Kapitel 7 Steuern I

Question 1

Wann ist das Leistungsfähigkeitsprinzip erfüllt?

Answer 1

Wenn die Kriterien der horizontalen und vertikalen Gerechtigkeit erfüllt sind

Horizontal: Gleichbehandlung Gleicher

Vertikal: Stärker Besteuerung leistungsfähiger

Question 2

Woran kann man Leistungsfähigkeit messen?

Answer 2

Einkommen, Konsum, Vermögen

Question 3

Welche Implikationen ergeben sich aus dem Prinzip der vertikalen Steuergerechtigkeit?

Answer 3

1. Gleiches absolutes Opfer
   u(y)-u(y-t)=konstant
2. Gleiches relatives Opfer
   (u(y)-u(y-t))/u(y)=konstant
3. Gleiches Grenzopfer
   u’(y-t)=konstant

Question 4

Was besagt das Äquivalenzprinzip?

Answer 4

Besteuerung=Gegenleistung für vom Staat bereitgestellte Güter

=> Bei privaten Gütern: optimale Steuer (pro Gut) =Grenzkostenpreis bei Bereitstellung

=> Bei öffentlichen Gütern: optimale Steuer=marginale Zahlungsbereitschaft

Question 5

Ausgehend von Rawls “Schleier des Unwissens”: Welches Steuersystem würde gewählt werden?

Answer 5

Ein umverteilendes Steuer-Transfer-System, das Subventionen für Arme und Steuern für Reiche vorsieht

Question 6

Was besagt das Prinzip der Allokationseffizienz?

Answer 6

Das optimale Steuersystem ist so konstruiert, dass die gesamten Kosten minimiert werden.

Die Kosten der Besteuerung entstehen durch Ausweichreaktionen der Besteuerten

Question 7

Welche Steuerarten gibt es?

Answer 7

• Mengensteuer
• Wertsteuer

Question 8

Was ist der Durchschnittsteuersatz?

Answer 8

t(y)=T(y)/y

Verhältnis von Steuersatz T(y) zu Bemessungsgrundlage y

Question 9

Was ist der Grenz- und Marginalsteuersatz?

Answer 9

T’(y)=dT(y)/dy

Wieviel zusätzliche Steuer bei marginaler Erhöhung der Bemessungsgrundlage anfällt.

Question 10

Was besagt das erste Monotoniepostulat? (=Leistungsfähigkeitsprinzip)

Answer 10

Steuerpflichtige mit höherem Bruttoeinkommen sollen mehr Steuern zahlen, Steuerpflichtige mit niedrigem Bruttoeinkommen weniger.

(T(y₂)-T(y₁))/y₂-y₁ >0

Question 11

Wie lautet das 2. Monotoniepostulat? (Rangerhalt)

Answer 11

Steuerpflichtige mit höherem Bruttoeinkommen sollen auch ein höheres Nettoeinkommen haben, als solche mit niedrigerem.

(T(y₂)-T(y₁))/y₂-y₁ < 1

Question 12

Wo ist der Unterschied zwischen proportionalem und linearem Tarif?

Answer 12

• Proportional: T(y)=ty ; T’(y)=t(y)=t
  => Grenz- und Durchschnittssteuersatz konstant
• Linear: T(y)=ty ; T’(y)=t ; t(y)=t*(1-b/y)
  => Durchschnittssteuersatz steigt mit steigendem y, wenn b>0

Question 13

Wie ist Progression definiert?

Answer 13

Steuertarif ist progressiv, wenn der Durchschnittssteuersatz mit steigender Bemessungsgrundlage wächst, d.h.
t’(y)>0 <=> (yT’(y)-T(y))/y²>0 <=> T’(y)>T(y)/y=t(y)

Der Steuertarif ist progressiv, wenn der Grenzsteuersatz über dem Durchschnittssteuersatz liegt

Question 14

Was ist direkte Progression?

Answer 14

Steigender Grenzsteuersatz: T’‘(y)>0
Wenn der Steuertarif kovex ist, ist er progressiv

Question 15

Was ist indirekte Progression?

Answer 15

Steigender Durchschnittssteuersatz bei nicht-zunehmendem Grenzsteuersatz, z.B. beim linearen Tarif mit Freibetrag T(y)=max{t(y-b),0}

Question 16

Welche verschiedenen Progressionsmaße gibt es?

Answer 16

1. Konvexität
2. Progressionsgrad
3. Aufkommenselastizität
4. Residualelastizität

Question 17

Was ist der Konvexitätsgrad?

Answer 17

Die Zunahme von T’(y) => T’‘(y)

Question 18

Was ist der Progressionsgrad?

Answer 18

Zunahme von t(y) => t’(y)

Question 19

Was ist die Aufkommenselastizität?

Answer 19

ALPHA=(dT/T)/(dy/y)=(dT/dy)(y/T)

• Aufkommenselastisch, wenn ALPHA > 1
• Aufkommensunelastisch, wenn ALPHA < 1

=> Progressive Tarife sind aufkommenselastisch wegen T’(y) > T(y)/y

Question 20

Was ist die Residualelastizität?

Answer 20

p(y) = (dx/x)/(dy/y) = (dx/dy)\*(y/x)
mit x(y)=y-T(y)

=> Gibt an, um wie viel & das Nettoeinkommen steigt, wenn das Bruttoeinkommen um 1% steigt