Brainscape's Knowledge GenomeTM


Top Flashcards (Certified)
All Flashcards

EBELA260 > LEEREENHEID 2: BELASTING OP TOEGEVOEGDE WAARDE > Flashcards

LEEREENHEID 2: BELASTING OP TOEGEVOEGDE WAARDE Flashcards

1
Q

Wat is BTW ?

A

Belasting op Toegevoegde Waarde

Indirekte belasting wat betaal word deur die end users (gebruikers) van ’n produk.

Besighede moet registreer vir BTW volgens ‘n kategorie.

Twee tipes BTW:
Uitsetbelasting (BTW gehef op Inkomste wat genegeneer)
Insetbelasting (BTW ge-eis op Uitgawes wat spandeer word)

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
2
Q

Hoe en wanneer word BTW ingedien

A

Wanneer indien by SARS?
Binne 25 dae na die einde van die belastingtydperk.

Hoe word dit ingedien?
Dieselfde dag as was BTW opgawe ingedien word.
E-filing
Debietorder

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
3
Q

Hoe word BTW bereken ?

A

Uitsetbelasting - insetbelasting = BTW betaalbaar of ontvangbaar

Indien uitsette > insette = bedrag betaalbaar aan die SAID. (gehef)
Indien uitsette < insette = bedrag ontvangbaar vanaf die SAID. (geeis)

Waarde = bedrag uitgesluit BTW
Vergoeding = bedrag ingesluit BTW (m.a.w. Waarde + 15%)
Markwaarde = waarde wat BTW insluit.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
4
Q

Belasting op Toegevoegde Waarde
Rekeningkundige basisse?

A

Faktuurbasis
BTW word verreken wanneer:
Datum van faktuur uitgereik word OF
Datum wat betaling ontvang word (watter een ook al eerste is)

Betalingsbasis (Van toepassing op natuurlike persone)
BTW word verreken wanneer:
Datum as betalings gemaak word (aankope) EN
Datum wat betalings ontvang word.
(Behalwe vaste eiendom)
*Uitsondering op ‘gewone tyd van lewering reël’: uitsetbelasting verantwoord tot die mate wat die betaling ontvang word (behalwe in die geval van verbonde persone)

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
5
Q

BTW PERIODES
Kategorie A

A

Kategorie A
Omset < as R30 miljoen: 2 maandeliks
Laaste dag van Jan / Mrt / Mei / Jul / Sept / Nov
Boere met belasbare inkomste > R1.5 miljoen

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
6
Q

BTW PERIODES
Kategorie B

A

Kategorie B

Omset < as R30 miljoen: 2 maandeliks
Laaste dag van Feb / Apr / Jun / Aug / Okt / Des
Boere met belasbare inkomste > R1.5 miljoen

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
7
Q

BTW PERIODES
Kategorie C

A

Kategorie C

Omset > R30 miljoen: maandeliks
Ondernemers wat skriftelik aansoek gedoen het om in die kategorie te val.
Ondernemers wat versuim om die BTW wet se terme na te kom.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
8
Q

BTW PERIODES
Kategorie D

A

Kategorie D

Boedery bedrywighede met omset < R1.5 miljoen;
Mikrobesigheid (1 – 5 werknemers met ʼn enkele produk/diens) : 6 maandeliks (Feb / Aug)

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
9
Q

BTW PERIODES
Kategorie E

A

Kategorie E

Ondernemers wat vaste eiendom verhuur, admin of bestuursfooie ontvang vanaf verwante partye en wat almal vir BTW registreer is: 12 maande periode eindigend op die laaste dag van die jaar van aanslag.

Belasting fakture word uitgereik en betaling moet slegs een keer per jaar geskied.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
10
Q

Wie moet registreer vir BTW?

A

Verpligte registrasie: Omset => R1 000 000 vir 12 maande

Vrywillige registrasie: Omset => R50 000 vir 12 maande

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
11
Q

Uitset belasting word gehef op (Artikel (1))

A

Die lewering van
Goedere of dienste
In Suid-Afrika;
Deur ’n ondernemer;
In die loop of ter bevordering van ’n onderneming

Word aan die SAID oorbetaal

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
12
Q

Ingevolge artikel 1 word die term ‘lewering’ omskryf as

A

Verkoop of huurooreenkoms
Paaiementkredietooreenkoms
En alle ander vorms van lewerings ongeag of dit vrywillig, verpligtend of deur regswerking is en ongeag waar die lewering bewerkstellig word

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
13
Q

Ingevolge artikel 1 word die term ‘goed’ omskryf as

A

Liggaamlike roerende goed
Vasgoed
Enige saaklike reg in bedoelde goed of vasgoed
En elektrisiteit

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
14
Q

Die volgende is nie ‘goed’ soos omskryf nie

A

Geld
Inkomsteseëls (behalwe as versamelaar)
Regte wat uit ’n verband of pand van goed voortspruit

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
15
Q

Ingevolge artikel 1 sluit ‘dienste’ die volgende in:

A

Verlening
Toedeling
Sessie of afstanddoening van ’n reg of die beskikbaarstelling van ’n fasiliteit of voordeel

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
16
Q

Algemene reël:
(goedere en dienste)

A

Indien ’n lewering nie ’n lewering van goed is nie, en ook nie spesifiek uitgesluit word by die omskrywing van goed nie, is die lewering ’n diens

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
17
Q

Ingevolge artikel 1 is ’n ‘ondernemer’

A

Enige persoon wat ingevolge die BTW-wet geregistreer is
Of enige persoon wat ingevolge die BTW-wet geregistreer moet wees

18
Q

Ingevolge artikel 1 is ’n ‘onderneming’ ’n

A

Onderneming of bedrywigheid
Wat voortdurend of gereeld in Suid-Afrika of
Gedeeltelik in Suid-Afrika deur ’n persoon bedryf word
In die loop of ter bevordering waarvan goed of dienste teen ’n vergoeding gelewer word met ’n winsoogmerk al dan nie

19
Q

Ingevolge artikel 1 is die volgende uitgesluit van ’n ‘onderneming’

A

Lewering van dienste deur werknemer aan werkgewer
Stokperdjies
Vrygestelde lewerings
Kommersiële huisvesting wat nie in 12 maande R120 000 oorskry nie
Sekere lewerings deur takke of hoofbesighede wat buite Suid-Afrika geleë is

20
Q

3 SOORTE LEWERINGS:

A

Standaardkoers lewerings (15%) = Belasbare lewering
Nulkoers lewerings (0%) = Belasbare lewering
Vrygestelde lewerings (Geen VAT) (Dit is nie NUL nie)

21
Q

Nilkoers-lewerings 0%

A

Nulkoers-lewerings 0%
Word gelys in artikel 11 van Wet
Goedere & dienste uitgevoer
Verkoop van lopende saak
Basiese produkte
Petrol, diesel

22
Q

vrygesteldelewering

A

Geen BTW
Word gelys in artikel 12 van Wet
Finansiele dienste (bv rente) - nie fooi gebasseerde dienste nie
Geksenkte goedere of dienste
Residensiele akkomodasie

23
Q

Standaardkoers lewerings (15%)

A

Lewering/invoer van goedere/dienste.
‘n Ondernemer wat so lewering maak mag alle verwante insetbelasting verhaal.
(Fast Foods verpak kos wat reeds gereed is vir verbruik = Betaal 15% BTW)

24
Q

Vrygestelde lewerings (Geen %)

A
  • Finansiele Dienste behalwe as dit fooi-gebaseer is (Ruil van valuta, skuldbriewe, staatseffekte, verkoop van aandele/aandele eienaarskap, lenings en rente op lenings, langtermyn versekeringspolise, bydraes en opbrengste van pension/mediese fondse, kripto-geldeenhede (bitcoin))
  • Opvoedkundige dienste (skool/universiteit/college/technicon)
  • Vervoer waar passiers n fooi betaal op n bus/taxi/trein
  • Werknemers wat bydraes maak tot unies (trade unions)
  • Kindersorgdienste (creche/naskoolsentrums)
  • Residensiële akkommodasie (woonstelle of huise)

Ondernemers wat hierdie dienste lewer mag nie enige verwante insetbelasting verhaal nie.

25
Nulkoers lewerings (0%)
1. Bruinbrood/ volkoring bruinbrood (nie rog of low GI brood nie) 2. Koekmeelblom, witbrood meel, mieliemeel, stampmielies, bruin koringmeel 3. Mieliemeel rys, gedroogde mielies, droe bone, lensies 4. Sardyne in blikkies, melkpoeier en melkpoeier mengsel 5. Rys, groente, vrugte, plantaardige olies, melk en eiers 6. Eetbare peule en polse van peulplante 7. Ligkeroseen parafien 8. Petrol en brandstof 9. Direkte en indirekte uitvoere 10. Vervoer van passesiers en goed 11. Uitgevoerde dienste * Dus: ondernemings wat nulkoers lewerings vervaardig word toegelaat om dan die insetbelasting van die lewering te eis
26
Uitsetbelasting - geagte lewering
Wat is ʼn geagte lewering?? Dit is ʼn transaksie waarvoor uitset belasting gehef moet word. Voorbeelde: - Goedere of dienste vir eie gebruik - Lewerings aan onafhanklike takke (branches) - Werknemer byvoordele - Oninbare skuld van krediet verkope (Maar: Werknemer lenings se skuld wat nie ingevorder word nie is vrygestel) -Skadeloosstellingsbetalings (indemnity payments) Verskaffer se voorraad word gesteel en die versekering betaal uit. So die verskaffer is weer in dieselfde posisie as wat hy was voor die diefstal. SAID wil die BTW op daardie VERKOPE hê.
27
Insetbelasting:
- Die belasting kragtens artikel 7 gehef en ingevolge daardie artikel betaalbaar deur 'n leweraar op die lewering van goed of dienste wat daardie leweraar aan die ondernemer gedoen het; - Of die ondernemer op die invoer van goed deur hom of haar; - Of die bepalings van die artikel 7(3)
28
Insetbelasting en belasbare lewering
Ingevolge artikel 17(1) kan slegs die gedeelte van die insetbelasting wat met die belasbare lewerings verband hou, as ’n insetbelastingkrediet geëis word, waar goed of dienste gedeeltelik vir die maak van belasbare lewerings gebruik word
29
Insetbelasting: Artikel 8(14)(a)
- mag geen uitset gehef word indien insetbelasting geweier was nie, bv. onthaal of motor soos omskryf - Ingevolge artikel 8(14)(a) mag geen uitset gehef word indien goed of dienste geheel en al verkry was vir die maak van vrygestelde lewerings en later verkoop word
30
Voorbeelde van inset belasting (tipies uitgawes)
1. Vervaardigingskoste 2. Bankkoste 3. Rekenmeestersfooie / ouditfooie 4. Herstelwerk 5. Huur van besigheidperseel 6. Oninbare skuld op kredietverkope 7. Versekeringspremie van toerusting of handelsvoorraad ens. 8. Onderhoud
31
Geagte lewerings: Voorbeelde
1. Ophou om 'n ondernemer te wees 2. Skadeloosstellingsbetaling 3. Lewering aan onafhanklike takke 4. Byvoordele 5. Lopende saak 6. Dobbelhuis 7. Enkele lewering 8. Kredietooreenkoms
32
Inset belasting op 2de handse goedere
Al is die verkoper nie ʼn BTW onderneming nie kan die koper steeds ʼn GEAGTE INSETBELASTING eis. Die verkoopprys word gesien as die ingesluite BTW bedrag. Geagte insetbelasting word geëis op die laagste van: - Aankoopprys of - Markwaarde
33
Voorwaardes voordat Inset belasting geëis word vanaf SAID?
1. Die goedere of dienste wat aangekoop is deur jou besigheid moes vanaf n verskaffer gewees het wat belasbare lewerings produseer 2. Daar moes BTW gehef gewees het op die items/dienste wat jou besigheid aangekoop het. 3. Volledige dokumentasie moet gehou word (registrasie/korrekte fakture ens.)
34
Ontoelaatbare insetbelasting Onthaal uitgawes (tensy die besigheid se doel is om te onthaal)
1. Geweier: Voorsiening van kos, drank, huisvesting, vermaak, ontspanning of gasvryheid van aard 2. Let Wel: Dit is toelaatbaar vir ondernemers in die onthaalbedryf is; 3. Let Wel,: Vermaak kostes wat nie teen ‘n addisionele fooi voorsien word nie en dit is aanvullend tot see of lugvervoer is, is ook toelaatbaar (kos op vliegtuig) 4. Let Wel,: Werknemers wat vir sake weg is van hul woonhuis en gewone werksplek in die RSA vir ten minste een nag, kan BTW op sy verblyfskostes eis. (Kos en hotel akkomodasie)
35
Ontoelaatbare insetbelasting Motorvoertuie (Tensy die besigheid se doel is om met motors handel te dryf)
- Inset BTW kan nie geëis word t.o.v. enige motorvoertuig gelewer aan, of ingevoer deur die ondernemer nie, ongeag of die voertuig by wyse van ‘’n aankoop of ‘’n huurtransaksie verkry is. - Motorvoertuie word gedefinieer as ‘’n motor, stasiewa, minibus, dubbelkajuit, ligte-afleweringsvoertuig of enige ander voertuig wat op die openbare paaie gebruik word of 3 of meer wiele het of uitsluitlik vir die Vervoer van passasiers bebou word. - Mag BTW op volgende voertuie eis: 1. Voertuie vir een persoon 2. Voertuie vir 16 of meer persone 3. Karavane 4. Ambulanse 5. Voertuie van onbelaste massa van 3500kg of meer 6. Wildkykvoertuie of stasiewa 7. Motorhandelaarts wat voertuie koop of huur
36
Ontoelaatbare insetbelasting Klub- en Ledegelde
Geen inset BTW word geëis op ledegeld betaal deur ‘’n ondernemer vir sport, sosiale, of ontspanningsklubs nie. Mag nie Golf Klub geld eis nie Mag wel lidmaatskap gelde eis indien dit vir jou werk is
37
Inset koste wat nie as ʼn lewering geag word nie
Waardevermindering is ʼn nie-belasbare lewering.
38
Berekening van BTW
BTW ingesluit: Bedrag x 15/115 = BTW @ 15% BTW uitgesluit: Bedrag x 15/100 = BTW @ 15%
39
Vereistes van geldige BTW faktuur?
1. Die woord “Belasting faktuur,” “BTW Faktuur”, of “Faktuur”. 2. Naam, adres en BTW registrasienommer van die leweraar en die ontvanger... 3. Individuele op eenvolgende nommer 4. Datum waarop die belasting faktuur uitgereik is 5. Beskrywing van goedere of dienste 6. Beskrywing van goedere of dienste 7. Hoeveelheid of volume van goedere of dienste 8. Waarde van die lewering, die bedrag BTW gehef en vergoeding vir die lewering betaal en koers waarteen BTW gehef is. 9. Geldeenheid van RSA behalwe as dit ‘’n nulkoers lewering is
40

EBELA260 (5 decks)

Brainscape helps you reach your goals faster, through stronger study habits.
© 2025 Bold Learning Solutions. Terms and Conditions