Hoofdstuk 11: de btw-aangifte

Question 1

wat is de criteria voor een kwartaalaangifte?

Answer 1

jaaromzet van max 2.500.000 euro

Question 2

kan je ook een maandaangifte doen als de omzet minder dan 2.500.000 euro is?

Answer 2

Ja dat kan als ze hiervoor kiezen.

Question 3

Wat zijn de 2 verplichtingen tot indienen van maandaangifte?

Answer 3

• omzet van minimaal 250.000 euro bereikt voor leveringen van energieproducten, toestellen en gemotoriseerde voortuigen
  -het totaalbedrag aan intracommunautaire leveringen in het vorig kwartaal het bedrag van 50.000 euro overschreden heeft

Question 4

via welk systeem gebeurt de elektronische aangifte?

Answer 4

via het INTERVAT-systeem

Question 5

wanneer mag je de aangifte nog op papier doen?

Answer 5

Bij overmacht (vb technische problemen)

Question 6

wat wordt niet meer toegelaten bij de aangifte?

Answer 6

Een geautomatiseerde aangifte met een rechtstreekse uitprint vanuit het boekhoudprogramma

Question 7

wat is de uiterste datum voor indiening maandaangifte?

Answer 7

De 20ste van iedere maand mbt de verrichtingen van de vorige maand

Question 8

wat is de uiterste datum voor indiening kwartaalaangifte?

Answer 8

De 20ste van de maand volgend op het betrokken kwartaal, 20 april, 20 juli, 20 oktober en 20 januari

Question 9

wat is de uiterste datum voor betaling maandaangifte?

Answer 9

deze valt volledig samen met de datum waarop de indieningstermijn van de aangifte verstrijkt

Question 10

wanneer moet het voorschot betaalt worden van de btw die verschuldigd is op 20 januari voor de belastbare handelingen van de maand december?

Answer 10

24 december

Question 11

met wat komt het voorschot op btw overeen?

Answer 11

• de daadwerkelijk verschuldigde btw voor de handelingen verricht tijdens de periode van 1 december tot 20 december van het lopende kalenderjaar (R91 invullen)
• met de btw verschuldigd over de handelingen van de maand november (niets invullen in R91)

Question 12

wat was vroeger de regen voor betaling kwartaalaangifte?

Answer 12

Kwartaalaangevers waren gehouden tot het betalen van het voorschot elke 2de en 3de maand van elke kwartaal

Question 13

wat is nu de regel voor betaling kwartaalaangifte?

Answer 13

Ze moeten voor 24 december een voorschot op de btw voor het 4de kwartaal betalen

Question 14

hoe wordt het voorschot van betaling kwartaalaangifte berekend?

Answer 14

• op basis van vorige btw-aangifte van kwartaal 3
• de werkelijk verschuldigde btw voor de periode van 1 oktober tot en met 20 december

Question 15

Welk rooster moeten we invullen als er een voorschot verschuldigd is?

Answer 15

R91

Question 16

wat wordt er in rooster 44 geschreven?

Answer 16

maatstaf van heffing wordt opgenomen van de diensten aan btw-plichtigen gevestigd in een andere lidstaat

Question 17

wat wordt er in rooster 45 geschreven?

Answer 17

hebben meestal betrekking op verrichte werken in onroerende staat, met als medecontractant een btw-plichtige
vb een aannemer uit Dendermonde doet een verbouwing aan de bedrijfshal van een ondernemer uit Aalst

Question 18

wat wordt er in rooster 46 geschreven?

Answer 18

de intracommunautaire leveringen en de daarmee gelijkgestelde handelingen

Question 19

moet het totaalbedrag of voorschotten genoteerd worden in de aangifte?

Answer 19

Enkel het totaalbedrag wordt in rooster 46 opgenomen. Factuur komt uiterlijk de 15de

Question 20

waarom mag de btw ivm omzetvermindering niet begrepen zijn in het bedrag van rooster 49?

Answer 20

omdat de omzet en btw afzonderlijk in de aangifte worden opgenomen

Question 21

wat is het min bedrag voor klein materieel en kantoorbehoeften in rooster 83?

Answer 21

1000 euro

Question 22

welk deel van de ontvangen creditnota’s moet vermeld worden?

Answer 22

Het hele bedrag, zelfs bij gedeeltelijk privégebruik

Question 23

wat zal men doen om een herziening van ontoereikende heffingen tegen te gaan?

Answer 23

door de uitreiking van een bijkomende factuur

Question 24

hoe gebeurt een correctie op herzieningen van de aftrek?

Answer 24

door een inschrijving van een verschuldigde btw in het vak van de herzieningen

Question 25

wat wordt er ingeschreven op rooster XX?

Answer 25

het totaalbedrag van de verschuldigde btw

Question 26

Wat zijn de 2 keuzes voor de decembervoorschot?

Answer 26

-de daadwerkelijk verschuldigde btw voor de handelingen verricht in de periode van 1 tot 20 december
-de btw-schuld overeenkomstig R71 van de btw-aangifte mbt de maand november