Module 6 - SI comptable et financier - Image financière de l'organisation Flashcards
Que signifie SI comptable ?
C’est le système d’information comptable
Qu’est ce que le SI comptable ?
Un système d’information est un ensemble de matériels et méthodes, de données et d’hommes
Comment fonctionne le SI comptable ?
Le SI de l’entreprise est constitué en tout premier lieu des informations
Qui sont stockées grâce à des bases de données en suivant des méthodes de collecte ou des procédures d’enregistrement dans des ordinateurs.
La collecte, repose toujours sur l’intervention de personnels qui saisissent des informations dans le système.
Citer les 3 grandes composantes communes à tout système d’information
Les données
Les matériels et méthodes
Les personnes actrices et utilisatrices du système
Chaque service a pour habitude de nommer la propre partie du système d’information qu’il utilise. Donner des exemples
Le service marketing : système d’information marketing = SIM
Le service commercial : système d’information commerciale = SIC
Le service des ressources humaines : système d’information personnel = SIP ou de système d’information de gestion des ressources humaines = SIGRH
Le service comptable : système d’information financier = SIF
Ex sur SAP de la partie “production” chez Chiesi quand je modifie les stocks
Que signifie SIF ?
Système d’information financier
Rôle du SIF ?
Le système d’information financier assure la collecte et la diffusion des informations financières de l’entreprise nécessaire à ces prises de décision
Quelles sont les 2 composantes du SIF ?
La comptabilité financière : réglementée : les informations qu’elle diffuse sont à destination de l’État pour la détermination de l’impôt.
Et la comptabilité de gestion : retraite les données de comptabilité financière, pour les besoins de l’entreprise et des partenaires
Autre nom de la comptabilité financière
Comptabilité générale
Définition de la comptabilité générale
Comptabilité générale = comptabilité financière
Objectif : représenter quantitativement les relations de l’entreprise avec ses partenaires : clients, fournisseurs, administrations publiques, institutions de crédits
Caractéristiques la comptabilité générale
Elle est tournée vers l’extérieure, obligatoire et très réglementée
Elle fait apparaître :
- la composition du patrimoine de l’entreprise
- le résultat de son activité et en permet leur analyse
C’est un précieux outil d’aide à la décision
Définir la comptabilité de gestion
C’est l’information comptable issue de la comptabilité financière retraitée de sorte à fournir aux managers, actionnaires et certains partenaires (ex : les banques), les informations qui leur permettront de prendre les décisions nécessaires au fonctionnement efficace de l’entreprise
Que fait exactement la comptabilité financière ou générale ?
La comptabilité financière se contente d’enregistrer tous les flux monétaires ou physiques (achat d’une machine) de l’entreprise.
Elle s’efforce de retracer fidèlement l’origine et la destination des flux de façon journalière, par type… en précisant la nature du flux, le montant, le numéro de la pièce justificative des flux et le partenaire impliqués dans les flux
Le système comptable doit respecter de nombreuses normes regroupée dans un document, lequel ?
Le PCG : plan comptable général
En quoi la comptabilité de gestion aide à la prise de décision et au contrôle financier ?
La comptabilité de gestion s’intéresse aux flux (monétaires et physiques) qui permettent à l’organisation de
fonctionner pour calculer les coûts des produits, des services et les résultat permettant aux décideurs d’assurer
leur fonction de contrôle et de prise de décision.
Elle présente les flux différemment de la comptabilité financière (tableaux, ratio), les analyse (calcul de coûts, ratios…) de sorte à fournir aux décideurs des indicateurs pour prendre des décisions
Quels documents l’entreprise doit fournir d’un point de vue comptable pour donner une image fidèle ?
Elle doit produire un bilan, un compte de résultat et une annexe
Que trouve t on dans le PCG ?
Les principes comptables (sorte de procédures à suivre)
Quels principes doit on suivre pour produire un bilan, un compte de résultat et une annexe ?
Les principes comptables présent dans le PCG définit par l’ANC
PCG : plan comptable général
ANC : autorité des normes comptables
Qu’est ce que le principe de permanence des méthodes ?
C’est l’emploi des mêmes méthodes tous les ans pour établir bilan et compte de résultat
Cela permet une comparaison entre les années
Qu’est ce que le principe des coûts historiques ?
Les biens de l’entreprise ne peut pas être réévalués avec les années.
Leur valeur dépend du cout d’acquisition lors de l’entrée du bien dans l’entreprise
Ex :
- les biens acquis à titre onéreux sont enregistrés à leur coût d’acquisition,
- les biens acquis à titre gratuit à leur valeur vénale
- et les biens produits à leur coût de production
Qu’est ce que le principe de prudence ?
Cela signifie que tout flux constaté lors d’un exercice doit être comptabilisé lors de cet exercice et ne pas être transféré à l’exercice ultérieur
Qu’est ce que le principe de non compensation ?
Chaque opération, chaque flux est enregistré séparément
Ex : j’achète un bureau 1000 € à un fournisseur qui me doit 950 € issu d’un avoir sur un achat précédent. Je ne peux pas enregistrer l’achat du bureau à 50€ : l’achat du bureau sera enregistré pour 1000 € et l’avoir pour 950 €.
Qu’est ce que l’indépendance des exercices ?
D’après la loi : “Seuls les bénéfices réalisés à la date de clôture d’un exercice peuvent être inscrits dans les comptes annuels”
A combien de jours correspond l’exercice comptable ?
L’exercice comptable correspond à 360 jours (12 mois de 30 jours) et ne coïncide pas forcément avec l’année
civile
Qu’est ce que la comptabilité en partie double ?
Ca consiste à enregistrer pour toute opération au moins 2 flux :
- le flux physique = réel : les biens ou services (ex : marchandises)
- le flux monétaire = financier : mouvements monétaires
Sur quoi repose l’organisation comptable ?
Sur le classement des flux dans des comptes
Organisation comptable : principe de compte
Les comptes permettent l’enregistrement des flux générés par des opérations.
Tous les mouvements (flux) relatifs à un même élément sont regroupés dans un compte.
Le compte se présente sous forme d’un tableau à deux colonnes : droite = « CRÉDIT », gauche = « DÉBIT »
Organisation comptable : selon le principe de partie double, toute opération s’enregistre dans deux colonnes, de quelle manière ?
- La ressource s’enregistre au crédit d’un compte (= montant qui sort)
- L’emploi s’enregistre au débit d’un compte (montant qui rentre)
Ainsi, il existe pour chaque opération une égalité fondamentale :
montants inscrit au débit = montants inscrits au crédit
L’enregistrement des débit et crédits peut se faire sur 2 comptes différents ex : compte banque pour crédit et compte marchandise pour débit
Organisation comptable : notion de solde d’un compte
C’est la différence entre le total le plus élevé et le total le plus faible.
Si le total le plus élevé est celui des débits, le solde est dit débiteur ; dans le cas contraire, le solde est dit créditeur
Organisation comptable : en combien de classes sont regroupés les comptes ?
En 8 classes :
1 à 5 : les comptes de bilan
6 et 7 : les comptes de gestion
8 : les comptes dits spéciaux
Cf au plan comptable admis à l’examen
L’ordre de traitement des opérations lors d’un exercice comptable sur un an
- Pièces justificatives (ex : factures)
- Enregistrement du journal (travail quotidien)
- Mise à jour du grand livre des comptes (travail quotidien)
- Balance générale (travail périodique)
- Opération d’inventaire et balance après inventaire (travail de fin d’exercice)
- Bilan + Compte de résultats (travail de fin d’exercice)
Les activités de la comptabilité financière : Qu’est ce que le journal ?
Le journal enregistre toutes les opérations effectuées par l’entreprise dans l’ordre chronologique
Il s’agit d’une activité journalière
Enregistrement selon une présentation bien spécifique
Ne pas tenir de journal est un délit
En général plusieurs journaux : achats, ventes…
Les activités de la comptabilité financière : les différents taux de la TVA
Taux normal : 20 %
Taux intermédiaire : 10 % → produits agricoles non transformés, travaux d’amélioration de l’habitat, certaines prestations de services (restauration, musées…)
Taux réduit : 5,5 % → produits et services de première nécessité / consommation courante
Taux particulier : 2,10 % → certains biens et services (médicaments…)
Signification de TVA
Taxe sur la valeur ajoutée
Qu’est ce que la lettre de change ?
La lettre de change ou traite est un écrit par lequel une personne (le tireur) donne l’ordre à une autre personne (le tiré) de payer à une date déterminée (l’échéance) une somme déterminée soit à un tiers soit à lui-même (le bénéficiaire)
Qu’est ce que le billet à l’ordre ?
Même chose que la lettre de change mais dans le billet à ordre
deux personnes seulement interviennent : le tireur (débiteur) appelé souscripteur et le bénéficiaire (créancier)
Qu’est ce que le Grand Livre de Compte ?
C’est l’ensemble des comptes d’une entreprise. Toutes les sommes débit et crédit du Journal sont reportées dans le Grand livre
Le traitement est aujourd’hui automatisé grâce au logiciel
Exercice comptable : qu’est ce que la balance ?
En fin de mois, on effectue le relevé général de tous les comptes du Grand Livre dans un document appelé « la
balance »
Ce document est très important car il permet :
- de contrôler les reports dans les comptes
de visionner, compte par compte, les mouvements et les soldes de chaque compte
