Documentação de Auditoria

Question 1

Documentação = papel de trabalho
Definição

Answer 1

É o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor

Question 2

Principais finalidades documentação (2)

Answer 2

Evidência de base para conclusão quanto ao cumprimento do objetivo global

Evidência de que auditoria foi planejada e executada com conformidade com as normas e exigências legais regulamentares aplicáveis

Question 3

Finalidades adicionais da documentação (6)

Answer 3

• assitir a equipe de trabalho no planejamento e execução
• assistir aos membros na direção e supervisão do trabalho e cumprimento de responsabilidades de revisão
• permitir a responsabilidade da equipe pelo trabalho
• registro de assustos importantes recorrentes para auditoria futura
• permitir revisões e inspeções de controle de qualidade
• permitir inspeções externas

Question 4

Fatores (forma, conteúdo e extensão) que modifiquem a documentação (7)

Answer 4

• tamanho e complexidade da entidade
• natureza dos procedimentos
• riscos identificados de distorção relevante
• importância da evidência obtida
• natureza e extensão das exceções identificadas
• necessidade de documentar a conclusão ou a base da conclusão
• metodologia e as ferramentas de auditoria usadas

Question 5

Auditoria dos “NÃOs”

Answer 5

• a documentação não substitui os registros contábeis
• versões superadas (cumprido prazo de armazenamento), incompleto ou preliminar, erros ou duplicidades
• explicações verbais

Question 6

Prazo do arquivo final

Answer 6

até 60 dias após data do relatório do auditor

Question 7

Prazo de retenção

Answer 7

Até 5 anos da data do relatório do auditor ou se posterior da data do relatório do grupo

Question 8

Pasta permanente
(natureza perene)

Answer 8

papéis importantes diários e contínuos, ano após ano para consulta

Ex.: histórico da empresa, estatuto, composição de capital social, info contábeis, dos sistemas contábeis e operacionais e participação da empresa do mercado

Question 9

Pasta corrente
(Transitórios)

Answer 9

Exercício em curso

Ex.: planejamento do trabalho, balancetes, DFs e análise de contas, extrato bancário, questionário de controle

Question 10

Se o auditor identificou informações referentes a um assunto significativo que são inconsistentes com sua conclusão final, ele DEVE

Answer 10

documentar como tratou essa inconsistência.
não implica que o auditor necessiste reter a documentação que esteja incorreta ou superada

Question 11

Exemplo FGV pastas correntes e permamentes

Answer 11

correntes
* doc planejamento
* relatos de visitas ou inspeções
* questionário de controle interno

permanentes
* organograma
* fluxograma
* relatórios exercícios anteriores
* cartões de assinaturas
* contratos
* legislações

Question 12

Aprimora a qualidade da auditoria e facilita a revisão e a avaliação eficaz da auditoria e das conclusões obtidas antes da finalização do relatório auditori

Answer 12

Elaboração tempestiva de documentação de auditoria suficiente e apropriada

Question 13

Devem permitir que um auditor experiente e sem envolvimento na auditoria

Answer 13

verifique o trabalho realizado para fundamentar as conclusões

Question 14

Deve ser preparada de modo que um auditor experiente entenda (5)

Answer 14

• NEE dos procedimentos executados para cumprir normas, exigências e regulamentar aplicável
• resultado e evidência
• assuntos significativos
• conclusões obtidas
• julgamentos profissionais