Hoofdstuk 2: btw-belastingplichtige en zijn verplichtingen Flashcards
-btw plichtige -soorten btw plichtigen -aanvang en einde btw-plicht -verplichtingen btw-plichtige -btw-plichtige als SA van de btw
Wie is de btw-plichtige? (4 criteria)
1) een persoon
2) uitoefening van een economische activiteit
3) Geregeld
4) zelfstandig
Wat bedoelen ze met “geregeld uitoefende werkzaamheid”?
Opeenvolging van de handelingen
Waar heeft de gewone btw-plichtige recht op?
Op aftrek van voorbelasting
Hoe zit het met de periodieke aangifte indienen bij de gewone btw-plichtige?
Omzet < 2.500.000 euro = optie kwartaal
Omzet > 2.500.000 euro = maandelijks
Wat is de maximale omzet bij een vrijgestelde kleine onderneming?
25.000 euro omzet
Wie zijn niet-belastingplichtige rechtspersonen?
Overheden en overheidsinstellingen
Wat zijn de 2 uitzonderingen op de niet-belastingplichtige rechtspersonen?
1) concurrentieverstoring van enige betekenis
2) lijst met handelingen die leiden tot btw-plichtige hoedanigheid
Wat zijn voorbeelden van niet-belastingplichtige rechtspersonen? (2)
1) autonome gemeentebedrijven
2) holdings
Wanneer is de aanvang van de btw-plicht? (3)
-aangifte aanvang werkzaamheden
-oprichting vennootschap
-overname handelszaak
wanneer is het een einde van de btw-plicht? (6)
-Bij de definitieve stopzetting belastbare werkzaamheid
-belastingplichtige beantwoordt niet meer aan de 4 essentiële kenmerken
-Faillissement
-Vereffening onderneming
-Overlijden
-Tijdelijke stopzetting
Wat zijn de 8 verplichtingen van de btw-plichtige? (5 en 6 moet je niet kennen)
1) registratie
2) facturatie
3) aangifteplicht
4) belasting voldoen
5) …
6) …
7) boekhouding
8) intrastat
Wat gebeurt er bij de registratie van btw-plichtige?
Ze schrijven hun in bij de Kruispuntbank van Ondernemingen en krijgen dan een ondernemingsnummer
Welk formulier vul je in als je de economische activiteit wil wijzigen?
Formulier 604B
Welk formulier dient men in te vullen bij aanvang van registratie?
Formulier 604A: Aanvraag tot identificatie voor btw-doeleinden bij aanvang van een activiteit’
Wat is de deadline voor de wijziging van economische activiteit?
Binnen 1 maand via controlekantoor
Wat als er wijzigen binnen een onderneming zijn die geen impact hebben op de btw-plichtige?
Dan dien je dit enkel te melden aan KBO maar geen 604B invullen
Welk formulier dien je in te vullen als je economische activiteit wil stopzetten?
604C
Wat zijn de 2 uitzonderingen op de facturering?
1) leveringen en diensten die zijn vrijgesteld
2) leveringen en diensten aan particulieren die ze bestemmen voor privé-behoeften
Door wie moet de factuur worden uitgereikt?
leverancier of dienstverrichter
Wat zijn de uitzonderingen op wie de factuur moet uitreiken?
- derde
- self-billing
Wanneer heb je een vereenvoudigde factuur?
bij een bedrag van maximum 100 euro
welke munteenheid wordt vermeld op factuur?
Gelijk welke munteenheid
Welke taal moet de factuur zijn?
België: taal van het gebied waar de exploitatiezetel gevestigd is
Wanneer wordt de factuur uitgereikt bij nationale leveringen of diensten?
uiterlijk 15de kalenderdag van de maand na de maand waarin:
-belastbaar feit heeft plaatsgevonden (bv levering goederen)
-btw opeisbaar wordt (bv bij betaling)
Welke 2 vormen van facturen zijn er?
1) papier
2) elektronisch
Wanneer mag een elektrische factuur?
- de klant gaat akkoord
- de authenticiteit van de herkomst, integriteit van inhoud en leesbaarheid moet gewaarborgd kunnen worden
Wat is de algemene termijn om een factuur te bewaren?
7 jaar
Wanneer is het einde van de bewaring van een factuur?
Na 7 jaar vanaf de 1ste januari volgend op de factuurdatum
Wat zijn de afwijkende termijnen voor de bewaring van facturen?
-gebouwen = 15 jaar
-particulieren = 5 jaar indien facturatieverplichting
Wat is de frequentie van de aangifteverplichting?
iedere maand een aangifte indienen
Wanneer is een kwartaalaangifte een optie?
Indien omzet niet meer is dan 2.500.000 euro
Welke 2 aangevers zijn er voor de belasting te voldoen?
1) maandaangever
2) kwartaalaangever
Wanneer moet belasting voldaan zijn bij maandaangever en kwartaalaangever?
Uiterlijk de 20ste van de maand die volgt op het desbetreffende aangifte tijdvak
Wanneer moet belasting voldaan zijn bij maandaangever en kwartaalaangever?
Uiterlijk de 20ste van de maand die volgt op het desbetreffende aangifte tijdvak
wie is de schuldenaar van de btw?
Btw-plichtige die in BE een goed of dienst heeft geleverd/gepresteerd EN hij die in BE een belastbaar ICV gedaan heeft
in welk rooster: “handelingen waarvoor de btw verschuldigd is door de medecontractant?
R45
Welk artikel staat centraal als het gaat over de verplichtingen van de btw-plichtige?
Art. 53 W. btw
wie is verplicht om een btw-bonnetje te geven aan klant?
1) gemeubeld logies al dan niet gepaard met verschaffen van spijzen en dranken
2) verschaffen van maaltijden en dranken die bij de maaltijden worden gebruikt
3) wassen van personenauto’s, auto’s voor dubbel gebruik etc
wie is gehouden om een GKS ticket uit te reiken?
btw-plichtigen die een jaaromzet > 25.000 euro realiseren uit het verschaffen van maaltijden voor verbruik ter plaatse
wat is art. 51 WBTW?
Verleggingsregeling
wat is art. 19 WBTW?
inhoud van werken in onroerende staat
