Answer 2

Un système d’information est un ensemble de matériels et méthodes, de données et d’hommes

Question 3

Comment fonctionne le SI comptable ?

Answer 3

Le SI de l’entreprise est constitué en tout premier lieu des informations

Qui sont stockées grâce à des bases de données en suivant des méthodes de collecte ou des procédures d’enregistrement dans des ordinateurs.

La collecte, repose toujours sur l’intervention de personnels qui saisissent des informations dans le système.

Question 4

Citer les 3 grandes composantes communes à tout système d’information

Answer 4

Les données

Les matériels et méthodes

Les personnes actrices et utilisatrices du système

Question 5

Chaque service a pour habitude de nommer la propre partie du système d’information qu’il utilise. Donner des exemples

Answer 5

Le service marketing : système d’information marketing = SIM

Le service commercial : système d’information commerciale = SIC

Le service des ressources humaines : système d’information personnel = SIP ou de système d’information de gestion des ressources humaines = SIGRH

Le service comptable : système d’information financier = SIF

Ex sur SAP de la partie “production” chez Chiesi quand je modifie les stocks

Question 6

Que signifie SIF ?

Answer 6

Système d’information financier

Question 7

Rôle du SIF ?

Answer 7

Le système d’information financier assure la collecte et la diffusion des informations financières de l’entreprise nécessaire à ces prises de décision

Question 8

Quelles sont les 2 composantes du SIF ?

Answer 8

La comptabilité financière : réglementée : les informations qu’elle diffuse sont à destination de l’État pour la détermination de l’impôt.

Et la comptabilité de gestion : retraite les données de comptabilité financière, pour les besoins de l’entreprise et des partenaires

Question 9

Autre nom de la comptabilité financière

Answer 9

Comptabilité générale

Question 10

Définition de la comptabilité générale

Answer 10

Comptabilité générale = comptabilité financière

Objectif : représenter quantitativement les relations de l’entreprise avec ses partenaires : clients, fournisseurs, administrations publiques, institutions de crédits

Question 11

Caractéristiques la comptabilité générale

Answer 11

Elle est tournée vers l’extérieure, obligatoire et très réglementée

Elle fait apparaître :
- la composition du patrimoine de l’entreprise
- le résultat de son activité et en permet leur analyse

C’est un précieux outil d’aide à la décision

Question 12

Définir la comptabilité de gestion

Answer 12

C’est l’information comptable issue de la comptabilité financière retraitée de sorte à fournir aux managers, actionnaires et certains partenaires (ex : les banques), les informations qui leur permettront de prendre les décisions nécessaires au fonctionnement efficace de l’entreprise

Question 12

Que fait exactement la comptabilité financière ou générale ?

Answer 12

La comptabilité financière se contente d’enregistrer tous les flux monétaires ou physiques (achat d’une machine) de l’entreprise.
Elle s’efforce de retracer fidèlement l’origine et la destination des flux de façon journalière, par type… en précisant la nature du flux, le montant, le numéro de la pièce justificative des flux et le partenaire impliqués dans les flux

Question 12

Le système comptable doit respecter de nombreuses normes regroupée dans un document, lequel ?

Answer 12

Le PCG : plan comptable général

Question 13

En quoi la comptabilité de gestion aide à la prise de décision et au contrôle financier ?

Answer 13

La comptabilité de gestion s’intéresse aux flux (monétaires et physiques) qui permettent à l’organisation de
fonctionner pour calculer les coûts des produits, des services et les résultat permettant aux décideurs d’assurer
leur fonction de contrôle et de prise de décision.

Elle présente les flux différemment de la comptabilité financière (tableaux, ratio), les analyse (calcul de coûts, ratios…) de sorte à fournir aux décideurs des indicateurs pour prendre des décisions

Question 14

Quels documents l’entreprise doit fournir d’un point de vue comptable pour donner une image fidèle ?

Answer 14

Elle doit produire un bilan, un compte de résultat et une annexe

Question 15

Que trouve t on dans le PCG ?

Answer 15

Les principes comptables (sorte de procédures à suivre)

Question 16

Quels principes doit on suivre pour produire un bilan, un compte de résultat et une annexe ?

Answer 16

Les principes comptables présent dans le PCG définit par l’ANC

PCG : plan comptable général
ANC : autorité des normes comptables

Question 17

Qu’est ce que le principe de permanence des méthodes ?

Answer 17

C’est l’emploi des mêmes méthodes tous les ans pour établir bilan et compte de résultat
Cela permet une comparaison entre les années

Question 18

Qu’est ce que le principe des coûts historiques ?

Answer 18

Les biens de l’entreprise ne peut pas être réévalués avec les années.
Leur valeur dépend du cout d’acquisition lors de l’entrée du bien dans l’entreprise

Ex :
- les biens acquis à titre onéreux sont enregistrés à leur coût d’acquisition,
- les biens acquis à titre gratuit à leur valeur vénale
- et les biens produits à leur coût de production

Question 19

Qu’est ce que le principe de prudence ?

Answer 19

Cela signifie que tout flux constaté lors d’un exercice doit être comptabilisé lors de cet exercice et ne pas être transféré à l’exercice ultérieur

Question 20

Qu’est ce que le principe de non compensation ?

Answer 20

Chaque opération, chaque flux est enregistré séparément

Ex : j’achète un bureau 1000 € à un fournisseur qui me doit 950 € issu d’un avoir sur un achat précédent. Je ne peux pas enregistrer l’achat du bureau à 50€ : l’achat du bureau sera enregistré pour 1000 € et l’avoir pour 950 €.

Question 21

Qu’est ce que l’indépendance des exercices ?

Answer 21

D’après la loi : “Seuls les bénéfices réalisés à la date de clôture d’un exercice peuvent être inscrits dans les comptes annuels”

Question 22

A combien de jours correspond l’exercice comptable ?

Answer 22

L’exercice comptable correspond à 360 jours (12 mois de 30 jours) et ne coïncide pas forcément avec l’année
civile

Question 23

Qu’est ce que la comptabilité en partie double ?

Answer 23

Ca consiste à enregistrer pour toute opération au moins 2 flux :

• le flux physique = réel : les biens ou services (ex : marchandises)
• le flux monétaire = financier : mouvements monétaires

Question 24

Sur quoi repose l’organisation comptable ?

Answer 24

Sur le classement des flux dans des comptes

Question 25

Organisation comptable : principe de compte

Answer 25

Les comptes permettent l’enregistrement des flux générés par des opérations.
Tous les mouvements (flux) relatifs à un même élément sont regroupés dans un compte.
Le compte se présente sous forme d’un tableau à deux colonnes : droite = « CRÉDIT », gauche = « DÉBIT »

Question 26

Organisation comptable : selon le principe de partie double, toute opération s’enregistre dans deux colonnes, de quelle manière ?

Answer 26

• La ressource s’enregistre au crédit d’un compte (= montant qui sort)
• L’emploi s’enregistre au débit d’un compte (montant qui rentre)

Ainsi, il existe pour chaque opération une égalité fondamentale :
montants inscrit au débit = montants inscrits au crédit

L’enregistrement des débit et crédits peut se faire sur 2 comptes différents ex : compte banque pour crédit et compte marchandise pour débit

Question 27

Organisation comptable : notion de solde d’un compte

Answer 27

C’est la différence entre le total le plus élevé et le total le plus faible.
Si le total le plus élevé est celui des débits, le solde est dit débiteur ; dans le cas contraire, le solde est dit créditeur

Question 28

Organisation comptable : en combien de classes sont regroupés les comptes ?

Answer 28

En 8 classes :
1 à 5 : les comptes de bilan
6 et 7 : les comptes de gestion
8 : les comptes dits spéciaux

Cf au plan comptable admis à l’examen

Question 29

L’ordre de traitement des opérations lors d’un exercice comptable sur un an

Answer 29

1. Pièces justificatives (ex : factures)
2. Enregistrement du journal (travail quotidien)
3. Mise à jour du grand livre des comptes (travail quotidien)
4. Balance générale (travail périodique)
5. Opération d’inventaire et balance après inventaire (travail de fin d’exercice)
6. Bilan + Compte de résultats (travail de fin d’exercice)

Question 30

Les activités de la comptabilité financière : Qu’est ce que le journal ?

Answer 30

Le journal enregistre toutes les opérations effectuées par l’entreprise dans l’ordre chronologique
Il s’agit d’une activité journalière
Enregistrement selon une présentation bien spécifique

Ne pas tenir de journal est un délit
En général plusieurs journaux : achats, ventes…

Question 31

Les activités de la comptabilité financière : les différents taux de la TVA

Answer 31

Taux normal : 20 %

Taux intermédiaire : 10 % → produits agricoles non transformés, travaux d’amélioration de l’habitat, certaines prestations de services (restauration, musées…)

Taux réduit : 5,5 % → produits et services de première nécessité / consommation courante

Taux particulier : 2,10 % → certains biens et services (médicaments…)

Question 32

Signification de TVA

Answer 32

Taxe sur la valeur ajoutée

Question 33

Qu’est ce que la lettre de change ?

Answer 33

La lettre de change ou traite est un écrit par lequel une personne (le tireur) donne l’ordre à une autre personne (le tiré) de payer à une date déterminée (l’échéance) une somme déterminée soit à un tiers soit à lui-même (le bénéficiaire)

Question 34

Qu’est ce que le billet à l’ordre ?

Answer 34

Même chose que la lettre de change mais dans le billet à ordre
deux personnes seulement interviennent : le tireur (débiteur) appelé souscripteur et le bénéficiaire (créancier)

Question 35

Qu’est ce que le Grand Livre de Compte ?

Answer 35

C’est l’ensemble des comptes d’une entreprise. Toutes les sommes débit et crédit du Journal sont reportées dans le Grand livre

Le traitement est aujourd’hui automatisé grâce au logiciel

Question 36

Exercice comptable : qu’est ce que la balance ?

Answer 36

En fin de mois, on effectue le relevé général de tous les comptes du Grand Livre dans un document appelé « la
balance »
Ce document est très important car il permet :
- de contrôler les reports dans les comptes
de visionner, compte par compte, les mouvements et les soldes de chaque compte