Contrôle budgétaire (parties 1 et 2) Flashcards
En quoi consiste le contrôle budgétaire?
Consiste à calculer les écarts budgétaires, à repérer les écarts significatifs et à les analyser afin d’entreprendre une action correctrice, s’il y a lieu, et d’instituer par la suite un processus de planification en tenant compte de ces résultats.
Quel est l’écart global?
L’écart global, c’est l’écart entre les bénéfices réels et les bénéfices prévus au budget.
Que signifie “Pr”?
Prix réel
Que signifie “Ps”?
Prix standard
Que signifie “PBi”?
Prix selon le budget initial
Que signifie “PsMi”?
Prix standard moyen en fonction de la quantité des intrants
Que signifie “Qr”?
Quantité réelle
Que signifie “QBi”?
Quantité selon le budget initial
Que signifie “QrT”?
Quantité réelle totale
Que signifie “QBr”?
Quantité selon le budget révisé
Que signifie “CAr”?
Chiffre d’affaires réel
Que signifie “CABi”?
Chiffre d’affaires selon le budget initial
Que signifie “MUBi”?
Marge sur coûts variables unitaires selon le budget initial
Que signifie “MMBi”?
Marge unitaire moyenne selon le budget initial
Que signifie “TR”?
Taille réelle du marché
Que signifie “TBi”?
Taille du marché selon le budget initial
Que signifie “Tr”?
Taux réel
Que signifie “Ts”?
Taux standard
Que signifie “PmBi”?
Part de marché selon le budget initial
Que signifie “PmR”?
Part de marché réelle
Que signifie “Cr”?
coût réel
Que signifie “CBr”?
Coût selon le budget révisé
Que signifie “Hr”?
Heure réelle
Que signifie “HBr”?
Heure selon le budget révisé
À quoi équivaut l’écart global?
Écart de coûts + écart de ventes
À quoi équivaut l’écart de ventes?
écart net sur ventes + écart sur prix de vente
À quoi équivaut l’écart net sur ventes?
écart de volume + écart de composition
À quoi équivaut l’écart de volume (de vente)?
Écart sur taille de marché + Écart sur part de marché
À quoi équivaut l’écart de coûts?
Écart de coûts de fabrication + écart de FVA
À quoi équivaut l’écart de FVA?
écart de FVA fixes + écart de FVA variables
À quoi équivaut l’écart de coûts de fabrication?
écart de MP + écart de MOD + écart de FGF
À quoi équivaut l’écart de FGF?
Écart de FGF fixes + écart de FGF variables
À quoi équivaut l’écart de FGF variables?
Écart de dépense + écart de rendement
À quoi équivaut l’écart de MOD?
écart de taux + écart de temps
À quoi équivaut l’écart de MP?
Écart de prix + écart de quantité
À quoi équivaut l’écart de quantité de MP?
écart de composition + écart de rendement
Quelle est la formule de l’écart net sur ventes?
(Qr - QBi) x MUBi
Quelle est la formule de l’écart sur prix de vente?
(Pr - PBi) x Qr
Quelle est la formule de l’écart de volume de vente?
(Qr - QBi) x MMBi
Quelle est la formule de l’écart de composition?
1: (Qr - QBi) x (MUBi - MMBi)
2: (Prorata réel - prorata prévu) x QrT x MUBi
Quelle est la formule de l’écart sur taille de marché?
(TR - TBi) x PmBi x MMBi
Quelle est la formule de l’écart sur part de marché?
(PmR - PmBi) x TR X MMBi
Quelle est la formule de l’écart de FVA?
Cr - CBr
Quelle est la formule de l’écart de FVA fixes?
FVA fixes réels - FVA fixes standards
Quelle est la formule de l’écart de FVA variables?
(Tr - Ts) x Qr
Quelle est la formule de l’écart de FGF fixes?
FGF fixes réels - FGF fixes standards
Quelle est la formule de l’écart de FGF variables?
Cr - CBr
Quelle est la formule de l’écart de dépense de FGF variables ?
(Tr - Ts) x Hr
Quelle est la formule de l’écart de rendement de FGF variables?
(Hr - HBr) x Ts
Quelle est la formule de l’écart de MOD?
Cr - CBr
Quelle est la formule de l’écart de taux de MOD?
(Tr - Ts) x Hr
Quelle est la formule de l’écart de temps de MOD?
(Hr - HBr) x Ts
Quelle est la formule de l’écart de MP?
Cr - CBr
Quelle est la formule de l’écart de prix de MP?
(Pr - Ps) x Qr
Quelle est la formule de l’écart de quantité de MP?
(Qr - QBr) x Ps
Quelle est la formule de l’écart sur composition de quantité de MP?
1: (Qr - QBr) x (Ps - PsMi)
2: (Prorata réel - prorata prévu) x QrT x Ps
Quelle est la formule de l’écart de rendement de quantité de MP?
(Qr - QBr) x PsMi
Quelles sont les trois méthodes de conciliation de l’écart de bénéfice (écart global)?
- Bénéfice réel - bénéfice prévu
- Écart de coûts + écart de ventes
- Écart net sur ventes + écart d’exploitation
À quoi correspond l’écart d’exploitation dans la conciliation de l’écart de bénéfice?
écart d’exploitation = écart sur prix de vente + écart de coûts
Vrai ou faux, l’écart de vente = variation du chiffre d’affaires.
Faux
À quel moment devons-nous calculer les écarts de composition et de rendement de MP?
Si les MP sont substituts
