Hoofdstuk 11: de btw-aangifte Flashcards
wat is de criteria voor een kwartaalaangifte?
jaaromzet van max 2.500.000 euro
kan je ook een maandaangifte doen als de omzet minder dan 2.500.000 euro is?
Ja dat kan als ze hiervoor kiezen.
Wat zijn de 2 verplichtingen tot indienen van maandaangifte?
- omzet van minimaal 250.000 euro bereikt voor leveringen van energieproducten, toestellen en gemotoriseerde voortuigen
-het totaalbedrag aan intracommunautaire leveringen in het vorig kwartaal het bedrag van 50.000 euro overschreden heeft
via welk systeem gebeurt de elektronische aangifte?
via het INTERVAT-systeem
wanneer mag je de aangifte nog op papier doen?
Bij overmacht (vb technische problemen)
wat wordt niet meer toegelaten bij de aangifte?
Een geautomatiseerde aangifte met een rechtstreekse uitprint vanuit het boekhoudprogramma
wat is de uiterste datum voor indiening maandaangifte?
De 20ste van iedere maand mbt de verrichtingen van de vorige maand
wat is de uiterste datum voor indiening kwartaalaangifte?
De 20ste van de maand volgend op het betrokken kwartaal, 20 april, 20 juli, 20 oktober en 20 januari
wat is de uiterste datum voor betaling maandaangifte?
deze valt volledig samen met de datum waarop de indieningstermijn van de aangifte verstrijkt
wanneer moet het voorschot betaalt worden van de btw die verschuldigd is op 20 januari voor de belastbare handelingen van de maand december?
24 december
met wat komt het voorschot op btw overeen?
- de daadwerkelijk verschuldigde btw voor de handelingen verricht tijdens de periode van 1 december tot 20 december van het lopende kalenderjaar (R91 invullen)
- met de btw verschuldigd over de handelingen van de maand november (niets invullen in R91)
wat was vroeger de regen voor betaling kwartaalaangifte?
Kwartaalaangevers waren gehouden tot het betalen van het voorschot elke 2de en 3de maand van elke kwartaal
wat is nu de regel voor betaling kwartaalaangifte?
Ze moeten voor 24 december een voorschot op de btw voor het 4de kwartaal betalen
hoe wordt het voorschot van betaling kwartaalaangifte berekend?
- op basis van vorige btw-aangifte van kwartaal 3
- de werkelijk verschuldigde btw voor de periode van 1 oktober tot en met 20 december
Welk rooster moeten we invullen als er een voorschot verschuldigd is?
R91
wat wordt er in rooster 44 geschreven?
maatstaf van heffing wordt opgenomen van de diensten aan btw-plichtigen gevestigd in een andere lidstaat
wat wordt er in rooster 45 geschreven?
hebben meestal betrekking op verrichte werken in onroerende staat, met als medecontractant een btw-plichtige
vb een aannemer uit Dendermonde doet een verbouwing aan de bedrijfshal van een ondernemer uit Aalst
wat wordt er in rooster 46 geschreven?
de intracommunautaire leveringen en de daarmee gelijkgestelde handelingen
moet het totaalbedrag of voorschotten genoteerd worden in de aangifte?
Enkel het totaalbedrag wordt in rooster 46 opgenomen. Factuur komt uiterlijk de 15de
waarom mag de btw ivm omzetvermindering niet begrepen zijn in het bedrag van rooster 49?
omdat de omzet en btw afzonderlijk in de aangifte worden opgenomen
wat is het min bedrag voor klein materieel en kantoorbehoeften in rooster 83?
1000 euro
welk deel van de ontvangen creditnota’s moet vermeld worden?
Het hele bedrag, zelfs bij gedeeltelijk privégebruik
wat zal men doen om een herziening van ontoereikende heffingen tegen te gaan?
door de uitreiking van een bijkomende factuur
hoe gebeurt een correctie op herzieningen van de aftrek?
door een inschrijving van een verschuldigde btw in het vak van de herzieningen
wat wordt er ingeschreven op rooster XX?
het totaalbedrag van de verschuldigde btw
Wat zijn de 2 keuzes voor de decembervoorschot?
-de daadwerkelijk verschuldigde btw voor de handelingen verricht in de periode van 1 tot 20 december
-de btw-schuld overeenkomstig R71 van de btw-aangifte mbt de maand november
