CF- iva Flashcards
O que é o IVA?
É um imposto sobre o consumo, aplicado sobre transmissões de bens, prestações de serviços, importações e operações intracomunitárias.
O IVA é um custo para a empresa?
Regra geral: não.
A empresa apenas faz a recolha e entrega do imposto ao Estado. Só é custo quando não é dedutível.
Quais são os dois tipos principais de IVA usados na contabilidade?
✅ IVA Liquidado → Cobrado nas vendas (conta 2433)
✅ IVA Dedutível → Suportado nas compras (conta 2432)
Como se calcula o valor a entregar ao Estado?
iva a pagar = iva liquidado - iva dedutivel
E se o IVA dedutível for maior que o liquidado?
📌 A empresa tem IVA a recuperar (conta 2437)
O que é o Princípio da Origem no IVA?
O IVA é liquidado no país onde o bem ou serviço é vendido.
Ou seja, quem vende (fornecedor nacional) é quem cobra o IVA e entrega ao Estado.
🔹 Aplica-se a: operações dentro do mesmo país
🔹 Exemplo: uma empresa em Lisboa vende a outra empresa em Braga → o IVA é cobrado em Portugal.
O que é o Princípio do Destino no IVA?
O IVA é liquidado no país onde os bens ou serviços são consumidos.
Ou seja, o comprador (normalmente o importador) trata do IVA no seu país.
🔹 Aplica-se a: operações internacionais (importações ou aquisições intracomunitárias)
🔹 Exemplo: uma empresa em França vende a uma empresa em Portugal → o IVA é tratado em Portugal.
O que é o valor tributável no contexto do IVA?
É o valor base sobre o qual se aplica a taxa de IVA.
Ou seja, é o preço dos bens ou serviços (sem IVA) que serve de referência para calcular o imposto a pagar.
Exemplo prático:
Uma empresa vende um bem por:
Preço do bem: 1.000 €
Transporte: 50 €
Desconto comercial: 100 €
➡️ Valor tributável = (1.000 + 50) - 100 = 950 €
➡️ IVA (23%) = 950 × 23% = 218,50 €
Valor total a pagar pelo cliente = 950 + 218,50 = 1.168,50 €
Quais são as taxas de IVA no Continente?
Reduzida: 6%
Intermédia: 13%
Normal: 23%
O que é o IVA liquidado?
É o IVA que a empresa cobra aos seus clientes nas vendas de bens ou serviços.
Esse valor deve ser entregue ao Estado, depois de deduzido o IVA dedutível.
O que é o iva dedutível?
O IVA dedutível é o imposto que a empresa suporta nas suas aquisições de bens ou serviços e que pode deduzir ao IVA liquidado, desde que essas aquisições estejam relacionadas com a sua atividade económica tributada.
O que é o IVA não dedutível?
É o IVA que não pode ser recuperado e, por isso, é integrado no custo do bem ou serviço.
🔸 Ex: carros de turismo, gasolina, representação, estadias.
Que conta é usada para regularizações de IVA?
a
📒 2434 – IVA Regularizações
(para ajustes, erros, devoluções, etc.)
