Conhecimentos Específicos Flashcards

1
Q

Quais os princípios do Direito Tributário?

Constituição Federal (Art. 145 ao Art.152, Art. 156)

A

Anterioridade
Legalidade
Irretroatividade
Capacidade contributiva
Isonomia
Não Confisco

ALICI NÃO

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2
Q

IPTU
ITBI
ISSQN
pertencem a qual categoria de Tributo?

Constituição Federal (Art. 145 ao Art.152, Art. 156)

A

IMPOSTOS

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3
Q

São decorrentes do poder de polícia;
e de utilização efetiva ou potencial de serviços públicos prestados ao contribuinte.

Constituição Federal (Art. 145 ao Art.152, Art. 156)

A

TAXAS

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4
Q

O fato gerador são as melhorias decorrentes de obras públicas e custeio do serviço de iluminação pública.

Constituição Federal (Art. 145 ao Art.152, Art. 156)

A

CONTRIBUIÇÕES

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5
Q

I - propriedade predial e territorial urbana; (IPTU)
II - transmissão “Inter vivos”, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição; (ITBI)
III - serviços de qualquer natureza, não compreendidos no art. 155, II, definidos em lei complementar. (ISSQN)

São de competência de qual ente federativo?

Constituição Federal (Art. 145 ao Art.152, Art. 156)

A

Art. 156. Compete aos Municípios

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6
Q

Suspendem a exigibilidade do crédito tributário:

Constituição Federal (Art. 145 ao Art.152, Art. 156)

A
  • Moratória
  • Depósito do seu montante integral
  • Reclamações e recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo
  • Concessão de medida liminar em mandado de segurança
  • Concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial
  • Parcelamento

PARCELAMENTO
RECLAMAÇÕES E RECURSOS

DEPÓSITO DO MONTANTE INTEG
MORATÓRIA

CONLIMANSE
CONLITUANTE

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7
Q

Extinguem o crédito tributário:

Constituição Federal (Art. 145 ao Art.152, Art. 156)

A
  • Pagamento
  • Compensação
  • Transação
  • Remissão
  • Prescrição e decadência
  • Conversão de depósito em renda
  • Pagamento antecipado e a homologação do lançamento
  • Consignação em pagamento julgada procedente
  • Decisão administrativa irreformável
  • Decisão judicial passada em julgado
  • Dação em pagamento em bens imóveis, na forma e condições estabelecidas em lei

Pagamento
Remissão

Decisão adm irreformável

Decisão judicial passada em julgado
Prescrição e decadência
Dação em pagamento

Transação

Compensação

Consignação em pagamento julgada procedente

Pagamento antecipado e a homologação

Conversão de depósito em renda

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8
Q

CERTO OU ERRADO

O preço público é determinado pela capacidade contributiva dos usuários.

Constituição Federal (Art. 145 ao Art.152, Art. 156)

A

ERRADO
O preço público, também conhecido como tarifa, é uma contraprestação paga pelo uso de serviços prestados pelo poder público ou por concessões e permissões de serviços públicos. Ele é determinado com base no custo do serviço prestado e na busca pelo equilíbrio econômico-financeiro do contrato de concessão, e não pela capacidade contributiva dos usuários. A capacidade contributiva é um princípio aplicado aos tributos, não aos preços públicos.

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9
Q

CERTO OU ERRADO

Receitas originárias são aquelas que o Estado obtém como resultado de sua atuação como agente econômico, em igualdade de condições com os particulares.

Constituição Federal (Art. 145 ao Art.152, Art. 156)

A

CERTO

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10
Q

CERTO OU ERRADO

Os impostos são classificados como receitas derivadas, pois resultam do poder coercitivo do Estado em exigir contribuições dos particulares, independentemente de uma contraprestação direta e específica.

Constituição Federal (Art. 145 ao Art.152, Art. 156)

A

CERTO

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11
Q

CERTO OU ERRADO

Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público, titular da competência para exigir o seu cumprimento.

Constituição Federal (Art. 145 ao Art.152, Art. 156)

A

CERTO
Já o sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária

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12
Q

CERTO OU ERRADO

O crédito tributário decorre da obrigação principal e tem a mesma natureza desta.

Constituição Federal (Art. 145 ao Art.152, Art. 156)

A

CERTO

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13
Q

CERTO OU ERRADO

Contribuição para Custeio da Iluminação Pública (COSIP), a competência tributária, à luz da Constituição Federal, fica a cargo dos Municípios, exclusivamente.

Constituição Federal (Art. 145 ao Art.152, Art. 156)

A

ERRADO
Art. 149-A. Os Municípios e o Distrito Federal poderão instituir contribuição, na forma das respectivas leis, para o custeio, a expansão e a melhoria do serviço de iluminação pública e de sistemas de monitoramento para segurança e preservação de logradouros públicos, observado o disposto no art. 150, I e III

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14
Q

CERTO OU ERRADO

A cobrança de taxa de estacionamento a turistas para acessar determinada praia é uma violação ao princípio da não limitação.

Constituição Federal (Art. 145 ao Art.152, Art. 156)

A

CERTO
Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:

V - estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público

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15
Q

CERTO OU ERRADO

Uma empresa que atua com transportes de passageiros em um munícipio, por exercer essa atividade, está sujeita ao recolhimento do IPVA

Constituição Federal (Art. 145 ao Art.152, Art. 156)

A

ERRADO
ISSQN

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16
Q

CERTO OU ERRADO

O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU), por ter natureza predominantemente fiscal, poderá ser progressivo em razão do valor do imóvel.

Constituição Federal (Art. 145 ao Art.152, Art. 156)

A

CERTO

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17
Q

CERTO OU ERRADO

Fica instituída a Taxa de Turismo Sustentável - TTS, no valor de R$41,50 (quarenta e um reais e cinquenta centavos), por visitante, que permitirá permanência de até 10 (dez) dias na Vila de Jericoacoara.

LEI COMPLEMENTAR N 2198/2023, DE 27 DE DEZEMBRO DE 2023.

CTM

A

CERTO

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18
Q

CERTO OU ERRADO

a Taxa de Turismo Sustentável - TTS tem como fato gerador o exercício regular do poder de polícia municipal em matéria de proteção, preservação e conservação, em função da degradação e do impacto ambiental, incidente sobre o trânsito e a permanência de pessoas na Vila de Jericoacoara, utilizando sua infraestrutura física efetiva ou potencial, e o acesso e fruição ao patrimônio natural.

LEI COMPLEMENTAR N 2198/2023, DE 27 DE DEZEMBRO DE 2023.

CTM

A

CERTO

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19
Q

CERTO OU ERRADO

O sujeito passivo da Taxa de Turismo sustentável é o visitante, com residência e/ou domicílio fora do território do Município de Jijoca de Jericoacoara, sendo pessoal, intransferível e sem possibilidade de
fracionamento.

LEI COMPLEMENTAR N 2198/2023, DE 27 DE DEZEMBRO DE 2023.

CTM

A

CERTO

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20
Q

CERTO OU ERRADO

A Taxa de Turismo Sustentável - TTS terá sua cobrança efetuada na sede do Município, na entrada da Vila de Jericoacoara, no sítio oficial do Município e demais pontos estabelecidos pelo Poder Executivo, devendo o turista/visitante apresentar documentação oficial para cadastro e efetuar o pagamento equivalente aos dias de permanência.

LEI COMPLEMENTAR N 2198/2023, DE 27 DE DEZEMBRO DE 2023.

CTM

A

CERTO

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21
Q

CERTO OU ERRADO

São isentos do pagamento da Taxa de Turismo os maiores de 60 (sessenta) anos e os menores de 12 (doze) anos de idade

LEI COMPLEMENTAR N 2198/2023, DE 27 DE DEZEMBRO DE 2023.

CTM

A

São isentos do pagamento da Taxa de Turismo:
a) Os maiores de 60 (sessenta) anos e os menores de 12 (doze) anos de idade;
b) As pessoas com deficiência;
c) Os moradores do Município de Jijoca de Jericoacoara, os trabalhadores da Vila e os prestadores de serviço, bem como aqueles à serviço da administração municipal;
d) Pesquisadores e estudiosos da fauna, flora e ecossistemas do Município, quando apoiados por instituição de ensino ou pesquisa credenciadas pelo Ministério da Educação.

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22
Q

Compete ao Poder Executivo Municipal instituir, por meio de decreto, Preços Públicos para autorização de uso de área pública, pela utilização de bens ou serviços públicos não subordinados à disciplina jurídica dos tributos, onde não couber cobrança de taxa, obedecidas às seguintes especificações:

CTM

A

I- Sempre que possível, a utilização ou ocupação da área pública estará sujeita ao pagamento de um preço resultante da livre concorrência entre os interessados;
II - São passíveis do pagamento de preço público o Uso e Ocupação do Solo pertinente a serviços públicos essenciais, tais como posteamento, rede subterrânea de canalização de água, esgoto, gás e energia elétrica;
III - São passíveis de cobrança de preço público os serviços não-compulsórios prestados pela municipalidade, direta ou indiretamente, na limpeza de terrenos particulares, de reforma de calçadas frontais a imóveis particulares, de retirada de entulhos de obras particulares, de guinchamento de veículos, de recolhimento de animais abandonados ou soltos nas áreas públicas e outros serviços que o Poder Executivo considerar de interesse da população.

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23
Q

CERTO OU ERRADO

É vedado ao Município instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores e das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos.

CTM

A

CERTO
Art. 6º É vedado ao Município instituir impostos sobre:
I- patrimônio, renda ou serviços da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios;
II- os templos de qualquer culto;
III- patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores e das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos.

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24
Q

CERTO OU ERRADO

A imunidade será reconhecida por ato do Secretário de Administração e Finanças do Município, exclusivamente a pedido.

CTM

A

ERRADO
§ 6º A imunidade será reconhecida por ato do Secretário de Administração e Finanças do Município, a pedido ou de ofício.
§ 7° Quando a Administração Tributária verificar o descumprimento das condições e requisitos para gozo da imunidade de entidade ou instituição, já reconhecida pelo Município, o reconhecimento será suspenso por ato do Secretário de Administração e Finanças.

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25
# São características de qual imposto? 1. O imposto tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil, a posse de bem imóvel ou a acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do Município. 2. O imposto constitui ônus real e acompanha o imóvel nos casos de transferência de propriedade ou de direitos reais a ele relativos. 3. Considera-se ocorrido o fato gerador do imposto no dia 1º de janeiro de cada ano. ## Footnote CTM
IPTU
26
O que são as zonas urbanas, para os efeitos do IPTU? ## Footnote CTM
Art. 12 As **zonas urbanas**, para os efeitos deste imposto, são aquelas nas quais existam **pelo menos dois dos seguintes melhoramentos**, construídos ou mantidos pelo Poder Público: I - meio fio ou calçamento, com canalização de águas pluviais; II - abastecimento de água; III - sistema de esgotos sanitários; IV - rede de iluminação pública, com ou sem posteamento para distribuição domiciliar; V - escola primária ou posto de saúde, a uma distância máxima de 03 (três) quilômetros do imóvel considerado.
27
Quais são os casos de isenção do IPTU? ## Footnote CTM
Art. 13 **Estão isentos do IPTU**: I- Os imóveis cedidos, a título gratuito, ao Município de Jijoca de Jericoacoara; II - quando cedido, gratuitamente, em sua totalidade, para uso exclusivo da União, do Estado, do Município ou de suas autarquias e fundações; III- Os imóveis pertencentes a funcionário público municipal, do quadro efetivo, ativo e inativo desde que possua um único imóvel e nele resida e não tenha renda superior a 01 (um) salário mínimo; IV- Os imóveis pertencentes à pessoa viúva, desde que possua um único imóvel e nele resida e não tenha renda superior a 01 (um) salário mínimo. VI- Os imóveis pertencentes à sociedade civil sem fins lucrativos que se destine ao exercício de atividades culturais, recreativas ou esportivas. VII- Os imóveis pertencentes à pessoa aposentada, desde que possua um único imóvel e nele resida e não tenha renda superior a 01 (um) salário mínimo. Parágrafo único- A isenção dependerá de requerimento fundamentado da pessoa ou entidade interessada e somente será declarada por despacho do Prefeito Municipal.
28
# CERTO OU ERRADO Considera-se unidade não edificada o imóvel cuja edificação seja de natureza temporária ou provisória, ou que possa ser removido sem destruição, alteração ou modificação. ## Footnote CTM
**CERTO** Art. 16 Para os efeitos do artigo anterior **considera-se unidade não edificada:** I- o imóvel sem edificação; II- o imóvel em construção, ou obra paralisada, condenada ou em ruínas, desde que não esteja sendo ocupada ou utilizada; III- o imóvel cuja edificação seja de natureza temporária ou provisória, ou que possa ser removido sem destruição, alteração ou modificação; IV- o imóvel com edificação considerada, após levantamento da Administração Pública Municipal, como inadequada, seja pela situação, dimensão, destino ou utilidade da mesma.
29
# CERTO OU ERRADO Considera-se valor venal do imóvel no caso de imóveis em construção, desde que ainda não ocupada ou utilizada, o valor do terreno. ## Footnote CTM
**CERTO** Parágrafo único - Considera-se valor venal do imóvel, para fins previstos neste artigo: I - no caso de imóveis não edificados, em ruínas ou em demolição, o valor do terreno; II- no caso de imóveis em construção, desde que ainda não ocupada ou utilizada, o valor do terreno; III - nos demais casos, o valor do terreno e das edificações, consideradas em conjunto.
30
# CERTO OU ERRADO O lançamento será feito em nome do proprietário, titular do domínio útil ou possuidor do imóvel a qualquer título. ## Footnote CTM
**CERTO** Art. 25 O **lançamento** será feito em **nome do proprietário, titular do domínio útil ou possuidor do imóvel** a qualquer título. Parágrafo único - **Também será feito o lançamento**: I - no caso de condomínio indiviso, em nome de todos, alguns ou de um só dos condôminos, pelo valor total do imposto; II - no caso de condomínio diviso, em nome de cada condômino, na proporção de sua parte; III - não sendo reconhecido o proprietário, em nome de quem esteja no uso e gozo do imóvel.
31
# Acerca do pagamento do IPTU, julgue CERTO OU ERRADO O pagamento total do imposto devido em cada exercício poderá ser feito em até 06 (SEIS) vezes ## Footnote CTM
**ERRADO** Art. 28 O pagamento total do imposto devido em cada exercício poderá ser feito em **até 08 (oito) vezes**, obedecendo à forma e aos prazos estabelecidos pelo Poder Executivo em ato próprio. § 1º O Poder Executivo poderá estabelecer um desconto no valor do imposto, - quando este for pago em cota única, dentro dos prazos e percentuais fixados em ato próprio, **até o máximo de 10% (dez por cento)**, *desde que o contribuinte esteja adimplente com a Fazenda Municipal.*
32
# Acerca do pagamento do IPTU, julgue CERTO OU ERRADO O pagamento de cada cota faz presumir a quitação das cotas anteriores. ## Footnote CTM
**Errado** Art. 31- O pagamento de cada cota não faz presumir a quitação das cotas anteriores. Parágrafo único - Caso haja dívida do imposto em mais de um exercício, o primeiro pagamento recairá sobre a dívida mais antiga, ressalvado os casos de impugnação administrativa ou judicial.
33
# Acerca das obrigações acessórias, julgue CERTO OU ERRADO O contribuinte não é obrigado a comunicar ao órgão competente a demolição, o desabamento, o incêndio ou a ruína do imóvel; a mudança de uso do imóvel, bem como a cessação ou alteração das condições que provocaram anteriormente a redução do imposto. ## Footnote CTM
**ERRADO** Art. 36- O contribuinte fica obrigado a comunicar ao órgão competente, dentro do prazo de **30 (trinta) dias contados da respectiva ocorrência**, os seguintes fatos: I - a aquisição ou compromisso de compra e venda de imóveis e suas cessões; II - **a demolição, o desabamento, o incêndio ou a ruína do imóvel; a mudança de uso do imóvel, bem como a cessação ou alteração das condições que provocaram anteriormente a redução do imposto**; IV- a averbação, no registro de imóveis, das alterações ou retificações porventura havidas nas dimensões dos terrenos; V - quaisquer outros fatos que possam afetar a incidência ou cálculo do IPTU.
34
# Acerca da progressividade no tempo, julgue CERTO OU ERRADO O imposto progressivo não incidirá sobre terrenos de até 250 metros quadrados, cujos proprietários não possuam outro imóvel. ## Footnote CTM
**CERTO** Art. 46- O imposto progressivo não incidirá sobre terrenos de até 250 (duzentos e cinqüenta) metros quadrados, cujos proprietários não possuam outro imóvel. Art. 47- A Prefeitura Municipal de Jijoca de Jericoacoara poderá instituir a progressividade do IPTU, **a razão de 1% (um por cento) ao ano até o máximo de 5% (cinco por cento)**, acrescido à alíquota vigente para os terrenos urbanos não edificados, subutilizados ou não utilizados, a partir do prazo estabelecido no artigo 49, desta Lei Complementar.
35
# Acerca do ISSQN, julgue CERTO OU ERRADO O ISSQN incide também sobre os serviços públicos delegados, exercidos em caráter privado e remunerados por preços, tarifas ou emolumentos. ## Footnote CTM
**Certo** § 3º O imposto de que trata este artigo incide, também: I - sobre os serviços provenientes do exterior do País ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do País; II- sobre os serviços prestados mediante a utilização de bens e serviços públicos explorados economicamente, mediante autorização, permissão ou concessão, com o pagamento de tarifa, preço ou pedágio pelo usuário final do serviço; III- sobre os serviços públicos delegados, exercidos em caráter privado e remunerados por preços, tarifas ou emolumentos.
36
# Acerca do ISSQN, julgue CERTO OU ERRADO A incidência do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza depende da existência de estabelecimento fixo. ## Footnote CTM
**ERRADO** Art. 52- A incidência do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza **independe**: I - da existência de estabelecimento fixo; II- do cumprimento de quaisquer exigências legais, regulamentares ou administrativas, relativas à atividade, sem prejuízo das cominações cabíveis; III - do resultado financeiro obtido; IV - da destinação dos serviços; V- da denominação dada ao serviço prestado.
37
# Acerca do ISSQN, julgue CERTO OU ERRADO O serviço considera-se prestado e o imposto devido no local do estabelecimento prestador ou, na falta do estabelecimento, no local do domicilio do prestador. ## Footnote CTM
**CERTO** Art. 53- O serviço considera-se prestado e o imposto devido no local do estabelecimento prestador ou, na falta do estabelecimento, no local do domicilio do prestador. § 1º Para os efeitos de incidência do Imposto Sobre Serviços de Qualquer - Natureza, considera-se estabelecimento prestador o local onde o contribuinte desenvolva a atividade de prestar serviços, de modo permanente ou temporário, e que configure unidade econômica ou profissional, sendo irrelevante para caracterizá-lo as denominações de sede, filial, agência, posto de atendimento, sucursal, escritório de representação ou de contato ou quaisquer outras que venham a ser utilizadas.
38
# Acerca do ISSQN, julgue CERTO OU ERRADO São isentos do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza As associações sem fins lucrativos, pertencentes a entidades de classe. ## Footnote CTM
**CERTO** Art. 56 São isentos do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza: I- As casas de caridade ou estabelecimentos de fins humanitários e assistenciais, sem finalidade lucrativa desde que a receita dos serviços por elas prestados seja revertida em favor da própria associação; II - As entidades prestadoras de serviços de assistência médica, odontológica, de ensino quando prestadas por sindicato, círculo operário ou associações populares, sem finalidade lucrativa; III - As associações sem fins lucrativos, pertencentes a entidades de classe.
39
# Acerca do ISSQN, julgue CERTO OU ERRADO O sujeito passivo do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza pode ser o contribuinte, o solidário e o responsável. ## Footnote CTM
**CERTO** Art. 58 O sujeito passivo do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza pode ser o contribuinte, o solidário e o responsável quando expressamente previsto nesta Lei Complementar. Art. 59 Contribuinte do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza é o prestador do serviço. § 1º O contribuinte pode ser microempreendedor individual - MEI, profissional autônomo ou pessoa jurídica, todos obrigatoriamente inscritos no Cadastro Econômico do Município.
40
# Acerca do ISSQN, julgue CERTO OU ERRADO Ficam reduzidos a 0 todos os custos, relativos à abertura, inscrição, ao registro, ao funcionamento, ao alvará sanitário, à licença relativos ao **MEI**, incluindo valores referentes a taxas, **até o segundo ano de atividade** ## Footnote CTM
**CERTO**
41
# Acerca do ISSQN, julgue CERTO OU ERRADO A base de cálculo do ISSQN é o preço do serviço. ## Footnote CTM
**CERTO**
42
# Acerca do lançamento do ISSQN, julgue CERTO OU ERRADO O imposto deverá ser calculado e recolhido mensalmente pelo próprio contribuinte. ## Footnote CTM
**CERTO** Art. 69- O imposto deverá ser calculado e **recolhido mensalmente pelo próprio contribuinte**, ou, quando for o caso, pelo responsável pela retenção na fonte ou pelo responsável substituto, **até o dia 10 (dez)** do mês subseqüente ao da prestação de serviços as empresas não optantes do Simples Nacional e **até o dia 20 (vinte)** do mês subseqüente ao da prestação de serviços as empresas optantes do Simples Nacional.
43
# Acerca do lançamento do ISSQN, julgue CERTO OU ERRADO Será arbitrado o preço do serviço, mediante processo regular quando o contribuinte não apresentar sua guia de recolhimento e não efetuar o pagamento do imposto no prazo legal. ## Footnote CTM
**CERTO** Art. 72- Será arbitrado o preço do serviço, mediante processo regular, nos seguintes casos: I- quando se apurar fraude, sonegação ou omissão, ou se o contribuinte embaraçar o exame de livros ou documentos necessários ao lançamento e à fiscalização do tributo, ou se não estiver inscrito no Cadastro Econômico; II- quando o contribuinte não apresentar sua guia de recolhimento e não efetuar o pagamento do imposto no prazo legal; III- quando o contribuinte não possuir os livros, documentos, declarações, talonários de notas fiscais e formulários a que se referem os incisos I e II do art. 85 desta Lei Complementar; IV- quando o resultado obtido pelo contribuinte for economicamente inexpressivo, quando for difícil a apuração do preço, ou quando a prestação do serviço tiver caráter transitório ou instável; V - quando a receita total apresentada relativa aos serviços prestados não refletir o valor real auferido.
44
# Acerca da Inscrição do ISSQN, julgue CERTO OU ERRADO O Contribuinte cuja atividade esteja sujeita ao imposto, ainda que imune ou isento, é obrigado a inscrever cada um dos seus estabelecimentos autônomos no Cadastro Econômico, na forma e nos prazos regulamentares, antes do início de suas atividades. ## Footnote CTM
**CERTO** Art. 77 O Contribuinte cuja atividade esteja sujeita ao imposto, ainda que imune ou isento, é obrigado a inscrever cada um dos seus estabelecimentos autônomos no Cadastro Econômico, na forma e nos prazos regulamentares, antes do início de suas atividades.
45
# Acerca das obrigações acessórias do ISSQN, julgue CERTO OU ERRADO O contribuinte do imposto, em relação a cada um de seus estabelecimentos ou locais de atividade, fica obrigado a manter, em uso, escrita fiscal ou escrituração eletrônica, destinada ao registro dos serviços prestados, ainda que isentos ou não tributáveis. ## Footnote CTM
**CERTO** Art. 85- O contribuinte do imposto, em relação a cada um de seus estabelecimentos ou locais de atividade, fica obrigado a: I- manter, em uso, escrita fiscal ou escrituração eletrônica, destinada ao registro dos serviços prestados, ainda que isentos ou não tributáveis; II - emitir, no momento da prestação do serviço, nota fiscal ou outro documento, ainda que eletrônico exigido pela Secretaria de Finanças, em ordem cronológica, com indicações precisas do mesmo, sem emendas ou rasuras que lhes possam prejudicar a clareza; III - comunicar, à Secretaria de Finanças, o extravio, a perda ou a inutilização de livros, documentos fiscais, ou arquivos eletrônicos, **no prazo de 30 (trinta) dias**, da ocorrência do fato.
46
# Acerca das obrigações acessórias do ISSQN, julgue CERTO OU ERRADO O Poder Executivo determinará as formas de escrituração e emissão de documentos fiscais, convencional ou em meio eletrônico. ## Footnote CTM
**CERTO** Art. 87 O Poder Executivo determinará as formas de escrituração e emissão de documentos fiscais, convencional ou em meio eletrônico. § 1º A escrituração e a emissão de documentos fiscais deverão ser devidamente formalizadas, nas condições e nos prazos regulamentares. § 2º - A impressão de notas fiscais e outros documentos, relativos ao imposto, só poderá ser efetuada mediante prévia autorização da Secretaria de Finanças, ainda quando se tratar de nota fiscal conjugada autorizada pela Fazenda Estadual.
47
# Acerca das obrigações acessórias do ISSQN, julgue CERTO OU ERRADO Os livros fiscais ou os arquivos de escrituração eletrônica não poderão ser retirados dos estabelecimentos, em nenhuma hipótese. ## Footnote CTM
**ERRADO** § 3º Os livros fiscais ou os arquivos de escrituração eletrônica não poderão ser retirados dos estabelecimentos, sob pretexto algum, salvo para serem levados à repartição fiscal ou ao escritório do profissional contabilista da empresa, na forma e nas condições regulamentares, conforme decreto.
48
# Acerca das obrigações acessórias do ISSQN, julgue CERTO OU ERRADO Presume-se retirado do estabelecimento o livro, o arquivo, ou qualquer outro documento fiscal exigível, que, estando em poder do profissional contabilista, não for colocado à disposição da fiscalização, na empresa ou na repartição, dentro de 5 (cinco) dias ## Footnote CTM
CERTO
49
# Acerca das infrações do ISSQN, julgue CERTO OU ERRADO Considera-se **omissão de operações tributárias** para efeito de aplicação de penalidades, a adulteração de livros ou de documentos fiscais. ## Footnote CTM
**CERTO** Art. 90 Considera-se **omissão de operações tributárias** para efeito de aplicação de penalidades: I- as entradas de receitas de origem não comprovada; II- qualquer irregularidade verificada em máquina registradora utilizada pelo contribuinte, quando obrigatória, ressalvada a hipótese de defeito mecânico, devidamente comprovado por documento fornecido por quem providenciar o conserto; III- a adulteração de livros ou de documentos fiscais; IV- a emissão de documento fiscal consignando preço inferior ao valor da operação; V- a prestação de serviços sem a correspondente emissão de documento fiscal ou sem o respectivo lançamento na escrita fiscal ou comercial; VI- o início de atividade sem que o sujeito passivo tenha providenciado seu registro no cadastro fiscal do Município.
50
# Acerca das Penalidades Pecuniares do ISSQN, julgue CERTO OU ERRADO Poderão ser requisitados, mediante procedimento fiscal, os livros, documentos e papéis que constituam prova de infração ao estabelecido na legislação do imposto. ## Footnote CTM
**CERTO** Art. 94 Poderão ser requisitados, mediante procedimento fiscal, os livros, documentos e papéis que constituam prova de infração ao estabelecido na legislação do imposto, mediante lavratura de termo de apreensão pela autoridade fiscal, nos termos previstos nesta Lei Complementar.
51
# Acerca da Obrigação Principal do ITBI, julgue CERTO OU ERRADO O Imposto sobre a transmissão inter vivos de bens imóveis e de direitos a ele relativos tem como fato gerador, a transmissão de direitos reais sobre imóvel, inclusive os de garantia. ## Footnote CTM
**ERRADO** Art. 95 O Imposto sobre a transmissão inter vivos de bens imóveis e de direitos a ele relativos tem como fato gerador: I- a transmissão da propriedade ou do domínio útil de bens imóveis por natureza ou por acessão física, como definidos na lei civil; II- a transmissão de direitos reais sobre imóvel, **exceto os de garantia**; III- a cessão de direitos relativos às transmissões referidas nos incisos anteriores.
52
# Acerca do fato gerador do ITBI, julgue CERTO OU ERRADO O fato gerador do imposto ocorrerá no território deste Município se ali estiver situado o imóvel transmitido ou o imóvel que envolver os direitos cedidos. ## Footnote CTM
**CERTO** Art. 97- O fato gerador do imposto ocorrerá no território deste Município se ali estiver situado o imóvel transmitido ou o imóvel que envolver os direitos cedidos, ainda que o ato ou fato causador da mutação patrimonial tenha ocorrido em território de outro Município ou no exterior.
53
# Acerca da não incidência e da isenção do ITBI, julgue CERTO OU ERRADO O imposto não incide na transmissão de direitos reais de garantia. ## Footnote CTM
**CERTO** Art. 98 O imposto **não incide** nas seguintes hipóteses: I - incorporação de bens e direitos ao patrimônio de pessoa jurídica em realização de capital; II - transmissão de bens e direitos decorrente de fusão, incorporação, cisão ou extinção de pessoa jurídica; III- transmissão de direitos reais de garantia; IV - transmissão causa mortis; V- transmissão decorrente de atos não onerosos.
54
# Acerca do sujeito passivo do ITBI, julgue CERTO OU ERRADO Contribuinte do imposto é o adquirente do bem ou direito sobre imóvel, assim entendida a pessoa em favor da qual se fará a transmissão inter vivos. ## Footnote CTM
**CERTO**
55
# Acerca do lançamento do ITBI, julgue CERTO OU ERRADO O lançamento do imposto será efetuado de ofício pela administração fazendária com base em declaração do contribuinte, por requerimento do Ofício de Registro de Imóveis, ou por ordem judicial em processo de usucapião ou de partilha resultante de dissolução da sociedade conjugal ou sucessório. ## Footnote CTM
**CERTO**
56
# Acerca da base de cálculo do ITBI, julgue CERTO OU ERRADO A base de cálculo será determinada pela administração tributária, através de avaliação feita no mês do pagamento, com base nos elementos de que dispuser e ainda nos declarados pelo sujeito passivo. ## Footnote CTM
**CERTO** § 1º Na avaliação serão considerados, dentre outros, os seguintes elementos quanto ao imóvel: forma, dimensões e utilidades; localização; estado de conservação; valores das áreas vizinhas ou situadas em zonas economicamente equivalentes; custo unitário de construção; valores aferidos no mercado imobiliário.
57
# Acerca da Contribuição de melhoria, julgue CERTO OU ERRADO A Contribuição de Melhoria tem como fato gerador a execução de obras públicas municipais das quais decorram valorização imobiliária. ## Footnote CTM
**CERTO** Art. 119 A Contribuição de Melhoria tem como fato gerador a execução de obras públicas municipais das quais decorram valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado. Art. 120 O contribuinte desse tributo é o proprietário, titular do domínio útil ou possuidor, a qualquer título, de bem imóvel beneficiado pela realização de obra pública.
58
# Acerca da Contribuição de melhoria, julgue CERTO OU ERRADO A base de cálculo da Contribuição de Melhoria é a valorização imobiliária alcançada pelo imóvel, limitada, proporcionalmente, ao valor global do custo da obra. ## Footnote CTM
**CERTO**
59
# Acerca da Contribuição de melhoria, julgue CERTO OU ERRADO A contribução de melhoria não incinde em relação aos imóveis localizados em zona rural. ## Footnote CTM
**CERTO** I - na hipótese de simples reparação ou recapeamento do asfaltamento ou da pavimentação das vias públicas, da recuperação ou manutenção de praças e mobiliários públicos; II - em relação aos imóveis localizados em zona rural.
60
# Acerca da Contribuição de melhoria, julgue CERTO OU ERRADO Ficam isentos da Contribuição de Melhoria os imóveis integrantes do patrimônio da União, dos Estados e de outros Municípios, bem como das respectivas autarquias e fundações. ## Footnote CTM
**CERTO** Art. 129 Ficam isentos da Contribuição de Melhoria os imóveis integrantes do patrimônio: I - da União, dos Estados e de outros Municípios, bem como das respectivas autarquias e fundações; II - das entidades de assistência social, reconhecidas como de utilidade pública no âmbito municipal; III - das associações comunitárias de bairros ou regiões, desde que declaradas de utilidade pública municipal.
61
# Acerca da CIP, julgue CERTO OU ERRADO Fato gerador da contribuição para custeio de serviço de iluminação pública é a prestação efetiva ou potencial dos serviços de iluminação pública, nas vias e logradouros públicos do Município de Jijoca de Jericoacoara. ## Footnote CTM
**CERTO**
62
# Acerca da CIP, julgue CERTO OU ERRADO Contribuinte da CIP é o usuário de unidades imobiliárias autônomas, beneficiadas direta ou indiretamente pelo serviço. ## Footnote CTM
**CERTO** Art. 132 Contribuinte da CIP é: I- o usuário de unidades imobiliárias autônomas, beneficiadas direta ou indiretamente pelo serviço; II - o consumidor de energia elétrica a qualquer título.
63
# Acerca das Taxas de Licença, julgue CERTO OU ERRADO São contribuintes da taxa do Alvará de Localização e Funcionamento as pessoas jurídicas que exerçam atividade econômica através de estabelecimento situado no território do Município de Jijoca de Jericoacoara. ## Footnote CTM
**CERTO**
64
# Acerca das Taxas de Licença, julgue CERTO OU ERRADO A taxa de Licença para Funcionamento de Estabelecimentos tem como fato gerador o exercício regular do poder de polícia do Município de Jijoca de Jericoacoara. ## Footnote CTM
**CERTO** Art. 140. A taxa de Licença para Funcionamento de Estabelecimentos tem como fato gerador o exercício regular do poder de polícia do Município de Jijoca de Jericoacoara caracterizado pelo prévio exame e permanente acompanhamento das atividades econômicas exercidas em estabelecimentos, através de ações de vigilância, controle e fiscalização. A taxa anual será paga de uma só vez, em cota única e sem desconto.
65
# Acerca das Taxas de Licença, julgue CERTO OU ERRADO As taxas de licença são devidas em razão da veiculação de publicidade e propaganda em geral. ## Footnote CTM
**CERTO** Art. 139. As taxas de licença são devidas em razão do exercício das seguintes atividades: I - análise da adequação da localização e do funcionamento de estabelecimentos de produção, comércio, indústria ou prestação de serviços, na jurisdição do Município de Jijoca de Jericoacoara; II - circulação de transportes automotores municipais; III - aprovação e execução de obras e instalações particulares, assim entendidos a construção, reconstrução, reforma ou demolição de prédios, arruamentos, loteamentos, bem como as instalações elétricas, hidráulicas, sanitárias e mecânicas ou qualquer outra obra, no Município; IV - funcionamento de estabelecimentos em horários especiais; V - veiculação de publicidade e propaganda em geral; (...)
66
# Acerca das Taxas de Licença, julgue CERTO OU ERRADO As taxas de licença têm como fato gerador, dentre outros, o exercício regular do poder de polícia. ## Footnote CTM
**CERTO** Art. 138. As taxas de licença têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, configurado na atividade da Administração Municipal que, limitando ou disciplinando direito, interesse ou liberdade, regula a prática de atos ou econômica, dependentes de concessão ou autorização do Poder Público municipal, à tranqüilidade pública ou respeito à propriedade e ao direito individual ou coletivo em seu território.
67
# Acerca das Taxas de Coleta de lixo, julgue CERTO OU ERRADO A taxa de coleta imobiliária de lixo será cobrada juntamente ao IPTU. ## Footnote CTM
**CERTO**
68
# julgue CERTO OU ERRADO Não é admitido qualquer pagamento de tributos diretamente à Tesouraria ou a qualquer outro órgão da Administração Municipal, assumindo o servidor público que o receber a responsabilidade administrativa e criminal, se for o caso. ## Footnote CTM
**CERTO**
69
# julgue CERTO OU ERRADO Cabe ao Prefeito Municipal, expressamente, a função de efetuar a compensação de créditos tributários com créditos líquidos e certos, vencidos ou vincendos, do sujeito passivo contra a Fazenda Pública Municipal, através de procedimento administrativo. ## Footnote CTM
**CERTO**
70
# Sobre a requisição de documentos fiscais julgue CERTO OU ERRADO A fiscalização tributária, no exercício de suas funções, não poderá intimar e requisitar os documentos julgados essenciais à auditoria fiscal. ## Footnote CTM
**ERRADO** Art. 250 A fiscalização tributária, no exercício de suas funções, **poderá intimar e requisitar** os documentos julgados essenciais à auditoria fiscal e, também, que constituam prova material de infração, nos termos da legislação tributária.
71
# julgue CERTO OU ERRADO O Prefeito não é considerado uma autoridade fiscal. ## Footnote CTM
**ERRADO** Art. 282 A aplicação da Legislação Tributária será privativa das autoridades administrativas fiscais. São Autoridades Administrativas Fiscais: 1- O Prefeito; II - O Secretário, responsável pela área fazendária; III - Os Diretores e Chefes de Órgãos da Receita; IV - Os Agentes, da Secretaria responsável pela área fazendária, incumbidos da fiscalização dos Tributos Municipais.
72
Diferença entre Taxa e Tarifa ## Footnote Constituição Federal (Art. 145 ao Art.152, Art. 156)
Para diferenciar Taxa de Tarifa, precisamos saber que ambas possuem regimes jurídicos distintos. As Taxas seguem o regime jurídico de direito público e as Tarifas o regime jurídico de direito privado. Isso significa que as Taxas só podem ser cobradas por pessoa jurídica de direito público ao passo que as Tarifas podem ser cobradas tanto por pessoas jurídicas de direito público quanto de privado. As Taxas são instituídas por meio de lei e, portanto, são compulsórias (obrigatórias). As Tarifas, por proverem de contratos administrativos, por outro lado, são facultativas. Outra diferença importante consiste na classificação do tipo de receita. As Taxas constituem receitas derivadas, que são as receitas provenientes do patrimônio de particulares e que entram no tesouro público através de coação deles (as taxas estão sujeitas a regime jurídico de direito público, e não particular. Isso significa que o Estado exerce poder de império - coação - na sua cobrança). Já as Tarifas são receitas originárias, que são as receitas que penetram nos cofres públicos através da exploração do patrimônio do Estado (estão sujeitas a regime jurídico de direito privado). Estas provém de contratos, portanto não há poder de império envolvido, como por exemplo a distribuição de energia elétrica.
73
# julgue CERTO OU ERRADO O imposto sobre propriedade predial e territorial urbana incide sobre o patrimônio de entidade que explora atividade econômica regida pelas normas aplicáveis a empreendimentos privados. ## Footnote Constituição Federal (Art. 145 ao Art.152, Art. 156)
**CERTO** A incidência do IPTU sobre o patrimônio de entidades que exploram atividades econômicas é constitucional e está em conformidade com a jurisprudência do STF. A imunidade tributária não se aplica nesses casos, uma vez que tais entidades operam em regime de livre concorrência com empreendimentos privados.
74
# julgue CERTO OU ERRADO O imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior poderá ser seletivo, em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços. ## Footnote Constituição Federal (Art. 145 ao Art.152, Art. 156)
**CERTO** O imposto poderá ser seletivo, em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços - O ICMS pode ser seletivo, ou seja, pode ter alíquotas diferenciadas com base na essencialidade das mercadorias e dos serviços. Isso significa que alguns produtos ou serviços considerados essenciais podem ter uma alíquota menor ou até mesmo serem isentos, enquanto outros podem ter alíquotas mais altas.
75
# julgue CERTO OU ERRADO É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua procedência ou destino. ## Footnote Constituição Federal (Art. 145 ao Art.152, Art. 156)
**CERTO** Princípio da não discriminação da procedência ou destino
76
# julgue CERTO OU ERRADO Somente é permitido à União, Estados, Distrito Federal e aos Municípios cobrar tributos, no mesmo exercício financeiro em que foram instituídos, após decorridos 90 (noventa) dias da publicação da lei. ## Footnote Constituição Federal (Art. 145 ao Art.152, Art. 156)
**ERRADO** CF, Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: III - cobrar tributos: a) em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado; (**irretroatividade**) b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; (**anterioridade anual**) c) antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, observado o disposto na alínea b; (**noventena**)
77
# julgue CERTO OU ERRADO O ISS não dá direito a gerar crédito tributário. Esse imposto é cumulativo, ou seja, quanto maior o número de empresas participantes do processo produtivo, maior a carga tributária para o cliente final. ## Footnote Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários
**CERTO**
78
Distinção entre imunidade, isenção e não incidência
a- Não incidência: significa que o fato não se subsume à norma jurídica → não se enquadra na descrição do fato gerador. A lei dispensa trazer as hipóteses, pois é feita por exclusão lógica. Não obstante, se trouxer = não incidência legalmente qualificada. b- Imunidade: é uma hipótese de isenção constitucionalmente qualificada. → é uma norma de incompetência tributária, sendo a face negativa do conceito de competência tributária. c- Isenção: distingue-se da imunidade em razão da sede jurídica. → é uma imunidade com base legal. = isenção legalmente qualificada. Em algumas passagens da CF, há a expressão isenção, quando na verdade é uma imunidade. * obs: apesar das diferenças teóricas e práticas, a isenção, a não incidência e a imunidade se assemelham em seu efeito principal, que é fazer com que o tributo não seja devido.
79
# julgue CERTO OU ERRADO Atualização da base de cálculo por decreto é permitida desde que não supere o índice de inflação do período. O aumento que supere a inflação é permitido apenas por lei.
**CERTO**
80
# julgue CERTO OU ERRADO O ITR pode ser fiscalizado e cobrado pelos Municípios que assim optarem, na forma da lei, desde que não implique redução do imposto ou qualquer outra forma de renúncia fiscal, conforme previsão no art. 153, § 4º, III, da CF/88.
**CERTO** Caso os Municípios optem por fiscalizar e arrecadar o ITR, receberão a totalidade do que foi arrecadado. Caso não optem por assumir a sujeição ativa, recebem “apenas” 50% do montante arrecadado, relativamente aos imóveis neles situados.
81
Tributos vinculados:
Taxas; Contribuições de melhoria; Contribuições sociais; Empréstimos compulsórios.
81
Quais impostos são extrafiscais?
* Imposto sobre Importação * Imposto sobre Exportação * Imposto sobre Produtos Industrializados e o * Imposto sobre Operações Financeiras