Cours 8 Flashcards
Comment différencie-t-on le processus de finance et de comptabilité?
Processus de la finance : Gérer les fonds de l’organisme
Processus de la comptabilité : Enregistrer l’utilisation des fonds
Quelles sont les 6 étapes du cycle comptable?
- Consignation des transactions
- Écriture dans les livres comptables
- Reports au grand livre
- Préparation de la balance de vérification
- Établissement des états financiers
- Fermeture d’année
Qu’est-ce qu’un bon de commande?
Document rempli par le client pour commander de la marchandise. Preuve d’une transaction (préparation)
Qu’est-ce qu’un bon de livraison?
Document fournissant le détail exact de ce qui est livré
Qu’est-ce qu’un connaissement?
Document que le transporteur remet à l’expéditeur, dans lequel il reconnaît avoir reçu les marchandises en vue de leur livraison vers une destination déterminée
Qu’est-ce que les effets de commerce?
Désigne les divers modes de paiement d’une somme d’argent
(ex. chèque, lettre de change/traite (une personne ordonne de verser sous des conditions un montant contre un service d’une autre personne (3 personnes impliqué, on demande à la banque de verser à une 3e personne), billet à ordre (2 personnes, une qui s’engage à payer et l’autre recevoir), traite bancaire)
Qu’est-ce qu’une facture?
Document donnant le détail et le prix des marchandises vendues ou services exécutés
Qu’est-ce qu’un état de compte?
Document produit par l’organisme fournisseur d’un produit ou d’un service. Il récapitule quelles sont les factures envoyées au client, de même que les paiements faits ou à faire par le client. Récapitulatif des achats sur une période
Qu’est-ce qu’un bordereau de dépôt?
Relevé où est inscrit le détail des sommes que le titulaire d’un compte en banque dépose, et les dates des dépôts
Qu’est-ce qu’un relevé de compte bancaire ?
Relevé envoyé périodiquement. Il contient aussi une récapitulation pour une période donnée
Qu’est-ce qu’une conciliation bancaire?
État comptable qui permet de comparer les données figurant sur un relevé de compte bancaire avec les enregistrements comptables faits par le déposant. Rapprochement bancaire
Qu’est-ce que les journaux comptable?
Enregistrement quotidien des transactions monétaires effectuées par un organisme
- Journaux auxiliaires : exclusivement à l’enregistrement d’opérations d’une même catégorie
- Journal général : consigne les autres transactions non couvertes par les journaux auxiliaires (ex : un achat 1x par année)
Qu’est-ce que le grand livre?
Document qui regroupe tous les comptes d’un organisme (actifs, passifs, capitaux propres, produits et charges). Résumé complet de toutes les transactions
Qu’est-ce qu’un balance de vérification
Liste des comptes du grand livre avec soit un solde débiteur, soit un solde créditeur. Résumé du grand livre
Qu’est-ce que les états des résultats?
État financier qui procure le chiffre de bénéfice net (ou de perte nette) au cours d’une période donnée. Chiffre de bénéfice ou perte nette
Qu’est-ce qu’un état financier?
Document synthèse et état financier exposant, à une date précise, la situation financière et patrimoniale d’un organisme. C’est un bilan
Qu’est-ce qu’un rapport de vérification?
Document synthèse et état financier exposant, à une date précise, la situation financière et patrimoniale d’un organisme. C’est un bilan
Qu’est-ce qu’une déclaration fiscale?
Rapports d’impôts
Qu’est-ce que le plan comptable?
Liste codifiée des comptes classés selon leur nature et selon les différentes fonctions de l’organisme
Qu’est-ce qu’une subvention?
Sources de financement possibles. Subvention pas un document en soit, mais preuve de financement ou de dépense. Une subvention évolue dans le temps
Qu’est-ce qu’un budget?
Ensemble des revenus (recettes) et des dépenses prévu par une organisation pour une période déterminée et en fonction de ses besoins
EX:
- Prévisions budgétaires
- Établissement du budget officiel approuvé
- Supervision du budget au long de l’année
