BTW aangifte Flashcards
Wat betekent onder bezwarende titel?
Er staat iets tegenover
Wat bedoelen ze met derde land?
Een land dat niet tot de EU behoort
Wat heb je nodig om recht te hebben om btw terug te vorderen?
Een bewijsstuk
hoe is btw verschuldigd bij invoer met verlegging van heffing?
Via de btw-aangifte en niet rechtstreeks aan de douane
Wie kan invoer met verlegging van heffing doen?
ondernemingen die daar de toestemming voor gevraagd hebben aan het Ministerie van Financien
wat is uitvoer?
verkoop van goederen aan klanten gevestigd in landen die niet tot de EU behoren
Waar is btw vrijgesteld bij uitvoer?
In het land van vertrek
Waar wordt btw gehoffen bij intracommunautaire verwerving?
in land van bestemming
Welke btw moeten we boeken bij intracommunautaire verwerving?
zowel verschuldigde btw als aftrekbare btw
is een koper een btw-plichtige?
nee
wat moet er op de factuur staan over de btw bij intracommunautaire leveringen?
“Vrijgesteld aan Belgische btw”
waar moet men btw betalen bij intracommunautaire diensten voor B2B?
land waar de ontvanger van de dienst gevestigd is
waar moet men btw betalen bij intracommunautaire diensten voor B2C?
lidstaat waar de dienstverrichter gevestigd is
in welk rooster schrijven we “btw betaald door douane” in?
R59
Wat gebeurt er met het deel van de btw die niet aftrekbaar wordt gevonden?
Die wordt altijd toegevoegd bij de maatstaf van heffing
Wat als de aankoop ook deels privé gebruikt wordt?
Dan is het percentage dat privé wordt gebruikt, niet aftrekbaar
wat is de maximale btw aftrekking voor aankoop van personenwagens?
max 50%
wat is de maximale btw aftrekking voor smartphones en laptops die gemengd gebruikt worden?
75%
Welke ondernemingen zijn vrijgesteld van btw?
jaaromzet: < 25.000 euro
vrijgesteld door de wet: dokters, artsen…
wat zijn de gevolgen voor btw vrijgestelde ondernemingen?
Ze rekenen geen btw aan maar ze kunnen ook geen btw in aftrek brengen
Wanneer gebeurt de btw aangifte?
kwartaalaangifte: elke 20ste van de maand januari, april, juli en oktober
maandaangifte: elke 20ste van de maand zodra omzet > 2,5 miljoen euro is
wat wordt er vermeld in rooster 00?
de verkopen die aan een bijzondere regeling onderworpen zijn, 0% btw
wat wordt er vermeld in rooster 01, 02, 03?
hier vul je het totaalbedrag van je verkopen in per btw-tarief, zonder rekening te houden met creditnota’s. Het gaat hier om de maatstaf van heffing
wat wordt er vermeld in rooster 45?
handelingen exclusief BTW met betrekking tot werken in onroerende staat
wat wordt er vermeld in rooster 46?
totaalbedrag van de levering van goederen aan een land binnen de EU
wat wordt er vermeld in rooster 47?
totaalbedrag van roerende leveringen met installatie en montage in ander lidstaat, verkoop op afstand in een andere lidstaat en het uitvoeren naar niet-EU lidstaten
wat wordt er vermeld in rooster 48 en 49?
48: bedrag van de uitgereikte creditnota’s en negatieve verbeteringen die betrekking hebben op handelingen bedoeld in rooster 46
49: bedrag van alle uitgereikte creditnota’s en negatieve verbeteringen die betrekking hebben op handelingen bedoeld in rooster 00,01, 02, 03, 45 en 47
wat wordt er vermeld in rooster 81?
totaalbedrag exclusief btw verminderd met de bedragen van eventuele creditnota’s van alle aankopen van handelsgoederen, hulp- en grondstoffen
wat wordt er vermeld in rooster 82?
totaalbedrag exclusief btw verminderd met bedragen van eventuele creditnota’s van alle aankopen van diensten en diverse goederen ingevuld
wat wordt er ingevuld in rooster 84?
totaalbedrag exclusief btw van ontvangen creditnota’s die betrekking hebben op intracommunautaire verwervingen
wat wordt er vermeld in rooster 83?
totaalbedrag exclusief btw verminderd met de bedragen van eventuele creditnota’s van alle aankopen van bedrijfsmiddelen
wat wordt er vermeld in rooster 85?
totaalbedrag exclusief btw van ontvangen creditnota’s die betrekking hebben op de bedragen in roosters 81, 82 en 83
wat wordt er vermeld in rooster 86?
totaalbedrag van de intracommunautaire verwerving van goederen. Deze bedragen komen in R81, 82, 83 en 86 terug
wat wordt er vermeld in rooster 87?
totaalbedrag exclusief btw en na aftrek van creditnota’s dat betrekking hebben op:
-handelingen waarbij de betaling verlegd wordt naar medecontractant
-invoer
-handelingen verricht met leveranciers onderworpen aan bijzondere landbouwregeling
wat wordt er vermeld in rooster 54?
btw op alle verkopen genoteerd
wat wordt er vermeld in rooster 55?
bedrag van de verschuldigde btw op intracommunautaire verwervingen
wat wordt er vermeld in rooster 56?
totaalbedrag van btw
wat wordt er vermeld in rooster 57?
verschuldigde btw ingevolge invoer mits vergunning
wat wordt er vermeld in rooster 61
totaal van de belastingen
wat wordt er vermeld in rooster 63?
btw van de creditnota’s
wat wordt er vermeld in rooster XX?
Totaal van roosters 54, 55, 56, 57, 61 en 63
wat wordt er vermeld in rooster 59?
aftrekbare btw op alle aankopen
wat wordt er vermeld in rooster 62?
totaal van de belasting die aftrekbaar zijn
wat wordt er vermeld in rooster 64?
btw van creditnota’s op verkoopfacturen
wat wordt er vermeld in rooster YY?
totaal van roosters 59, 62 en 64
wat wordt er vermeld in rooster 71?
bedrag van de aan de staat verschuldigde belasting (XX - YY)
wat wordt er vermeld in rooster 72?
bedrag van de door de staat verschuldigde belasting (YY - XX)
