Instruments financiers - Trésorerie/créances et placements

Question 1

C’est quoi de la trésorerie et des équivalents de trésorerie ?

a) Détenu dans le but de faire face aux engagements de trésorerie à court-terme
b) Très liquides qui sont facilement convertibles en un montant connu de trésorerie et qui sont soumis à un risque négligeable de changement de valeur
c) Trésorerie soumise à des restrictions

Answer 1

a) et b)

Question 2

Est-ce que ces éléments sont exclus ?

• les dépôts à terme dont l’échéance excède trois mois à partir de la date d’acquisition
• les actions cotées en bourse
• les devises dans le cas desquelles il existe un marché restreint pour la conversion dans la monnaie de fonctionnement de l’entité

Answer 2

Oui

Question 3

C’est quoi l’évaluation initiale de : Trésorerie et créances ? (IFRS et NCECF)

Answer 3

JV à la date de transaction

Question 4

C’est quoi l’évaluation ultérieure de : Trésorerie et créances ? (IFRS et NCECF)

Answer 4

• Coût amorti : taux intérêt effectif (VA)
• JVBAERG (IFRS)
• JVBRN

Question 5

À quel moment qu’on doit effectuer une correction de valeur des créances ?

Answer 5

Ø lorsque la valeur actualisée des flux de trésorerie futurs estimés est inférieure à la somme initiale.

Ø Un changement dans le risque de crédit du client

Ø  qu'il y a un changement dans le calendrier et le montant des flux de trésorerie

Question 6

Les pertes de crédit attendues sur une créance client sont évaluées de quelle façon ?

Answer 6

(a) un montant objectif et fondé sur des pondérations probabilistes, qui est déterminé par l’évaluation d’un intervalle de résultats possibles;
(b) la valeur temps de l’argent; (VA)
(c) les informations raisonnables et justifiables sur des événements passés, des circonstances actuelles et des prévisions de la conjoncture économique encore à venir, qu’il est possible, à la date de clôture, d’obtenir sans devoir engager des coûts ou des efforts déraisonnables.

Question 7

Les variations de valeur sur les créances sont comptabilisé à quel endroit ?

Answer 7

• RN comme une perte (ou un gain) de valeur
• Les pertes de valeur peuvent être reprises jusqu’à concurrence du coût amorti qui aurait été obtenu si aucune perte de valeur n’avait été comptabilisée.

Question 8

Quelle est l’écriture comptable pour une perte de crédit attendu ?

Answer 8

Créances douteuses (charge)

@ Correction de valeur pour créances douteuses

Question 9

La trésorerie et des équivalents de trésorerie & créances & placement passif correspondent à des actifs financiers, passifs financiers ou un instrument de CP ?

Answer 9

Actifs financiers

Question 10

C’est quoi l’évaluation initiale de : Placement passif ? (IFRS et NCECF)

Answer 10

Cout acquisition (JV)

Question 11

C’est quoi l’évaluation ultérieure de : Placement passif ? (IFRS et NCECF)

Answer 11

• Cout amorti
• JVBRN
• JVBAERG (IFRS)

Question 12

Donnez moi des 2 exemples de placement passif ?

Answer 12

• Obligations

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