Controle Interno

Question 1

Respostas aos riscos (COSO II)

Answer 1

• Evitar descontinuação de ativiadades que gera riscos
• Reduzir medidas para reduzir a probabilidade ou impacto de riscos
• Compartilhar redução de probabilidade pela transferência ou compartilhamento
• Aceitar nenhuma medida é adotada para afetar a probabilidade ou grau de impacto dos riscos

Question 2

Planejado, Implementado e Mantido o Controle Interno varia com o (2) da entidade

PIM

Answer 2

• tamanho
• complexidade

Question 3

Definição de Controle Interno

Answer 3

• processo PIM pelo responsáveis pela governança, adm e outros empregados
• para fornecer segurança razoável quanto aos objetivos
• confiabilidade dos relatórios financeiros
• efetividade e eficiência das operações
• conformidade com leis e regulamentos aplicáveis

Question 4

o auditor deve identificar e avaliar RDR em 2 níveis

Answer 4

1. DFs
2. afirmação para classes de transações, saldos de conta e divulgações

para fornecer uma base para concepção e execução de procedimentos adcionais de auditoria

Question 5

(3) Categorias do controle interno

Answer 5

1. Contábil: veracidade e fidedigna DF
2. Operacional: alcance do objetivo
3. Normativo: obs. regulameentação

Question 6

Risco de Negócio:

Answer 6

não associado à auditoria

Question 7

Risco Significativo

Answer 7

requer consideração especial na auditoria

Question 8

Componentes do Controle Interno (5)

Answer 8

• Ambiente de Controle
• Processo de Avaliação de risco da entidade
• Sistema de Informação e Comunicação
• Atividade de Controle
• Monitoramento de Controle

Question 9

Ambiente de Controle
= tom da organização
= consciência de controle das pessoas

Answer 9

• funções de governança e administração
• atitudes
• consistência
• ações

Question 10

(7) Elemenos do Ambiente de Controle que são relevantes

Answer 10

• Comunicação e aplicação de valores de integridade e ética
• Compromisso com a competência
• Participação dos responsáveis pela governança
• Filosofia e estilo operacional da adminsitração
• Estrutura organizacional
• Atibuição de autoridade e responsabildiade
• Política e prática de RH

*

Question 11

Circustâncias que surgem ou modifiquem os riscos

Answer 11

• Mudança de Ambiente Operacional
• Mudanças no Pessoal
• Sistema de Info Novos ou Remodelados
• Crescimento Rápido
• Nova Tecnologia
• Novos Modelos de Negócio
• Reestruturação corporativa
• Expansão de operações internacionais
• Novas normas contábeis

Question 12

Sistema de Info e Comunicação

Answer 12

• Infra: hard,soft, pessoas, procedimentos e dados
• Comunicação: pode assumir formas de política e de relatório financeiro

Question 13

Atividade de Controle: Exemplos
políticas e procedimentos que ajudam a assegurar a executação das orientações da adm

Answer 13

1. Autorização
2. Revisões de Desempenho
3. Processamento de Informações
4. Controles Físicos
5. Segregação de Funções

Question 14

Monitoramento de controles por meio de:

Answer 14

• Atividades Contínuas (periodicidade)
• Avaliações Separadas
• ou ambos combinados

Question 15

(4) Procedimentos de Avaliação de Riscos

Answer 15

• Indagação
• Procedimento Analítico
• Observação
• Inspeção

Question 16

Sistema Contábil e de Controle Interno compreende

Answer 16

• Plano da organização
• Conjunto integrado de métodos e procedimentos

Responsabiliade: administração
Auditor deve efetuar sugestões

Question 17

(4) Objetivos do Sistema Contábil e de Controle Interno compreende

Answer 17

1. Proteção do patrimônio
2. Promoção da confiabilidade
3. Tempestividade dos seus registros e DFs
4. Eficácia Operacional

Question 18

(2) Avaliação Sistema Contábil e de Controle Interno

Answer 18

1. Ambiente de controle existente
2. Procedimento de Controle pela adminsitração

Question 19

Definição de Riscos

Answer 19

ocorrências, fatos ou circunstâncias
* imprevisíveis
* podem afetara qualidade da info contábil

Question 20

Procedimento de Prevenção

Answer 20

Antecedem o processamento de um ato ou um fato

Question 21

Procedimento de detecção

Answer 21

identificação concomitante ou a posteriori de erros, omissões,inadequações e intempestividade da info contábil

Question 22

(2) Hipotéses Deficiência controle interno

Answer 22

• não consegue previnir
• falta de controle necessário

Question 23

O auditor deve comunicar tesmpetiva aos responáveis pala governança

Answer 23

Por escrito as deficiências significativas

Question 24

(8) Assuntos exemplos de deficiência significativa

Answer 24

• RDR no futuro
• Perda ou fraude de ativo ou passivo
• Estimativa: subjetiva e complexa
• Valores expostos à deficiência
• Volume de atividade expostas à deficiência
• Impostância dos controles
• Causa e Frequência execeções
• Interação deficiências com outras do controle interno

Question 25

(9) Príncipios Controle Interno

Answer 25

• Custo Benefício
• Atibuição de Responsabilidades
• Segregação de Funções
• Rotinas Internas
• Limitação do acesso aos ativos
• Confronto de Ativos vs Registros
• Amarrações de Sistema
• Auditoria Interna
• Limitações do controle interno

Question 26

Oposição de Interesse

Answer 26

mesma pessoa não pode exercer atividades que geram conflitos de interesse
Segregação de Funções

Question 27

Testes de Observância = Testes de Controle

Answer 27

obter razoável segurança do efetivo cumprimento dos procedimentos de controle interno