LEEREENHEID 1: INLEIDING TOT BELASTING Flashcards

1
Q

Belasting se oorsprong?

A

5000 jaar terug was die eerste belasting rekord (Rosetta Stone) gemaak in Egipte, waar Faro 20% van alle graan oeste ingesamel het van die mense.
{Terloops: die Rosetta Stone het veroorsaak dat belastingpligtiges wat nie belasting betaal het nie – vrygelaat is uit die tronk.}

Die Grieke het hierdie konsep verder gevat en toe die idee van “belasting” versprei.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
2
Q

Wie het belasting uitgedink?

A

In die bybelse tyd het Saggeus geld in gesamel vanaf die Jode en dit dan vir die Romeine gegee (terwyl hy ook sy eie beursie voller gemaak het)
Judas het ook geld ingesamel onder die vals pretensie dat hy dit vir die armes gaan gee.
Salomo was koning van Israel en het 12 streeksbestuurders gehad om die onderhoud van die koning en sy hof te hanteer. Alle mense vanaf die Eufraatrivier tot by die gebied van die Filistyne (dus die grens van Egipte) moes belasting betaal. (1 Konings 4:21)

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
3
Q

Belasting tydlyn

A

Die Franse belasting het inwoners onder geweldige druk geplaas met die aanbreek van die revolusie. Dit was om die uitspattige “Palace of Versailles” te onderhou. Die jaar 1789.

Engeland was die eerste land wat Inkomstebelasting ingebring het op 9 Januarie 1799 sodat Napoleon se oorloë gefinansier kon word.

Inkomstebelasting was eers in 1914 in RSA ingestel.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
4
Q

Beginsels van belasting: billikheid, sekerheid, gerieflik en ekonomies

A

Billik: belasting te betaal volgens persone se betaalvermoë

Sekerheid: die manier en tydsberekening van belastingsbetalings moet met sekerheid vasgestel word.

Gerieflik: Betalings moet geskies wanneer dit die gerieflikste is vir die persone

Ekonomies: Belasting moenie oordrewe impak op besluitneming hê nie.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
5
Q

Engeland was die eerste land wat Inkomstebelasting ingebring het

A

op 9 Januarie 1799 sodat Napoleon se oorloë gefinansier kon word.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
6
Q

Inkomstebelasting was eers in … in RSA ingestel.

A

1914

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
7
Q

Hoe word belasting wette gemaak ?

A
  1. Die Wetsontwerp gaan na die President
  2. gestuur na die ander Huis vir instemming
  3. Voorglê aan ‘n sitting aan die Huis vir verdere debat voordat ‘n stemming plaasvind
  4. Gedabatteer in die Komitee en gewysig indien nodig
  5. Verwys na die betrokke komitee en gepubliseer in die Staatskoerant vir openbare kommentaar
  6. ‘n Wetsontwerp word ingedien in die Nasionale Vergadeirng of die Nasionale Raad van provinsies
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
8
Q

SAIT (South African Institute of Taxation)

A

Graad nodig met belasting as een van die hoof modules
Ten minste Rekeningkunde 3
Skryf die CoTE (Centre of Tax Excellence) Professional Tax Examination
3 jaar belasting werkservaring

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
9
Q

Wat is die verskil tussen belasting ontduiking en belasting vermyding?

A

Belastingontduiking is onwettig en beteken dat mense aktief probeer om hul belastingverpligting te ontduik deur onregverdige of illegale middels te gebruik, soos die versuim om inkomste te rapporteer of valse inligting te verstrek.

Belastingvermyding is legaal en behels die gebruik van wettige strategieë om belastinglas te verminder, soos die gebruik van aftrekkings, krediete, of die struktuur van finansiële transaksies.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
10
Q

Die term belasting

A

Verpligte betaling aan die staat deur individue/besighede om fondse in te samel vir instandhouding van infrastruktuur (skole) en om adner uitgawes van die staat te befonds.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
11
Q

Wie spesifiek betaal belasting ?

A

Belasting word betaal deur inwoners en nie-inwoners van die RSA.
Elke persoon wat inkomste in RSA verdien betaal ‘n gedeelte van hul inkomste aan SARS oor. (Daar is uitsonderings)

Persone wat belasting betaal word belastingpligtiges genoem.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
12
Q

Tref onderskeid tussen direkte en indirekte belasting

A

Direkte belasting word gehef op die belastingpligtige se inkomste en winste

Indirekte belasting word gehef op goedere en dienste. Belastingpligtiges betaal dus die indirekte belasting aan die staat deur die belasting aan verskaffers te betaal wat dan die staat weer betaal.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
13
Q

Inkomstebelastingwet 58 van 1962

A
  1. Belastingwetgewing word jaarliks opgedateer
  2. Die taal van die wet voorsien nie vir absolute sekerheid nie - anders sou daar nie rede gewees het vir die nodige interpretasie nie
  3. Daarom is daar baie hoofsake oor wat gee aanleiding tot inkomstes en uitgawes.
  4. As daar dispuut is moet daar hofbeslissings wees.
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
14
Q

Ander rolspelers ook in die RSA belasting area

A
  1. Minister of finance
  2. Nasionale Tesourie
  3. SAID (SARS)
  4. Professionele liggame (SAIT, SAICA, SAIPA)
  5. Wetgewing
  6. Kommissaris van die SAID
  7. Belastingombud
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
15
Q

Die Ministerie van Finansies:

A
  • Kern van SA se ekonomiese en fiskale beleidsontwikkeling.
  • Verantwoordelik vir bevordering van ekonomiese groei en ontwikkeling van SA.
  • Koördineer makro-ekonomiese beleid.
  • Bevorder nasionale fiskale beleidsraamwerk.
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
16
Q

Suid-Afrikaanse Inkomstediens (SAID) {SARS}

A
  • Vorder alle belastinginkomste in
  • Lewer doeanediens
  • Beskerm nasionale grense (onwettige invoere & uitvoere)
  • Fasiliteer handel
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
17
Q

Nasionale Tesourie:

A
  • Koördineer interregerings finansiële betrekkinge;
  • Bestuur begrotingsvoorbereidingsproses;
  • Oefen beheer uit oor die implementering van die jaarlikse nasionale begroting (insluitend enige aanpassingsbegrotings)
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
18
Q

{SARS}

A
  • Werk om belastingpoel te vergroot
  • Aktiwiteite om ekonomiese groei en sosiale ontwikkeling te bevorder
  • Rapporteer aan Minister van Finansies
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
19
Q

Aan wie spesifiek word belasting betaal ?

A
  1. Die Suid-Afrikaanse Inkomste Diens (SAID)
  2. The South African Revenue Service (SARS)
  3. Soms ook genoem DIE ONTVANGER of DIE TAKSMAN
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
20
Q

Dele van die begrotingsproses in RSA

A

Jaarlikse nasionale begroting aangebied deur die Minister van Finansies

  • Deel 1: Oorsig van ekonomiese en politieke en sosiale omstandighede
  • Deel 2: Bespreking oor die verwagte uitgawes vir die komende jaar
  • Deel 3: Ontleding van hoe belasting gelde aangewend gaan word om die land se uitgawes te dek + enige nuwe belasting veranderinge (bv. belasting voorstelle, geskatte inkomste ontvangbaar)
21
Q

Tipiese uitgawes in die begroting:

A
  1. Sosiale ontwikkeling
  2. Skuldkostes
  3. Basiese opvoeding
  4. Gesondheid
  5. Gemeenskapsontwikkeling
  6. Ekonomiese ontwikkeling
  7. Vrede en sekuriteit
  8. Nagraadse opvoeding en opleiding
22
Q

Bronne van inkomstes vir die land:

A
  1. Persoonlike inkomste belasting
  2. BTW
  3. Korporatiewe inkomste belasting
  4. Brandstofheffings
  5. Doeane en aksynsbelasting
23
Q

Wat is ‘n Jaar van aanslag?
Vs.
Wat is ‘n Jaareinde?:

A
  • JVA = Dit noem ons die belasting jaar wat strek vanaf
    1 Maart – 28 (of 29) Februarie elke jaar.
  • Jaareinde = Besighede stel hulle finansiële rekords op
24
Q

Klassifikasie van belasting (nie soort of tipe)

A
  1. Inkomste belasting
    Gehef op inkomste wat verdien word
  2. Welvaart belasting
    Gehef op die eienaarskap van bates (KWB/ Boedel / Skenkingsbelasting)
  3. Verbruikers belasting
    VAT / Doeane belasting op in en uitvoere
25
Q

METODES OM BELASTING TE BEREKEN

A

1, Proporsioneel tax
Belasting gehef teen ‘n vaste koers bv. Maatskappye belasting word gehef teen ‘n vaste koers van 27%.

  1. Progressiewe tax
    As inkomste toeneem sal die % inkomstebelasting betaalbaar ook toeneem.
  2. Regressiewe tax
    As inkomste toeneem sal die % inkomstebelasting betaalbaar afneem

Die Inkomstebelasting Wet is van so aard geskryf dat dit die armer inwoner of nuwe besighede te help.

26
Q

Verskillende tipes belasting

A
  1. Inkomstebelasting
    (individue of natuurlike persone en maatskappye of regsentiteite): Direkte belasting: Belasting gehef op inkomste
  2. Kapitaalwins-belasting
    (rol ook op in inkomstebelasting): Verkoop van bates: Kapitaalwins of Kapitaalverlies
  3. Belasting of Toegevoegde Waarde (BTW): Indirekte belasting: Belasting geheg op prys van goedere of dienste
  4. Skenkingsbelasting: Waarde van eiendom wat geskenk word
  5. Boedelbelasting
    (as individu sterf): Netto boedel by afsterwe
  6. Voorlopige belasting: Belasting op inkomstes anders as’n salaris
  7. Werknemersbelasting: PAYE (Pay as you earn)
    UIF
  8. Trusts: Belasting op Trust
    Belasting betaal deur begunstigdes
  9. Belasting toelae op kapitale bates: Belasting toelae op kapitale bates
27
Q

Inkomstebelasting

A

Fokus op die belastingraamwerk

Bestaan uit:
- Bruto Inkomste
- Spesiale insluitings t.o.v. inkomste
- Vrygestelde inkomste
- Algemene uitgawe aftrekkings
- Spesifieke uitgawe aftrekkings

28
Q

Basiese Belasbare inkomsteberekening-raamwerk vir natuurlike persone

A

Bruto inkoste (algemene definisie en spesifieke insluitings)
Minus: Vrygestelde inkommste
=INKOMSTE

Minus: Toelaatbare aftrekkin gs (algemene aftrekkings, spesiale aftrekkings en kapitale toelae)
=BELASBARE INKOMSTE VAN INKOMSTE AKTIWITEITE

Plus: Belasbare kapitaalwins
=TOTALE BELASBARE INKOMSTE VIR DIE JAAR VAN AANSLAG

Belasting soos per belastingtabelle
Minus: kortings (primêre, sekondêre en tersiêre)
=BELASTING BETAALBAAR

29
Q

Verskillende soorte belastings
Kapitaalwinsbelasting

A
  • Wins/ verlies met die verkoop van bates kan inkomste van aard of kapitaal van aard wees
  • Indien wins/verlies inkomste van aard is = sal die wins onderhewig wees aan gewone inkomstebelasting
  • Indien wins/verlies kapitaal van aard is = sal die wins onderhewig wees aan KWB
30
Q

Verskillende soorte belastings
Werknemersbelasting (PAYE = Pay As You Earn)

A
  • Word maandeliks van werknemers se salarisse afgetrek en aan SARS oorbetaal
  • IRPS is die werknemersbelastingsertifikaat wat hiervoor gebruik word
  • WVF (UIF) waar werknemers maandeliks bydraes maak vir ingeval daar ‘n verlies van inkomste/ kraamverlof/ siekte/ werk verloor
  • Byvoorbeeld: reistoelae of mediesefondsbydraes of pensioenfondsbydraes deur werkgewer gemaak
31
Q

Verskillende soorte belastings
Voorlopige belasting

A
  • Van toepassing op persone anders as maatskappye wat inkomste verdien bo en behalwe salaris
  • Bestaan uit 3 betalings:
    -> 1ste 31Aug 2022
    -> 2de 28 Feb 2023
    -> 3de 30 Sept 2023
  • Boetes en rentes word gehef op laat of uitstaande betalings
32
Q

Verskillende soorte belastings:
Belasting gehef op trust

A
  • Eenvoudig gestel: ‘n Trust is soos ‘n tonnel waardeur inkomste vloei bv. rente inkomste of dividend inkomste
  • Drie partye:
    1 Oprigter
    2 Trustees (administreer die trust)
    3 Begunstigdes (persone wat voordeel kry)
  • Trust beskerm persone se welvaart
33
Q

Verskillende soorte belastings
Skenkingsbelasting

A
  • Donasie belasting
  • Wanneer enige iets vir ‘n ander persoon of entiteit gratis gegee word
  • R100000 jaarlikse vrystelling op donasies
  • Belasting gehef op donasies wat die R100000 per jaar oorskry
  • Word betaal aan die einde van die maand wat volg op die maand waarin die skenking gegee is
  • Sekere donasies is heeltemal vrygestelvan skenkingsbelasting bv. donasies tussen gades
  • Vruggebruik kan ook geskenk word van persone (wanneer iemand gebruiksreg oor eiendom kry maar nie eienaarskap nie)
34
Q

Verskillende soorte belastings
Boedelbelasting (Estate duty)

A
  1. Drie belastingbetalers: Oorledene / Bestorwe boedel / Begunstigdes van die bestorwe boedel
  2. Wat is binne boedel? Bates en laste van die oorledene
  3. Bates word bemaak aan begunstigdes
  4. Soms word vruggebruik van n eiendom bemaak aan n begunstigde
35
Q

Verskillende soorte belastings
Kapitale toelae betaalbaar op bates

A

Watter waardes is vir belasting doeleindes aftrekbaar t.o.v bates:
1. Wat herstel of verbeter word
2. Gebruik word in kleinsake korporasies
3. Onderhewig is aan slytasie
4. Wat gehuur word
5. Wat geag word as vervaardingsgeboue / kommersiele geboue / residensiele geboue

36
Q

Verskillende soorte belastings
BTW

A
  1. Uitset belasting – Inset belasting = BTW (ontvangbaar) / betaalbaar aaan SARS
  2. Insette: Uitgawes aangegaan om besigheid inkomste te genereer waarop BTW betaalbaar is
  3. Uitsette: Inkomstes wat ontvang word uit die besigheid waarop BTW betaalbaar is
  4. Vir insette en uitsette is daar vrystellings van toepassing waar geen BTW gehef word nie.
37
Q

Kommissaris van die SAID

A

Persoon verantwoordelik vir bestuur van SARS en rapporteer in ministe van Finansies

38
Q

Belastingombud

A

Onafhanklike en onpartydige afdeling wat met belasting betalers se klagtes werk.

39
Q

Mediumtermyn-bestedingsraamwerkdokument

A

Die regeringsbegrotingsproses begin met die voorbereiding van die mediumtermyn-bestedingsraamwerkdokument. Hierdie dokument sit die verwagte uitgawes oor die verskillende staatsdepartemente en die verwagte inkomste vir die volgende drie jaar uiteen.

Poog ook om sekere breë ekonomiese beleidsdoelwitte te implementeer. Hierdie makro-ekonomiese beleide sluit in:
1. Die handhawing van voltydse indiensneming
2. Bereiking van ‘n hoër tempo van ekonomiese groei
3. Die handhawing van prysstabiliteit 4. Die handhawing van eksterne ewewig

40
Q

Fiskale beleid

A

Fiskale beleid beinvloed die totale vraag in die huishoudelike ekonomie.

‘n Toename in staatsbesteding of ‘n afname in tax sal verhoging van besteebare inkomste en dus ook vraag.

Dit sal lei tot verhoogde aanbod en daarom word ‘n toename in indiensneming.

Fiskale beleid beheer deur die Nasionale Tesourie

41
Q

Monetêre beleid

A

Monetêre-beleid is die optrede deur die monitêre owerheid wat daarop gemik is om die gebruik van geld en krediet te beïnvloed.

Dit word gedoen deur rentekoerse te verander. Die reserwebank beheer die rentekoers en daarom die monetêre beleid.

Dit belangrik om daarop te let dat belastingmaatreëls nie deel vorm van die monetêre beleid, maar van die fiskale beleid

42
Q

STARE DECISIS

A

Die besluite geneem in ‘n hofsaak is bindend in laer howe.

43
Q

Hirargie van die howe

A

Hoë hof van appèl
- Bloemfontein
- Gebind deur eie besluite

Provinsiale afdelings van die hooggeregs hof
- Kry te doen met apelle van belastingshof
- Gebind deur eie besluite en die hoë hof van appèl

Belastingshof
- Nie ‘n offisiële hof van die wet nie
- Hanteer belastingdispute waar bedrae R1 miljoen oorskry of as ‘n party wil appelleer teen die besluit van die belastingsraad

Belastingsraad
- Nie offisiele hof van die wet nie.
- Handel oor belastingdispute en besluite deur die belastinggrens wat slegs bindend is vir die betrokke partye, maar skep geen wettige presidente nie

44
Q

Interpretasie van die wet

A
  1. Swaarkry is geen kriterium
  2. Letterlike betekenis moet toegepas word
  3. Die bedoeling van die wetgewing
  4. CONTRA FISCUM reël

*CONTRA FISCUM: Voordeel van die twyfel moet gegee word aan die persoon wat gesoek word om aangekla te word, behalwe in gevalle waar ‘n bepaling in die wet ontwerp is om belastingvermyding te voorkom

45
Q

Bruto Inkomste

A

Bruto inkomste word in die wet gedefinieer en word in twee dele verdeel, eerstens is daar die algemene vereistes wat gestel moet word vir ‘n bedrag om as bruto inkomste beskou te word en tweedens is daar spesifieke insluitings wat of onderhewig is aan belasting alhoewel dit nie aan die algemene vereistes voldoen nie.

46
Q

Toelaatbare aftrekkings

A

Toelaatbare aftrekkings

  1. Uitgawes wat aftrekbaar is in terme van die algemene aftrekking formule
  2. Bedrae wat aftrekbaar is in terme van spesifieke reëls van die wet
  3. Uitgawes wat verband hou met kapitale bates wat spesifieke reëls het wat die toelaes reguleer wat geëis kan word
47
Q

Trusts (other than special trusts)

A

Tax is levied at a flat rate of 45%.

48
Q

Small business corporations
Year of assessment ending on or after 1 April 2023.

Not exceeding R95 750 ………

Exceeding R95 750 but not exceeding R365 000….

Exceeding R365 000 but not exceeding R550 000

Exceeding R550 000

A

0% of taxable income

7% of the amount by which the taxable income
exceeds R95 750

R18 848 + 21% of the amount by which the taxable
income exceeds R365 000

R57 698 + 28% of the amount by which the taxable
income exceeds R550 000