Comptabilité Flashcards
Quelle est la règle de prudence en comptabilité ?
Elle impose de ne pas anticiper des gains incertains mais d’enregistrer les pertes potentielles.
Quand la TVA est-elle exigible pour les livraisons de biens ?
Pour les livraisons de biens, la TVA est exigible à la date de la remise matérielle du bien ou, si un acompte a été versé, à la date de l’encaissement de l’acompte.
Comment comptabiliser la TVA sur les achats d’immobilisations ?
Débit du compte 44 562
(TVA déductible sur immobilisation).
Comment comptabiliser la TVA sur les achats de biens et services ?
Débit du compte 44 566
(TVA déductible sur autres biens et services)
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L’entreprise déduit-elle la TVA sur ses ventes ?
L’entreprise collecte la TVA sur ses ventes et la reverse à l’État. Elle déduit uniquement la TVA sur ses achats.
À quoi correspond la TVA collectée pour l’entreprise ?
Une dette envers l’État → La TVA collectée sur les ventes doit être reversée à l’État.
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Où est comptabilisée la TVA déductible ?
SEEEEEH !
Au débit du compte 44 607 → La TVA déductible est enregistrée en tant que créance sur l’État.
Où est comptabilisée la TVA déductible ?
Au débit du compte 44 607 → La TVA déductible est enregistrée au débit en tant que créance sur l’État.
Les exportations sont-elles soumises à la TVA ?
Non → Les exportations sont exonérées de TVA en France.
Qu’est-ce que le fait générateur de la TVA ?
➡ Le moment où la TVA devient exigible :
Vente de biens → À la livraison
Prestation de services → À l’encaissement (sauf option pour les débits)
Qu’est-ce que l’exigibilité de la TVA ?
Le moment où l’entreprise doit reverser la TVA à l’État
Vente de biens : à la livraison
Prestation de services : à l’encaissement ou à la facturation (option pour les débits)
Comment se comptabilise la TVA collectée ?
Au crédit du compte 44 571 “TVA collectée”
Au crédit car c’est une dette
Que signifie “TVA sur les débits” ?
La TVA est due dès la facturation, même si le client n’a pas encore payé
Comment comptabiliser un achat de marchandises en France ?
Débit :
607 “Achats de marchandises”
44566 “TVA déductible”
Crédit : 401 “Fournisseurs”
Comment comptabiliser un achat d’immobilisation en France ?
Débit :
218 “Immobilisations”
44562 “TVA sur immobilisations”
Crédit : 401 “Fournisseurs”
Comment comptabiliser une acquisition intracommunautaire ?
Débit : 44566 “TVA déductible” (débit)
Débit : 607 - Achats de marchandises (ou autre compte d’achat concerné) pour le montant HT.
Crédit : 4452 “TVA due intracommunautaire”
optionel
Crédit : Compte 401 - Fournisseurs pour le montant HT.
Comment comptabiliser une prestation de services selon la TVA sur encaissements ?
TVA comptabilisée uniquement à l’encaissement
La TVA est exigible quand dans une situation de :
Vente de biens
Prestations de service
Achat d’un bien
Achat d’un service
Vente de biens → TVA exigible à la livraison
Prestation de services → TVA exigible à l’encaissement du paiement
Achat d’un bien → TVA exigible le jour ou l’on recoit la facture
Achat d’un service → TVA exigible le jour ou l’on recoit la facture
Sauf si le client demande “d’après les débits” ce qui sognifie qu’elle est exigible dès l’envoie de la fact
Comment se présente un grand livre des comptes
Date / Compte / Libellé / Débit / Crédit
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Quels sont les deux types de comptes prévus par le Plan Comptable Général pour traduire les règlements ?
Comptes bancaires : 51 - Banques, établissements financiers et assimilés
Caisse (espèces et billets détenus) : 53 - Caisse
Comment sont enregistrées les entrées et sorties de trésorerie dans les comptes 51 et 53 ?
Entrées (encaissements) : Au débit des comptes 51 (Banque) et 53 (Caisse).
Sorties (décaissements) : Au crédit des comptes 51 et 53.
Quelle est la différence entre un solde débiteur et un solde créditeur pour le compte 51 (Banque) ?
Solde débiteur : Excédent de trésorerie.
Solde créditeur : Découvert bancaire (possible seulement avec autorisation).
Pourquoi les écritures sont-elles inversées entre le compte 512 de l’entreprise et le compte de l’entreprise à la banque ?
Parce que ce sont des comptes réciproques :
Avis de débit reçu → Comptabilisé au crédit du compte 512.
Avis de crédit reçu → Comptabilisé au débit du compte 512.
Quels sont les modes de règlement les plus courants en comptabilité ?
Espèces (limité à 1000 €)
Chèques
Virements bancaires
Prélèvements bancaires
Quelle est la différence entre un virement bancaire et un prélèvement bancaire ?
Virement : Ordonné par le payeur à sa banque.
Prélèvement : Ordonné par le bénéficiaire, après accord du payeur.
Quelle est la différence entre la date d’opération et la date de valeur sur un relevé bancaire ?
Date d’opération : Date effective de la transaction.
Date de valeur : Date prise en compte pour le calcul des intérêts créditeurs ou débiteurs.
Quelles sont les conditions pour qu’un chèque soit valide ?
Le compte du tireur doit être approvisionné.
Il doit être signé et rempli correctement.
Il doit être endossé (signé au dos) pour être encaissé.
Quelle est la définition d’un amortissement en comptabilité ?
L’amortissement représente la répartition du coût d’un actif sur sa durée d’utilisation. Il traduit la perte de valeur d’un bien due à l’usure, au temps ou à l’obsolescence.
Quelle est la définition d’une provision ?
Une provision est une charge comptabilisée en prévision d’un risque ou d’une dépense future dont le montant ou la date ne sont pas encore connus avec certitude.
Quelle est la différence entre un actif et un passif dans un bilan comptable ?
Actif : Ce que l’entreprise possède (immobilisations, stocks, créances clients, trésorerie).
Passif : Ce que l’entreprise doit (capitaux propres, dettes financières, dettes fournisseurs).
Quelle est la différence entre la date de valeur et la date d’opération sur un relevé bancaire ?
Date de valeur : Date à laquelle une opération est prise en compte pour le calcul des intérêts.
Date d’opération : Date effective de comptabilisation (ex : date de dépôt d’un chèque ou de réalisation d’un virement).
Comment comptabiliser un virement bancaire chez le bénéficiaire et chez le payeur ?
Chez le bénéficiaire :
Débit : Compte 512 (Banque)
Crédit : Compte du payeur.
Chez le payeur :
Débit : Compte du bénéficiaire.
Crédit : Compte 512 (Banque).
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Quels sont les moyens de paiement modernes mentionnés dans le cours, et comment sont-ils comptabilisés ?
TIP SEPA : Comptabilisé comme un paiement par chèque.
PayPal : Comptabilisé dans un compte de trésorerie dédié.
PCS (Prepaid Cash Service Card) : Comptabilisé comme un paiement par carte bancaire.
Paiement par téléphone (m-payment) : Comptabilisé comme un paiement par carte bancaire.
Quels sont les documents que la banque doit fournir régulièrement à un commerçant selon l’article L123-24 du Code de commerce ?
Un relevé de comptes des opérations sur une période donnée (souvent le mois).
Des avis de débit (sortie de trésorerie).
Des avis de crédit (entrée de trésorerie).
Comment comptabiliser un paiement par carte de crédit chez le bénéficiaire ?
Chez le bénéficiaire :
Débit : Compte 512 (Banque).
Crédit : Compte 70 (Ventes) et Compte 44571 (TVA collectée).
Quels sont les différents taux de TVA en France ?
Taux normal : 20 % (applicable par défaut).
Taux intermédiaire : 10 %.
Taux réduit : 5,50 %.
Taux spécifique : 2,10 % (pour certains biens et services).
Quels sont les régimes de déclaration de la TVA ?
Régime du réel normal : Déclaration mensuelle, TVA collectée et déductible soldées chaque mois.
Régime simplifié : Déclaration annuelle avec acomptes semestriels.
Régime de franchise en base : Exonération de TVA pour les petites entreprises.
Quelles sont les mentions obligatoires sur une facture ?
Identité du vendeur et de l’acheteur.
Numéro de facture.
Date d’émission.
Description des biens ou services.
Montant HT, TVA, et TTC.
Conditions de paiement.
Comment comptabiliser un retour de marchandises chez le fournisseur ?
Lorsque vous renvoyez des marchandises au fournisseur, vous devez annuler l’achat initial et ajuster a TVA
En gros on fais l’inverse
Débit : 401 - Fournisseurs
(montant TTC du retour)
Crédit : 607 - Achats de marchandises (montant HT du retour)
Crédit : 44566 - TVA déductible sur autres biens et services (montant de la TVA sur le retour)
Comment comptabiliser un gain ou une perte de change lors d’une opération en devises ?
Un gain ou une perte de change survient lorsqu’une entreprise effectue une opération en devises étrangères (achat ou vente) et que le taux de change varie entre la date de la transaction et la date du paiement.
Gain de change : Crédit du compte 756 (Gains de change).
Perte de change : Débit du compte 656 (Pertes de change).
Quels sont les comptes utilisés pour les achats de marchandises et les prestations de services ?
Achats de marchandises : Compte 607.
Prestations de services : Compte 604.
Quels sont les comptes utilisés pour les ventes de produits finis et les prestations de services ?
Ventes de produits finis : Compte 701.
Prestations de services : Compte 706.
Comment comptabiliser un escompte de règlement ?
Si tu es le vendeur (tu accordes un escompte de règlement)
C’est une réduction accordée par un vendeur à un client pour un paiement anticipé de la facture, avant la date limite de paiement.
Débit : 512 – Banque
(montant payé après escompte)
Crédit : 411 – Clients (montant initial TTC)
Crédit : 665 – Escomptes accordés (montant de l’escompte accordé)
Quels sont les comptes utilisés pour les réductions commerciales (RRR) ?
RRR obtenus : Compte 609 (sur achats) ou 619 (sur services).
RRR accordés : Compte 709.
Quels sont les différents types de réductions commerciales et comment les distinguer ?
Rabais : Réduction pour défaut de qualité ou non-conformité.
Remise : Réduction ponctuelle pour raisons commerciales (soldes, promotions).
Ristourne : Réduction calculée sur l’ensemble des opérations avec un client sur une période donnée.
Comment comptabiliser une facture d’avoir pour un retour de marchandises ?
Si tu es le fournisseur
Débit : 411 – Clients (montant total de l’avoir, TTC)
Crédit : 707 – Ventes de marchandises (montant HT du retour)
Crédit : 4457 – TVA collectée (TVA sur le montant HT du retour)
Comment comptabiliser un effet de commerce reçu ?
un effet de commerce reçu est une promesse de paiement écrite que ton entreprise reçoit d’un client.
Débit du compte 511 (Effets à recevoir).
Crédit du compte 411 (Clients).
Qu’est-ce qu’une lettre de change relevé (LCR) ?
C’est une version dématérialisée d’une lettre de change, où le client s’engage à payer une somme à une date précise.
Comment ça marche ?
Le fournisseur envoie la LCR à la banque du client.
À l’échéance, la banque du client prélève le montant et le verse au fournisseur.
Avantages :
Sécurisé (moins de risques d’impayés).
Simplifie les encaissements.
Comment comptabiliser un effet impayé ?
Un effet impayé, c’est un paiement promis (par lettre de change ou billet à ordre) que le client n’a pas honoré à la date prévue.
Débit du compte 416 (Clients - effets impayés).
Crédit du compte 511 (Effets à recevoir).
Comment comptabiliser une exportation ?
Les exportations sont exonérées de TVA.
Comptabilisation :
Débit : Compte 411 - Clients (montant TTC).
Crédit : Compte 701 - Ventes de produits finis ou 707 - Ventes de marchandises (montant HT).
Pas de TVA collectée.
Que faire pour une importation hors UE ?
TVA due au dédouanement.
Comptabilisation :
Débit :
607 - Achats de marchandises (HT).
4452 - TVA due à l’importation (TVA).
Crédit :
401 - Fournisseurs (TTC).
Comment gérer une importation intra-UE ?
Autoliquidation : Pas de TVA payée immédiatement.
Comptabilisation :
Débit :
607 - Achats de marchandises (HT).
4456 - TVA déductible (TVA).
Crédit :
4452 - TVA due intracommunautaire (TVA).
401 - Fournisseurs (HT).
Qu’est-ce qu’une acquisition intracommunautaire ?
C’est l’achat de biens ou de services auprès d’un fournisseur situé dans un autre pays de l’Union Européenne (UE). La particularité est que la TVA n’est pas facturée par le fournisseur, mais c’est à toi (l’acheteur) de la déclarer et de la payer dans ton pays.
Que faire en comptabilité si tu as un gain de change (lorsque le taux de change a évolué en ta faveur) ?
Créditer le compte 766 “Gains de change” (différence positive)
Débiter le compte 512 “Banque” (montant reçu final en euros)
Créditer le compte 411 “Clients” ou 401 “Fournisseurs” (montant initial en euros)
Que faire en comptabilité si tu as une perte de change (lorsque le taux de change a évolué en ta défaveur) ?
Débiter le compte 666 “Pertes de change” (différence négative)
Débiter le compte 411 “Clients” ou 401 “Fournisseurs” (montant initial en euros)
Créditer le compte 512 “Banque” (montant payé final en euros)
Comment comptabiliser une facture d’avoir pour un retour de marchandises ? Si tu es le client
Débit : 401 - Fournisseurs (600 € TTC).
Crédit : 607 - Achats de marchandises (500 € HT).
Crédit : 44566 - TVA déductible sur autres biens et services
