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00 Aud.Controle > Conceitos Iniciais > Flashcards

Conceitos Iniciais Flashcards

1
Q

Objetivo da Auditoria

Independente = Externo

A

Aumentar o grau de confiança nas DFs por parte dos usuários

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Q

De que forma atinge o objetivo da Auditoria?

Independente = Externo

A

Expressão de uma opinião: se as DFs foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes , em conformidade com a estrutura do relatório financeiro aplicável

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Q

(2) Objetivo do Auditor

Independente = Externo

A
  • Obter segurança razoável que as DFs como um todo estão livres de distorções relevantes, independe se causadas por Fraude ou Erro. Possibilitanto assim que o auditor expresse sua opinião.
  • Apresentar relatório sobre a DFs e comunicar como exigido pela norma em conformidade com as constatações.do auditor
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4
Q

(6) Não é objetivo do auditor

A
  • viabilidade futura da entidade
  • eficiência/eficácia dos negócios
  • elaborar DFs
  • detectar/previnir erros e fraudes
  • auxiliar a Adm no cumprimento dos objetivos
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5
Q

(3) Características do Auditor

A
  • Julgamento Profissional
  • Ceticismo Profissional
  • Independência
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6
Q

Caracterísitica Julgamento Profissional

Sabido, Desconfiado

A

Aplicação do treinamento, Conhecimento e Experiência dentro do contexto e norma na tomada da decisões sobre o curso de ação apropriada nas circunstâncias do trabalho

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7
Q

(2) Característica Independência

A
  • Não interverência no trabalho do auditor
  • Objetividade
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8
Q

Caracterísitica Ceticismo Profissional

A

Postura com Mente Questionadora, ALERTA, para condições que possam indicar possível distorção relevante devido a erro ou fraude e avaliação crítica das evidências

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9
Q

(4) Hipotéses que o auditor precisa ficar com a mente em ALERTA

A
  1. Evidências contradigam outras sobre o mesmo fato
  2. Dúvida sobre a confiabildiade do documento
  3. Condições que indicam possível fraude
  4. Necessidade de aplicação de procedimento além do exigido pela norma
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10
Q

(2) Evidências de Auditoria

Conceito e Fontes

A
  • Informações utilizadas para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião
  • Inclui informações contábeis e obtidas de outras fontes
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11
Q

(2) Atributos/Características da Evidência

Medidas. QuaQua

A
  • Suficiência: Quantidade
  • AdeQuação: Qualidade
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12
Q

Evidência Adequada = Qualidade
(2) Afetada por quem?

A

Informações em que ela se baseia:
* relevância
* confiabilidade

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13
Q

Evidência Suficiência = Quantidade
(2) Afetada por quem?

A
  • Pela avaliação do auditor dos RDR
  • pela qualidade da evidência da auditoria
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14
Q

Risco de Auditoria

A

Auditor expresse uma opinião de auditoria INADEQUADA quando as DFs contiverem Distorções Relevantes.

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15
Q

Risco de Auditoria
Fórmula

A

RA = RDR (RI * RC) * RD

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16
Q

Risco Distorção Relavante
(Não controlável - antes da auditoria)

A

É o risco da entidade o qual o auditor não tem controle

17
Q

Risco de Detecção
(Controlável)

A

Procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco da auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detecta uma distorção existente que possa ser relevante inidividual ou conjunto com outras distorções

18
Q

Risco Inerente

A

A afirmação de uma transação, saldo contábil ou divulgação pode ter distorção que possa ser relevante, INDIVIDUAL ou CONJUNTO com outras distorções.
* ANTES DA CONSIDERAÇÃO DE QUAISQUER CONTROLE RELACIONADO

19
Q

Risco de Controle

A

Uma distorção em uma afirmação de saldo contábil, transação ou divulgação e que possa ser relevante, individual ou conjunta com outras distorções não seja: previnida,detectada e corrigida tempestivamente pelo
CONTROLE INTERNO DA ENTIDADE

20
Q

RDR - (2) Níveis

A
  • Nível geral das demonstrações
  • Nível de afirmação para classes de transações, saldos contabéis e divulgações
21
Q

(5) Princípios Ética Profissional - Auditoria
C3OI

A
  1. Competência e Zelo
  2. Comportamento/Conduta
  3. Confidencialidade
  4. Objetividade
  5. Integridade
22
Q

(2) Trabalhos de Asseguração

A

Asseguração Razoável: Auditoria

Asseguração Limitada
Revisão

23
Q

Outros Trabalhos do Auditor
Exemplos (3)

A
  • Declaração de IR: sem conclusão de asseguração
  • Consultoria (Assessoria): gerenciamento e consultoria tributária
  • Abrangidos Normas de Serviços Correlatos como previamento acordados e trabalhos de compilação
24
Q

(2) Tipos de Trabalhos de Asseguração (=Auditoria)

A

Certificação: PARTE responsável

Relatório Direto: AUDITOR prepara

25
Q

(2) Níveis de Asseguração (=Auditoria)

A
  • Asseguração Razoável: nível alto, mas não absoluto
  • Asseguração Limitada: nível mais baixo, mas siginificativo para usuário
26
Q

“As três partes”
da Asseguração (=Auditoria)

A
  1. Auditor
  2. Parte Responsável
  3. Usuários previstos
27
Q

Objeto (definição) vs
Informação do Objeto vs
Críterios do Objeto

A
  • Objeto: o que é mensurado ou avaliado
  • Informação do Objeto: resultado da avaliação ou mensuração
  • Critérios: referências para avaliar o objeto (várias fontes: lei, boas práticas…)
28
Q

Relatório de Asseguração (=Auditoria)

A

Inclui a conclusão/opiniçao do auditor

29
Q

(8) Diferenças Auditoria Interna e Extena

Ambos:
Contador com CRC
Documento: Relatório
Independência

A

Funcionários x Profissional Independente
Exame Controle Op x Exame DF
Promover melhoria x Opinar
Recomendações x Relatórios
Grau Independência: - Amplo x + Amplo
Empresa x Empresa e Púbilco Geral
Contínuo x Periódico/Pontual
Contábil e Operacional x Contábil

30
Q

(3) Quando a materialidade é aplicada

A
  1. Planejamento
  2. Execução
  3. Avaliação do efeito de distorções identificadas e distorções não corrigidas na DF
31
Q

Quando as distorções, inclusive as omissõe, são consideradas relavantes

A

Se for razoável esperar que, individual ou conjunta, influenciem decisões econômicas dos usuários tomadas na DF

00 Aud.Controle (10 decks)

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