Internationales und Europäisches Steuerrecht

Question 1

Betriebstätte, § 12 AO

Answer 1

Jede feste Geschäftseinrichtung oder Anlage, die der Tätigkeit des Unternehmens dient und über die der Unternehmer eine eigene Verfügungsmacht hat

Question 2

Betriebstätte, DBA

Answer 2

Feste Geschäftseinrichtung, durch die die Tätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird

Question 3

Verrechnungspreise

Answer 3

Preise, die sich konzernangehörige Unternehmen für die erbrachten Lieferungen und Leistungen berechnen

Question 4

Zwischengesellschaften

Answer 4

Gesellschaften, die ausschließlich passive Einkünfte im Ausland erzielen

Question 5

Passive Einkünfte

Answer 5

Ausländische Gesellschaft leistet keinen wesentlichen Beitrag zur wirtschaftlichen Wertschöpfung

Question 6

Niedrigsteuerland

Answer 6

Die Ertragsteuerbelastung für Einkünfte beträgt weniger als 25%

Question 7

Substantielle Geschäftstätigkeit (Nexus-Verhältnis)

Answer 7

Ausgaben für Forschung und Entwicklung für das überlassene Recht sind (anteilig) gerade im ausländischen Staat angefallen

Question 8

Anrechnungsmethode

Answer 8

Im Ausland gezahlte Steuer wird auf die im Inland geschuldete Steuer angerechnet

Question 9

Freistellungsmethode

Answer 9

Im Ausland erzielte Einkünfte werden im Inland nicht in die Bemessungsgrundlage einbezogen

Question 10

Anrechnungshöchstbetrag

Answer 10

Durchschnittssteuersatz x ausländische Einkünfte

Question 11

Durchschnittssteuersatz

Answer 11

Tarifliche Einkommensteuer/zu versteuerndes Einkommen

Question 12

Treaty-Override

Answer 12

Innerstaatliche Normen, die ein DBA (tw) wieder außer Kraft setzen

Question 13

Direktgeschäft

Answer 13

Grenzüberschreitender Leistungsaustausch ohne festen Stützpunkt im Abnehmerland

Question 14

Negativer Qualifikationskonflikt

Answer 14

Mehrere Staaten kommen zu dem Ergebnis, dass ein Sachverhalt nicht ihrem Besteuerungsrecht unterliegt

Question 15

Virtuelle Besteuerung

Answer 15

Ein Staat verzichtet bewusst auf sein Besteuerungsrecht

Question 16

Qualifikationskonflikt

Answer 16

Ausländische und inländische Rechtsordnung qualifizieren Sachverhalte unterschiedlich (insb. bei PersGesellschaften)

Question 17

Qualifikationsverkettung

Answer 17

Ein Staat wendet DBA auf eine dort ansässige PersGesellsch an - muss D dieser Einordnung folgen?

Question 18

Funktionsverlagerung

Answer 18

Verlagerung von Geschäftschancen ins Ausland

Question 19

Nahestehende Person

Answer 19

§ 1 Abs. 2 AStG

Question 20

Hybride Finanzierung

Answer 20

Werkzeug, dass die verschiedene Qualifizierung von Eigen- und Fremdkapital nutzt, um so Steuerfreiheit zu erreichen